Κάθε πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας που έχει γίνει ενήλικος μπορεί να ανοίξει τη δική του επιχείρηση. Επιπλέον, θα πρέπει επίσης να υπολογίσει και να πληρώσει τους φόρους και τις διάφορες αμοιβές ο ίδιος. Το άρθρο αφορά τους φόρους που καταβάλλονται μεμονωμένο επιχειρηματία (IP), σχετικά με την ποικιλομορφία και τα χαρακτηριστικά τους.
Ποιος είναι διαθέσιμος ως μεμονωμένος επιχειρηματίας;
Ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, οποιοσδήποτε πολίτης της Ρωσίας που έχει φτάσει στην πλειοψηφία μπορεί να εγγραφεί. Πρέπει να εγγραφείτε στη φορολογική υπηρεσία, η οποία επιβλέπει τη διεύθυνση του τόπου κατοικίας που αναφέρεται στο διαβατήριο. Ωστόσο, πριν από αυτό, είναι επιτακτική ανάγκη να βρείτε πληροφορίες σχετικά με τους φόρους που καταβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας.
Η διαδικασία εγγραφής είναι απλή: αν ένας πολίτης έρθει αυτοπροσώπως και έχει διαβατήριο μαζί του, τότε χρειάζεται μόνο να γράψει μια αίτηση σύμφωνα με το καθιερωμένο μοντέλο, να παράσχει ένα αντίγραφο του διαβατηρίου και ένα έγγραφο που να μπορεί να επιβεβαιώσει ότι έχει καταβληθεί ο κρατικός φόρος. Εάν τα έγγραφα υποβάλλονται από έναν εκπρόσωπο ενός τέτοιου πολίτη, θα πρέπει να βεβαιώσετε αντίγραφο του διαβατηρίου και την υπογραφή στην αίτηση με συμβολαιογραφική διαταγή.
Η φορολογική επιθεώρηση δεν ενδιαφέρεται για το αν ο αιτών έχει ήδη τη δική του επιχείρηση και ποια θα είναι η κερδοφορία του. Το κύριο πράγμα είναι ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει τους φόρους τακτικά και εγκαίρως.
Φόροι που καταβάλλει ο ιδιώτης επιχειρηματίας ως άτομο
Οι φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία μπορούν να χωριστούν σε διάφορες κατηγορίες.
Οι φόροι που πληρώνει ως άτομο:
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - εάν εισπράττει εισόδημα που δεν σχετίζεται με δραστηριότητες στον τομέα των επιχειρήσεων.
- Φόρος μεταφοράς - εάν κατέχει τη μεταφορά που έχει καταχωριστεί.
- Φόρος ακίνητης περιουσίας - εάν κατέχει ένα σπίτι, εξοχικό σπίτι, διαμέρισμα ή άλλο ακίνητο αυτού του τύπου.
- Φόρος επί της γης - εάν κατέχει γη.
- Φόρος νερού - εάν κατέχει πηγάδι ή πηγάδι που είναι αντικείμενα φορολογίας.
Ποιους φόρους πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ως επιχειρηματίας;
Οι φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ανάλογα με το αν ασκεί ή όχι επιχειρηματικές δραστηριότητες:
- PIT - αν έχει υπαλλήλους στο προσωπικό.
- Ενιαίος φόρος για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα - αντικαθιστά διάφορους φόρους (φόρο εισοδήματος, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρο ακίνητης περιουσίας) και καταβάλλεται όταν πραγματοποιούνται επιχειρήσεις.
- Ο μοναδικός τεκμαρτός φόρος δραστηριότητας (UTII) - πληρώνεται σε κάθε περίπτωση, ακόμη και με την πλήρη αδράνεια του επιχειρηματία.
- Δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - αποκτήθηκε για το δικαίωμα εργασίας στο επιλεγμένο πεδίο.
- Ενιαίος γεωργικός φόρος (CES) - χρησιμοποιείται μόνο από γεωργικούς παραγωγούς.
Εκτός από τους παραπάνω φόρους, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να πληρώσει:
- ΦΠΑ - εάν πραγματοποίησε συναλλαγές που υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο.
- Φόροι ειδικών φόρων κατανάλωσης - αν είχε εμπλακεί στην κυκλοφορία εμπορευμάτων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
Ειδικοί φόροι
Οι φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στη Ρωσία μπορούν επίσης να εξειδικευτούν όταν συνδέονται στενά με τις βιομηχανίες στις οποίες εμπλέκεται αυτή η ΠΕ. Μεταξύ αυτών:
- Το ήδη αναφερθέν UAS.
- Φόρος εξόρυξης ορυκτών καυσίμων (ΚΟΑ).
- Το τέλος που χρεώνεται για τη χρήση αντικειμένων του ζωικού κόσμου (κυνήγι, συχνότερα).
- Δίδακτρα νερού βιολογικούς πόρους (αλιεία).
- Παραγωγή εκτύπωσης.
- Φόρος λαχειοφόρων αγορών.
"Απλοποιημένο" - δύο τύποι
Τις περισσότερες φορές, οι πολίτες, αφού λαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τους φόρους που καταβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, επιλέγουν "απλοποίηση". Στην περίπτωση αυτή, καταβάλλεται ένας φόρος, ο οποίος, όπως προαναφέρθηκε, είναι σε θέση να αντικαταστήσει τον φόρο εισοδήματος, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Ένας τέτοιος επιχειρηματίας δεν καταβάλλει ΦΠΑ, αλλά μόνο μέχρι τη στιγμή που αρχίζει να εκτελεί πράξεις που υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο.
Ένας επιχειρηματίας που προτιμά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει το δικαίωμα να επιλέξει ένα αντικείμενο. Οι ατομικοί φόροι επιχειρηματιών μπορούν να επιλέξουν από δύο επιλογές:
- Μπορεί να παρακρατήσει φόρο επί της διαφοράς που προκύπτει στο τέλος του έτους μεταξύ εσόδων και εξόδων. Το ανώτατο όριο του φορολογικού συντελεστή καθορίζεται από το νόμο και είναι 15%, το χαμηλότερο - 5%. Στο πλαίσιο αυτό, οι περιφέρειες είναι ελεύθερες να καθορίσουν την αξία τους. Στην πράξη, ένα τέτοιο αντικείμενο ονομάζεται "έσοδα μείον έξοδα".
- Μπορεί να παρακρατήσει φόρο για όλα τα εισοδήματα που εισέπραξε κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου. Ο συντελεστής εδώ είναι αμετάβλητος για όλους - 6%. Το όνομα του αντικειμένου είναι "εισόδημα".
Ενιαίος τεκμαρτός φόρος εισοδήματος και διπλώματος
Στον Κώδικα Φορολογίας υπάρχουν καθεστώτα όταν η πληρωμή των φόρων από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία πραγματοποιείται σε ένα σταθερό ποσό, το οποίο συνδέεται με ακίνητα που βοηθούν τον επιχειρηματία να κερδίζει εισόδημα ή με το είδος της δραστηριότητας. Υπάρχουν δύο από αυτά - η UTII και ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
Η UTII προτείνει ότι ένας ιδιώτης επιχειρηματίας πληρώνει τον τεκμαρτό φόρο σε κάθε περίπτωση, ακόμη και αν δεν εισπράττει εισόδημα. Το μέγεθός του καθορίζεται από τις τοπικές αρχές και συνδέεται στενά με τον τύπο δραστηριότητας που εκτελείται και με τις συνθήκες υπό τις οποίες διεξάγεται αυτή η δραστηριότητα. Ο φόρος αυτός είναι επίσης μοναδικός στο γεγονός ότι ακόμη και η πλήρης αδράνεια του επιχειρηματία δεν τον απαλλάσσει από την πληρωμή, η οποία θα πρέπει να πραγματοποιείται σε τριμηνιαία βάση.
Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι απλούστερο επειδή, αφού πλήρωσε μία φορά το δικαίωμα να ασκήσει ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν συντάσσει εκθέσεις, δεν πραγματοποιεί πρόσθετες πληρωμές.
Φόροι ειδικών φόρων κατανάλωσης
Κατά τον καθορισμό των φόρων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης θα πρέπει να αναφέρονται. Αυτός ο τύπος πληρωμής του προϋπολογισμού είναι συγκεκριμένος και σχετίζεται με την υλοποίηση ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων, όπως για παράδειγμα η παραγωγή οινοπνευματωδών ποτών, η πώληση καυσίμων και λιπαντικών.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η καταβολή των ειδικών φόρων κατανάλωσης μπορεί κάλλιστα να συνδυαστεί με την "απλούστευση", δεδομένου ότι το STS δεν έχει περιορισμούς για τέτοιες δραστηριότητες. Ωστόσο, το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και το UTII αποκλείονται εντελώς: ο νομοθέτης σκόπιμα επεκτείνει τα καθεστώτα και τις δραστηριότητες που σχετίζονται με τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε διαφορετικές οπτικές γωνίες.
Πότε ένας επιχειρηματίας μεταβαίνει σε ένα κοινό σύστημα;
Οι φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία έχουν μια μοναδική ιδιότητα: αν το μέγεθος του εισοδήματος ενός επιχειρηματία για ένα έτος υπερβαίνει ένα ορισμένο όριο, μεταφέρονται σε διαφορετική ποιότητα και ποσότητα.
Επομένως, για να παραμείνετε στο "απλουστευμένο", πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
- Το προσωπικό θα πρέπει να είναι κάτω των 100 ατόμων.
- Το ετήσιο εισόδημα θα πρέπει να είναι μικρότερο από 60 εκατομμύρια ρούβλια.
- Η υπολειμματική αξία του ακινήτου δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 εκατομμύρια ρούβλια.
Εάν ο ιδιώτης επιχειρηματίας δεν παραμείνει σε αυτό το πλαίσιο, μεταφέρεται αυτομάτως στο γενικό φορολογικό σύστημα όταν ο φόρος εισοδήματος των μεμονωμένων επιχειρηματιών γίνεται ποικίλος και πολύπλοκος. Πρέπει να πληρώσετε ήδη ξεχασμένο ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και να αναφέρετε διαφορετικά.
Πότε ένας ιδιώτης πληρώνει τον φόρο εισοδήματος;
Οι φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία συνδέονται εγγενώς μόνο με τις δραστηριότητες ενός επιχειρηματία. Αλλά δεν πρέπει να ξεχάσουμε έναν τέτοιο φόρο όπως τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η παραίτησή του μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις από τις φορολογικές αρχές.
Το γεγονός είναι ότι όλες οι συναλλαγές για την πώληση ακινήτων, οχημάτων, απόκτηση μετοχών σε εταιρείες και άλλες φορολογικές υπηρεσίες θα εξεταστούν χωριστά. Και αυτά τα έσοδα θα φορολογούνται με συντελεστή 13%, όχι 6 ή 15%. Επιπλέον, από πέρυσι, η φορολογική υπηρεσία έχει καθιερώσει εντατική ενημέρωση αλληλεπίδρασης με άλλα κρατικά όργανα (για παράδειγμα, το Κτηματολογικό Επιμελητήριο), τα οποία παρέχουν στοιχεία για συναλλαγές.Και εάν ένας επιχειρηματίας δεν καταθέσει εγκαίρως φορολογική δήλωση για τα εισοδήματά του πέρυσι, τότε μπορεί να του επιβληθούν σοβαρές κυρώσεις.
Ασφάλιστρα
Οι φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν περιλαμβάνουν ακόμη μια πολύ σημαντική πληρωμή που απαιτεί σημαντικά μετρητά. Πρόκειται για ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων, στο MHIF και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να τους πληρώσουν.
Μέχρι το τρέχον έτος, ήταν απαραίτητο να καταβληθούν εισφορές σε ένα σταθερό ποσό · επί του παρόντος, ένα νέο στοιχείο ίσο με το ένα τοις εκατό της υπέρβασης του εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία πάνω από ένα ποσό 300 χιλιάδων ρούβλια έχει προστεθεί στην πάγια πληρωμή. Είναι αλήθεια ότι ισχύει μόνο για τα άτομα που εφαρμόζουν απλουστευμένο σύστημα. Τα υπόλοιπα πληρώνουν το σταθερό ποσό.
