Eine Wohnung zu spenden ist eine unentgeltliche Transaktion, bei der der alte Eigentümer sie im Rahmen einer Spendenvereinbarung an einen neuen Besitzer überträgt. Das heißt, der Spender ist nicht berechtigt, vom Empfänger eine Gegenleistung für ein solches Dokument wie einen Geschenkgutschein für eine Wohnung zu verlangen. Die in diesem Fall gezahlten Steuern sind in der Gesetzgebung festgelegt.
Eine Wohnung geben: allgemeine gesetzliche Normen
1. Ein Geschenk ist immer kostenlos. In einer Schenkungsurkunde für eine Wohnung können Gegenstände, die etwas verpflichten, das der Empfänger in Bezug auf den Spender getan hat, nicht erfasst werden. Sofern in der Schenkungsvereinbarung eine finanzielle Entschädigung, eine Miete oder Angehörige des Spenders festgelegt sind, ist diese rechtlich nichtig. Angenommen, ein bestimmter "Fertig" hat ein Geschenk für eine Wohnung in der Hand, die er unter solchen Bedingungen erhalten hat. Die in diesem Fall gezahlten Steuern werden zu den Sätzen erhoben, die für die Verkaufs- oder Rentenverträge festgelegt wurden (lebenslange Aufrechterhaltung).
2. Das Geschenk ist immer dringend. Die Wohnung geht unmittelbar nach Anmeldung des Geschenks in Rosreestr und Erhalt der Urkunde in das Eigentum des Vermieters über. Die Eintragung in den Geschenkgutschein, dass der Betroffene nach dem Tod des Spenders das Eigentum an der Wohnung erlangt, ist unzulässig. Für solche Bedingungen wird ein Testament mit der Registrierung der Wohnung als Erbe und Zahlung angewendet Grundsteuer.
3. Das Geschenk ist für beide Parteien freiwillig. Bis zur Registrierung des Geschenks in Rosreestr können sie ihre Meinung ändern und das Geschenk für ungültig erklären. In diesem Fall wird natürlich keine Steuer gezahlt.
Hat die Wohnung einen Einzelunternehmer, so hat er das Recht, sie ohne Erlaubnis einer der dort eingetragenen Personen einer Person zu präsentieren. Das Eigentumsrecht geht auf den neuen Eigentümer über, nachdem die Parteien die Schenkungsurkunde und deren Eintragung in Rosreestr unterzeichnet haben.
Wenn sich die Wohnung in Mit- oder Miteigentum befindet, gilt Folgendes:
• Der Eigentümer eines Anteils am Eigentum einer Wohnung kann ihn ohne Zustimmung der übrigen Anteilseigner spenden. Eine solche Vereinbarung ist völlig legal. Das heißt, wenn Sie die Hälfte der Wohnung in gemeinsamem Besitz mit jemandem besitzen und diese Hälfte Ihrem Kind geben möchten, brauchen Sie nicht die Zustimmung eines anderen Aktionärs einzuholen.
• Wenn die Immobilie gemeinschaftlich ist, muss der Spender die schriftliche Zustimmung aller anderen Eigentümer für eine solche Transaktion einholen, um einen Anteil daran zu spenden.
Der Steuersatz hängt nicht davon ab, ob die gesamte Wohnung oder nur ein Teil davon präsentiert wird.
Eine kurze Geschichte der Schenkungsteuer
Bis 2006 galt das Gesetz der Russischen Föderation vom Dezember 1991 unter dem Titel „Auf Grundsteuer, die durch Erbschaft oder Schenkung überwiesen wird“, das die Höhe und das Steuerverfahren bei der Spende einer Wohnung festlegt. Bundesgesetz vom 01.07. 2005 N 78-ФЗ hat diese Steuer abgeschafft und tatsächlich durch die Einkommensteuer ersetzt, die ab 2015 in der Abgabenordnung geregelt ist. Das heißt, nur der Name und das aufsichtsrechtliche Gesetz haben sich geändert, wonach die Steuer erhoben wird. Trotzdem müssen Sie für die gespendete Wohnung Steuern zahlen. Zugleich unterliegt nach altem Recht bei einer Spende der gesamten Wohnung deren voller Preis der Besteuerung. Wenn ein Anteil am Eigentum einer Wohnung gegeben ist, wird die Steuer vom Wert dieser Aktie abgezogen.
Die Einkommenssteuer wird nur für Geschenkverträge erhoben, die nicht vor dem 1. Januar 2006 abgeschlossen wurden.
Wie hoch ist die Schenkungssteuer für die Wohnung?
In diesem Jahr beträgt der Betrag 13% des Wertes der Wohnung. Die Steuer wird vom Spender bezahlt.Aber welche Kosten sollten bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer berücksichtigt werden? Schließlich darf das Geschenk keinen Wert der Wohnung enthalten.
Die Art des Wertes der Wohnung, mit der die Schenkungssteuer abgeführt wird, ist seit langem umstritten. Die Position des Föderalen Steuerdienstes war so weit wie möglich: Es war ihm gestattet, den Vertrag, den Markt, das Inventar (berechnet in der VZTA) und sogar den Katasterwert als Grundlage zu nehmen. In der Tat hatte jede Inspektion ihre eigene Praxis.
Schließlich hat das Finanzministerium im vergangenen Jahr eine Abgrenzung zu dieser Uneinigkeit getroffen, indem es in seinem Schreiben vom 05.08.2014 N 03.04.05 / 21903 feststellte, dass die Schenkungssteuer, deren Höhe und Verfahren durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmt wurden, auf den Marktwert der Wohnung entrichtet wurde. Die Frage stellte sich jetzt, aber wie kann man sie richtig bestimmen? Bisher ist es am einfachsten (und billigsten!), Ein Zertifikat der örtlichen IHK mit dem durchschnittlichen Marktpreis für Wohnungen in der Stadt zu erhalten und im Geschenk anzugeben.
Von Ausländern gezahlte Schenkungssteuer
Das Gesetz schränkt Hausbesitzer nicht in ihrem Recht ein, es Ausländern zu spenden. Eine solche gebietsfremde Person der Russischen Föderation, die ein Geschenk für eine Wohnung in der Hand hat, wird mit einem Steuersatz von 30% besteuert. Eine Änderung des Steuersatzes ist aufgrund eines internationalen Abkommens zum Ausschluss der Doppelbesteuerung möglich.
Die Zahlung der Steuer durch einen Nichtansässigen im Rahmen eines Wohnungsspendenvertrags muss erfolgen, bevor er sein Eigentum daran anmeldet.
Wenn die Wohnung einem Verwandten übergeben wird
Bürger haben häufig Fragen: "Wenn die Mutter (oder der Vater) die Wohnung ihrem Sohn (ihrer Tochter) übergibt, ist eine solche Begabte verpflichtet, die Schenkungssteuer für die Wohnung zu zahlen? Müssen seine begabten Enkelkinder zahlen?"
Die Abgabenordnung der Russischen Föderation befreit nahe Verwandte von der Schenkungssteuer. Das heißt, wenn eine mit einer Wohnung begabte Person in enger Beziehung zum Spender steht, ist sie nicht verpflichtet, eine Einkommenssteuer auf ihren Marktwert zu entrichten.
Welche Verwandten sind nah?
Wenn die Wohnung innerhalb derselben Familie gespendet wird, muss kein Mitglied eine Schenkungssteuer bezahlen. Kinder (einschließlich Adoptivkinder) können von ihren Eltern oder Enkelkindern (einschließlich Halbeltern, dh nur einem gemeinsamen Elternteil) von ihren Großeltern eine Spendenwohnung erhalten. Es ist möglich und umgekehrt, Wohnungen von der jüngeren Generation an die ältere oder innerhalb derselben Generation zu vergeben - zwischen Brüdern und Schwestern.
Bedingungslose nahe Verwandte sind Ehemänner und Ehefrauen. Aber Onkel (Tanten) und Neffen gehören nicht zu ihnen.
Grad der Beziehung durch entsprechende Bescheinigungen (der Ehe, Geburt, Adoption) bestätigt.
Zahlungsverfahren für die Einkommensteuer
Angenommen, Sie haben ein Geschenk für eine Wohnung in der Hand. Die in diesem Fall gezahlten Steuern richten sich nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation und sind oben im Text vermerkt. Daher müssen Sie nach der Registrierung einer Spende bei Rosrestre bis Ende April des nächsten Jahres die Spende der Wohnung des Jahres an die Steuer an Ihrem Ort der Registrierungserklärung in Formblatt 3-NDFL auf Ihr Einkommen übermitteln, den Wert der darin enthaltenen Wohnung angeben und eine Eigentumsbescheinigung vorlegen. Befindet sich der Betroffene in enger Beziehung zum Spender und ist er dementsprechend von der Zahlung der Einkommensteuer für natürliche Personen befreit, muss er dem Steuerinspektor dennoch eine Erklärung sowie Dokumente vorlegen, aus denen der Grad der Beziehung hervorgeht.
Die Steuern selbst berechnen den Steuerbetrag und senden Ihnen eine Quittung mit einer Mitteilung über die Steuerberechnung. Es kann bei jeder Bank bezahlt werden.
Einige private Fälle von Einkommenssteuerzahlungen bei Spenden einer Wohnung
Was tun, wenn Sie Senioren sind und einen Geschenkgutschein für eine Wohnung haben? Die in diesem Fall gezahlten Steuern beinhalten keine Pensionsleistungen. Alle Rentner müssen in diesem Fall eine Einkommenssteuer in Höhe von 13% entrichten.
Es stellt sich heraus, dass es eine andere Personengruppe gibt, die neben nahen Verwandten von der Einkommensteuer auf Spenden befreit ist.Davon ausgenommen waren Mitarbeiter ausländischer Konsulate und deren Familienangehörige. Diese Regel ist international noch nicht verankert Wiener Übereinkommen über diplomatische Beziehungen 1961
Sanktionen bei Nichtzahlung oder verspäteter Zahlung der Einkommensteuer
Bei Nichteinhaltung der Frist für die Einreichung des Formulars 3-NDFL ist der Empfänger verpflichtet, einen Bußgeldbetrag von 5% (jedoch nicht weniger als 1000 Rubel) des Betrags der nicht gezahlten Steuer für jeden Monat ab dem Datum ihrer Einreichung zu zahlen, jedoch nicht mehr als 30% des vollen Steuerbetrags.
Der Empfänger ist verpflichtet, den vollen Steuerbetrag bis zum 15. Juli des Jahres der Einreichung der 3-NDFL-Erklärung zu zahlen. Wenn er diese Frist nicht einhält, zahlt er eine Geldstrafe von 20% der Steuer. Wenn Absicht bewiesen ist Steuerausfall dann erhöht sich die Geldbuße auf 40%, und die Zahlung einer Geldbuße hebt die Zahlung der Steuer selbst nicht auf.
Weicht der Betroffene der Steuer aus, wird er vor Gericht wieder eingezogen. Gleichzeitig entscheidet ein Friedensrichter über Steuern von nicht mehr als 50.000 Rubel, bei hohen Beträgen prüft ein Bezirks- oder Stadtgericht eine Klage, die für jeden Tag der Verspätung eine Geldbuße erheben und den Angeklagten sogar zur Zahlung der staatlichen Gebühr für die Einreichung eines Steueranspruchs verpflichten kann. Daher ist es besser, die Einkommensteuer pünktlich zu zahlen.
Fiktiver Kauf und Verkauf, anstatt eine Wohnung zu geben
Häufig wird zwischen dem Spender und dem Erhabenen ein Kauf- und Verkaufsgeschäft für Wohnungen abgeschlossen, bei dem das Geld von diesem nicht an den Ersten überwiesen wird. Was ist das ergebnis Angenommen, Sie haben so viel Glück und haben ein Geschenk für eine Wohnung in der Hand. Die in diesem Fall gezahlten Steuern werden minimiert. Wenn die Laufzeit der Wohnung im Eigentum des Verkäufers-Spenders 3 Jahre oder mehr beträgt, wird keine persönliche Einkommenssteuer an sie gezahlt. Wenn die Amtszeit kürzer ist, beträgt die Steuer immer noch 13%, aber die Bemessungsgrundlage ist die Höhe des Mehrbetrags der Kosten der Wohnung über 1 Million Rubel, d.h. Die Steuerbemessungsgrundlage wird um eine Million verringert, wodurch die Einkommensteuer gesenkt wird.
Zu den Risiken eines solchen fiktiven Kaufvertrages ist zu sagen. Da es eine andere Art von Transaktion verschleiert, kann das Gericht sie für ungültig erklären (Dritte können sich an das Gericht wenden, dessen Rechte verletzt wurden). Zusätzlich zu der Tatsache, dass eine solche Vereinbarung vom Gericht gekündigt wird, können die Parteien strafrechtlich zur Verantwortung gezogen werden.
Risiken beim Abschluss eines Wohnungsspendenvertrages
Es gibt eine Reihe von Fällen, in denen ein Wohnungsspendenvertrag ungültig wird. Eine juristische Person kann also keine Wohnung an eine andere juristische Person abgeben, da solche Transaktionen zwischen ihnen verboten sind. Eine juristische Person kann jedoch einer Einzelperson eine Wohnung geben.
Es ist klar, dass die Spende einer Wohnung nach dem Tod des Spenders (zum Beispiel durch einen Bevollmächtigten) eine betrügerische Transaktion ist und wissentlich ungültig ist. Außerdem kann die Wohnung mit einer Bankbürgschaft, einem Renten- oder Unterhaltsvertrag für einen abhängigen Zeitraum belastet sein. Dann kann es auch nicht unter einer Schenkungsurkunde übertragen werden.
