Ποιοι φόροι πληρώνουν οι ιδιώτες; Ποιο ποσοστό των φόρων βαρύνει τον ιδιώτη επιχειρηματία;

Κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να καθορίσει ποιο φορολογικό σύστημα είναι κατάλληλο για αυτόν. Αυτό πρέπει να γίνει στο αρχικό στάδιο της οικοδόμησης μιας επιχείρησης και να μάθετε ποιοι φόροι πληρώνουν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας και τι θα είναι πιο κερδοφόρο γι 'αυτόν. Δεν πρέπει να ακούσετε τη γνώμη των φίλων σε αυτή την περίπτωση, δεδομένου ότι πρέπει να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα ειδικά για τον τύπο δραστηριότητάς σας και τα χαρακτηριστικά της επιχειρηματικής σας δραστηριότητας.

Είδη φορολογικών συστημάτων

Πριν μάθει το ΠΕ ποιους φόρους πρέπει να πληρώσετε, πρέπει να εξοικειωθείτε με τους τύπους φορολογικών καθεστώτων:

• OSNO - ένα γενικό φορολογικό καθεστώς που τίθεται σε ισχύ ανεξάρτητα από την επιθυμία του επιχειρηματία. Αυτό συμβαίνει εάν δεν έχει υποβληθεί αίτηση για τη χρήση του φορολογικού συστήματος κατά τη διάρκεια της διαδικασίας καταχώρισης του κράτους. Ένας πολίτης θα γίνει αυτομάτως πληρωτής φόρων στο πλαίσιο του GNSS.
• STS - ένα απλοποιημένο σύστημα που εφαρμόζεται σε εθελοντική βάση κατά την έγκαιρη κοινοποίηση στις φορολογικές αρχές. Για να γίνει αυτό, πρέπει επίσης να εξοικειωθείτε με τους νομοθετικούς κανόνες του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και να βεβαιωθείτε ότι είναι κατάλληλος για τον τύπο δραστηριότητας που εκτελείται.
• UTII - φόρος που εφαρμόζεται οικειοθελώς. Μπορείτε να μεταβείτε σε αυτήν τη λειτουργία με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος. Εφαρμόζεται σε μεμονωμένες δραστηριότητες.
• Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι ένα σύστημα που χρησιμοποιείται μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ταυτόχρονα, αξίζει επίσης να προσεγγίσουμε αυτό το καθεστώς ανά τύπο δραστηριότητας. Ο κατάλογός τους έχει οριστεί σε μια συγκεκριμένη περιοχή. Στην περίπτωση αυτή, αποκτάται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και δεν υπάρχει λόγος να καταβάλλεται φόρος, υπολογίζοντας ανάλογα με τα αποτελέσματα της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Η ισχύς του δεν διαρκεί περισσότερο από ένα χρόνο.
• USHN - ένα σύστημα που χρησιμοποιείται από παραγωγούς γεωργικών προϊόντων, συμπεριλαμβανομένων μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Έτσι, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει μεταξύ ενός από τα πέντε φορολογικά καθεστώτα που παρουσιάζονται. Το ECNX και τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας είναι πολύπλοκα συστήματα. Για το λόγο αυτό, προτού εξακριβώσετε τους φόρους που καταβάλλουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, αξίζει να γίνει επιλογή καθεστώτος μεταξύ του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, του βασικού φορολογικού συστήματος και ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος.

Τι είναι σημαντικό για έναν επιχειρηματία να γνωρίζει;

Το IP πρέπει να είναι σε θέση να βελτιστοποιήσει τη φορολογία. Είναι σημαντικό για αυτόν να μειώσει το ποσό των φόρων που πρέπει να καταβληθούν. Η βελτιστοποίηση κόστους σας επιτρέπει να μειώσετε το κόστος που αποσκοπεί στη συμπλήρωση δηλώσεων, φόρων και λογιστικών βιβλίων.

Ο επιχειρηματίας πρέπει να συμμορφώνεται με το νόμο. Πρέπει να ασκεί τις δραστηριότητές του χωρίς να παραβιάζει το νόμο. Έχοντας μάθει, για παράδειγμα, ποιος φόρος πληρώνει ο φορολογούμενος ταξί, αξίζει να συμμορφωθείτε με τους κανόνες. Διαφορετικά, ο πολίτης θα έχει διοικητική ή ποινική ευθύνη.

Κατά την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος, θα πρέπει να γνωρίζετε ποιοι φόροι πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας και ποιες απαιτήσεις θα του υποβληθούν. Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να επιλέξετε έναν τρόπο λειτουργίας και να το μελετήσετε λεπτομερώς.

Γενικό φορολογικό σύστημα

Το σύστημα αυτό χρησιμοποιείται από μεγάλους οργανισμούς, καθώς και από μεμονωμένους επιχειρηματίες με σημαντική ταμειακή ροή. Είναι δύσκολο να καταλάβουμε, αλλά είναι το πιο ευέλικτο. Αξίζει να γνωρίζουμε ποιους φόρους πρέπει να πληρώσει ο ιδιώτης επιχειρηματίας το 2015. Έτσι, θα είναι κατανοητό αν αυτό το καθεστώς είναι κατάλληλο για έναν πολίτη ή όχι. Το OSHO απαιτεί τους ακόλουθους φόρους:

• φόρο εισοδήματος με συντελεστή 20%.
• ασφάλιστρα ·
• φόρο ακίνητης περιουσίας με επιτόκιο έως 2,2%.
• φόρου προστιθέμενης αξίας 10%, 18% ή 0%.

Ποιοι φόροι πληρώνουν οι ιδιώτες στο OSNO;

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώνουν τους ακόλουθους φόρους στον κρατικό προϋπολογισμό:

• φόρο προστιθέμενης αξίας σε ποσοστό παρόμοιο με εκείνο της επιχείρησης ·
• ασφάλιστρα ·
• Φόρος εισοδήματος.

Ο επιχειρηματίας αναλαμβάνει την υποχρέωση να καταβάλει άλλους φόρους που καθορίζονται από τις τοπικές ή ομοσπονδιακές αρχές εάν έχουν αντικείμενο που υπόκειται σε φορολογία. Μετά την κατάργηση του UST, έγινε ευκολότερο για τους ιδιώτες επιχειρηματίες να πληρώσουν τις εισηγμένες εισφορές. Επιπλέον, μόνο μια φορά το χρόνο πρέπει να υποβάλουν φορολογική δήλωση για το προσωπικό εισόδημα. Καταβάλλεται από τα κέρδη από τη δραστηριότητα.

Φόρος φορολογίας Το PIT είναι 13% για τους Ρώσους πολίτες. Οι μη κάτοικοι πληρώνουν το 30% του εισοδήματος. Εάν ο οργανισμός διαθέτει περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό του, ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται και οι τοπικές αρχές τον καθορίζουν. Επιπλέον, το ποσοστό του δεν μπορεί να υπερβαίνει το 2,2%.

Ομοσπονδιακός φόρος προστιθέμενης αξίας. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με την πώληση τροφίμων, παιδικών αγαθών, έντυπων μέσων ή φαρμάκων, το ποσοστό θα είναι 10 ή 18%.

Επιπλέον, τα ακόλουθα τέλη μπορούν να χρεώνονται από μεμονωμένο επιχειρηματία:

• ειδικοί φόροι κατανάλωσης ·
• φόρος νερού ·
• φόρος γης;
• δασμοί ·
• φόρος εξόρυξης ορυκτών ·
• φόρο για τη χρήση βιολογικών πόρων.

Ποια ασφάλιστρα καταβάλλουν τα άτομα το 2015;

Από το 2015, κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλλει πάγια τέλη. Αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου. Οι ασφαλιστικές εισφορές καταβάλλονται στο PFR και στο FFOMS βάσει του κατώτατου μισθού. Ταυτόχρονα, οι πολίτες με εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια πρέπει να ολοκληρώσουν αυτή τη διαδικασία το αργότερο τον Απρίλιο του επόμενου έτους, έχοντας μάθει εάν οι λογαριασμοί μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι ασφαλισμένοι. Φέτος είναι υποχρεωμένοι να πληρώνουν χωρίς καθυστέρηση τις συνταξιοδοτικές και ιατρικές παροχές.

Πώς να υπολογίσετε το ποσό της συνεισφοράς;

Το ποσό των εισφορών πρέπει να υπολογίζεται σύμφωνα με τον κατώτατο μισθό, το οποίο από την αρχή του έτους ήταν 5965 ρούβλια το μήνα. Δεδομένου ότι για τα PFR οι αφαιρέσεις είναι 26%, και για το FFOMS - 5,1%, οι συνεισφορές θα ανέλθουν σε 18 610,80 ρούβλια και 3650,58 ρούβλια αντίστοιχα. Αυτό σημαίνει ότι το 2015 ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ποσό 22.261,38 ρούβλια. Είναι υποχρεωτικό να γνωρίζουμε τον ιδιώτη επιχειρηματία ποιοι φόροι θα πρέπει να καταβληθούν φέτος.

Τι πρέπει να κάνεις το IP του οποίου το εισόδημα ξεπερνά το εισόδημα;

Οι επιχειρηματίες των οποίων το εισόδημα αυτό το έτος θα είναι πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια πρέπει να συμμορφώνονται με την υποχρεωτική νομική απαίτηση. Αναλαμβάνουν την υποχρέωση να πραγματοποιήσουν πληρωμή το αργότερο μέχρι τον Απρίλιο του 2016, το ποσό του οποίου θα ισούται με το ένα τοις εκατό των εισπραχθέντων εσόδων που υπερβαίνουν το καθορισμένο ανώτατο όριο. Αλλά στην περίπτωση αυτή, η συνεισφορά δεν πρέπει να υπερβαίνει το ποσό που αντιστοιχεί σε οκτώ ελάχιστους μισθούς. Το ελάχιστο ποσό πληρωμής υπολογίζεται σύμφωνα με το εισόδημα που εισπράχθηκε. Επιπλέον, το ανώτατο όριο δεν μπορεί να υπερβεί το ποσό των 148.886,40 ρούβλια, υπολογιζόμενο λαμβάνοντας υπόψη το επιτόκιο, τη διάρκεια, το ποσό και το ποσό του κατώτατου μισθού. Τέτοιες τροποποιήσεις στον ομοσπονδιακό νόμο τέθηκαν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους.

Το συνολικό ποσό του εισοδήματος που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των πρόσθετων πληρωμών εξαρτάται άμεσα από το φορολογικό σύστημα που εφαρμόζεται σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Όταν ένας πολίτης συνδυάζει πολλά από αυτά τα φορολογικά καθεστώτα, θα πρέπει να συν όλο το εισόδημα που λαμβάνεται από όλες τις δεσμευμένες δραστηριότητες.

Έχοντας διαπιστώσει εάν οι λογαριασμοί μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι ασφαλισμένοι και πώς διεξάγεται αυτή η διαδικασία, ο πολίτης θα ενημερωθεί και θα εκπληρώσει όλες τις απαιτήσεις της νομοθεσίας σε αυτό το θέμα.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Αυτός ο τρόπος λειτουργίας είναι ελκυστικός για τους επιχειρηματίες, αλλά πριν την επιλέξει, αξίζει να μάθετε τι φόροι επιβαρύνουν τον ιδιώτη επιχειρηματία για το STS. Αυτό το σύστημα έχει διάφορους τύπους, οι οποίοι επιλέγονται ξεχωριστά. Το επιτόκιο των φόρων θα είναι 6 ή 15%, το οποίο θα αντικαταστήσει το 13% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.Αυτό σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ταυτόχρονα, οι μειώσεις στα κονδύλια εκτός προϋπολογισμού, οι οποίες υπολογίζονται στους υπαλλήλους του επιχειρηματία, θα είναι μικρές. Αλλά, πριν μάθετε τι φόροι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει για το USN, αξίζει να μάθετε αν αυτό το σύστημα είναι διαθέσιμο. Αξίζει να σημειωθεί ότι το USN απαγορεύεται να χρησιμοποιεί σε τέτοιες περιπτώσεις:

• στην παραγωγή και πώληση σπάνιων ορυκτών.
• στην παραγωγή προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης ·
• εάν η δραστηριότητα συνεπάγεται επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών;
• υπάρχουν περισσότεροι από 100 εργαζόμενοι.
• Πραγματοποιήθηκε η μετάβαση στο σύστημα ενοποιημένου γεωργικού φόρου.

Ένας ιδιώτης επιχειρηματίας με απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς πρέπει να πληρώσει 6 ή 15% του εισοδήματος, ανεξάρτητα από τα έξοδα. Υπάρχει επίσης η δυνατότητα να πληρώσετε από 5 έως 15% μείον τα έξοδα. Ο συγκεκριμένος ρυθμός καθορίζεται από τα θέματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ενιαίος τεκμαρτός φόρος εισοδήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Πολλοί νέοι επιχειρηματίες ενδιαφέρονται για το ερώτημα: «Έχοντας μετατραπεί σε UTII, ποιους φόρους πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας;» Ο φόρος αυτός μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

• UTII = Βασική επιστροφή x Φυσική ένδειξη x K₁ x K₂ x 15%.

Αυτός ο τύπος προϋποθέτει έναν υπολογισμό για ένα μήνα.

Η βασική κερδοφορία καθορίζεται από το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας και καθορίζεται από τις ανώτερες αρχές. Σε αυτή την περίπτωση, ο φυσικός δείκτης υποδεικνύεται ξεχωριστά. Δείκτης K₁ είναι συντελεστής αποπληθωρισμού 1,798 το 2015. Για να₂ - Αυτός είναι ένας συντελεστής διόρθωσης, ο οποίος εξαρτάται από τον τύπο της δραστηριότητας. Στην περίπτωση αυτή, πόσο φόρος επιβάλλεται ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εξαρτάται από τους δείκτες που καθορίζει το κράτος.

Σύστημα με βάση τα διπλώματα

Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι αποδεκτό για 47 είδη επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει τους φόρους που θα πρέπει να καταβληθούν με αυτόν τον τρόπο. Ο επιχειρηματίας θα απαλλάσσεται από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Με την εφαρμογή της, οι λειτουργίες USN και UTII αντικαθίστανται πλήρως. Φόρος ΦΠΑ θα εισπράττεται μόνο όταν πραγματοποιούνται εργασίες εισαγωγής ή κατά την άσκηση των καθηκόντων φορολογικού πράκτορα.

Αυτός ο τρόπος λειτουργίας είναι ελκυστικός για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, καθώς συνεπάγεται την αγορά διπλώματος ευρεσιτεχνίας και την απουσία της ανάγκης καταβολής εισφορών, η οποία εξαρτάται από τον τύπο δραστηριότητας.

Ενιαίος γεωργικός φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Πολλοί επιχειρηματίες που έχουν αρχίσει να ασκούν γεωργικές δραστηριότητες ενδιαφέρονται για το ποσοστό του φόρου που ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει για τον ενιαίο γεωργικό φόρο. Ο τρόπος αυτός αποκλείει την καταβολή του φόρου ακίνητης περιουσίας και του φόρου εισοδήματος. Την ίδια στιγμή αντικείμενο φορολόγησης σε αυτή την περίπτωση θα υπάρξει μείωση του εισοδήματος με έξοδα. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο σε γεωργικές δραστηριότητες και τους τύπους τους.

Έχοντας μάθει τι φόρους καταβάλλει ο κάθε επιχειρηματίας για κάθε ένα από τα φορολογικά συστήματα, μπορείτε να επιλέξετε το κατάλληλο καθεστώς και να το χρησιμοποιήσετε. Ταυτόχρονα, αξίζει να τηρήσουμε τα νομοθετικά πρότυπα και τους κανόνες για τη μετάβαση σε καθένα από τα καθεστώτα.