Φόροι συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Ανεξάρτητα από την αποδοτικότητα της δραστηριότητας και τη μορφή φορολόγησης, ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει εισφορές στη ΜΧΠ. Το 2016, το συνολικό ποσό σταθερής πληρωμής είναι 23,15 χιλιάδες ρούβλια. Εάν ένας ιδιώτης επιχειρηματίας είναι εγγεγραμμένος κατά τη διάρκεια του έτους, το ποσό της εισφοράς υπολογίζεται και υπολογίζεται για την περίοδο της πραγματικής εργασίας κατά ημέρες. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα ποιοι είναι οι συνταξιοδοτικοί φόροι που πρέπει να καταβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας το 2016.

Ποιος πρέπει να πληρώσει;

Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώνουν σταθερές εισφορές στον προϋπολογισμό. Το ποσό δεν εξαρτάται από το εισόδημα που εισπράχθηκε, θα πρέπει να επιβαρύνεται με τον προϋπολογισμό, ακόμη και αν δεν έχει πραγματοποιηθεί η δραστηριότητα για την περίοδο αναφοράς. Το συνολικό ποσό της συνεισφοράς δεν έχει αλλάξει από το 2015 και ανέρχεται σε 23.153 ρούβλια. Εγκαθίσταται μία φορά το χρόνο και εξαρτάται από τον ελάχιστο μισθό.

Η υποχρεωτική σταθερή συνεισφορά διανέμεται μεταξύ της FIU (19.357 ρούβλια) και της FFOMS (3.797 ρούβλια). Το πλήρες ποσό πρέπει να μεταφερθεί κατ 'αποκοπή ή σε δόσεις μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους. Συνήθως η πληρωμή γίνεται τριμηνιαία. Εάν το εισόδημα ενός ιδιώτη επιχειρηματία για ένα ημερολογιακό έτος υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, τότε ο φόρος σύνταξης για μεμονωμένους επιχειρηματίες αυξάνεται κατά 1%. Με αυτόν τον συντελεστή, τα ποσά που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο φορολογούνται. Η υπόλοιπη συνεισφορά πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό μέχρι τις 31 Μαρτίου συμπεριλαμβανομένου του επόμενου έτους.

Πώς υπολογίζεται το ποσό του εισοδήματος;

Για όσους παρακρατούν τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τους φόρους σύνταξης, το STS υπολογίζεται με βάση τα πραγματικά εισπραχθέντα έσοδα από την άσκηση δραστηριοτήτων. Για "επικεφαλής στελέχη", η βάση για τον υπολογισμό είναι 1% των εσόδων που υπερβαίνουν τα 300 χιλιάδες ρούβλια, για "διπλώματα ευρεσιτεχνίας" - το πιθανό κέρδος.

Υπολογισμός

Οι φόροι σύνταξης υπολογίζονται ανάλογα με τον ελάχιστο μισθό. Το μέγιστο ποσό εισοδήματος για το οποίο χρεώνονται τα τέλη είναι 300 χιλιάδες ρούβλια. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο:

• PFR = ελάχιστος μισθός x T x M, όπου
  Ελάχιστος μισθός - για το 2016 ορίζεται στο ποσό των 6,2 χιλιάδες ρούβλια.?
  T - τιμολόγιο (26%);
  M είναι ο αριθμός μηνών ενός έτους.

Το 2016, το ποσό μιας σταθερής πληρωμής είναι:

• FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19,356.48 ρούβλια.

Ο υπολογισμός της συλλογής στο FFOMS πραγματοποιείται σύμφωνα με τον ίδιο τύπο, μόνο το τίμημα ορίζεται σε 5,1%:

• FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ρούβλια.

Το συνολικό ποσό πληρωμής είναι 23 153,33 ρούβλια.

Ποιος φόρος συντάξεων θα πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό, εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια; Το ανώτατο ασφάλιστρο περιορίζεται σε οκτώ φορές το ελάχιστο μηνιαίο επιτόκιο:

• PFR παπαρούνας = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 τρίψιμο.

Παράδειγμα

Υπολογίζουμε το ποσό μιας σταθερής πληρωμής, υπό την προϋπόθεση ότι η ετήσια ταμειακή ροή των μεμονωμένων κεφαλαίων ανερχόταν σε 140 χιλιάδες ρούβλια. Από το 140 <300, δεν χρεώνεται επιπλέον 1%.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 ρούβλια.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ρούβλια.

Ας υποθέσουμε ότι το εισόδημα IP για το έτος ανήλθε σε 528 χιλιάδες ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, ένα ποσό που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια. (228 χιλιάδες ρούβλια), το 1% θα χρεώνεται επιπρόσθετα.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 ρούβλια.

Ειδικοί όροι

Ο φόρος ενιαίας σύνταξης καταβάλλεται από τη στιγμή της εγγραφής των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Εάν ένας ιδιώτης επιχειρηματίας έλαβε πιστοποιητικό τον Μάιο (τον πέμπτο συνεχόμενο μήνα), τότε οι σταθερές συνεισφορές για αυτόν θα είναι οι εξής:

MHIF = ελάχιστος μισθός x (12-4) x 0.051 = 2531.23 ρούβλια.
FIU = ελάχιστος μισθός x 8 x 0,26 = 12 904,32 ρούβλια.

Πληρωμή

Οι φόροι σύνταξης στον προϋπολογισμό θα πρέπει να μεταφέρονται χωρίς διαίρεση από τη FIU και το MHIF. Η διανομή πραγματοποιείται με βάση τα δεδομένα IPF και την επιλεγμένη επιλογή σύνταξης. Για τους επικεφαλής αγροτικών εκμεταλλεύσεων παρέχεται ειδική διαδικασία καταβολής των εισφορών, σύμφωνα με την οποία πραγματοποιούνται πρόσθετες πληρωμές στον προϋπολογισμό για κάθε μέλος της KHK.

Από την 1η Ιανουαρίου 2016 εισήχθη νέο BCC για την πληρωμή των εισφορών.

Φόρος συντάξεων για άτομα με μισθωτούς

Εάν ο πληρωτής των εισφορών συνδέεται άμεσα με δύο κατηγορίες - ιδιώτες επιχειρηματίες και εργοδότες, καταβάλλει κονδύλια στον προϋπολογισμό για καθέναν από τους ακόλουθους λόγους.

Ο φόρος σύνταξης πρέπει να καταβληθεί για την τρέχουσα περίοδο έως την 15η του επόμενου. Αν η τελευταία ημέρα των οικισμών πέσει σε ένα Σαββατοκύριακο, η προθεσμία αναβάλλεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Οι μη καταβληθείσες δόσεις είναι ανακτήσιμες. Λεπτομέρειες για τη μεταφορά κεφαλαίων στον προϋπολογισμό αναφέρονται στον παρακάτω πίνακα.

Για να μην συγχέεται με τις λεπτομέρειες κατά τη μεταφορά κεφαλαίων στον προϋπολογισμό, είναι προτιμότερο να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία στον ιστότοπο PFR.

Πληρωμή εισφορών

Για τη μεταφορά κονδυλίων στον προϋπολογισμό για αυτούς τους φόρους, χρησιμοποιείται ένα ειδικό σύστημα πληρωμών "φόρος PD-4sb". Στο παρόν έγγραφο, εκτός από τα τραπεζικά στοιχεία, υπάρχουν επίσης πληροφορίες σχετικά με τον πληρωτή (TIN, αριθμός εγγραφής στη FIU), υποδεικνύεται ο κωδικός ταξινόμησης του προϋπολογισμού. Οι πραγματικές πληροφορίες σχετικά με αυτό το στοιχείο μπορείτε να βρείτε στην ιστοσελίδα της ΜΧΠ. Είναι καλύτερο να πληρώνετε εισπράξεις μέσω υποκαταστήματος της Sberbank.

Ακόμη και αν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται ταυτόχρονα με σύμβαση εργασίας και καταβάλλει εισφορές στον προϋπολογισμό μέσω του εργοδότη, αυτό δεν τον απαλλάσσει από τη μεταφορά σταθερών πληρωμών. Οι υπολογισμοί του ύψους των τελών πραγματοποιούνται από τη στιγμή της καταχώρισης της ΠΕ, ακόμη και αν δεν ήταν στην αρχή του έτους.

Αναφορά πληρωμών

Πρώτον, από το 2012, οι επιχειρηματίες που εργάζονται χωρίς εργαζόμενους δεν έχουν υποβάλει εκθέσεις.

Δεύτερον, πρέπει να αποθηκεύσετε όλες τις πληρωμένες αποδείξεις πληρωμών στον προϋπολογισμό. Για να διαπιστώσετε εάν έχει πληρωθεί μια πληρωμή για την τρέχουσα περίοδο, πρέπει να καλέσετε το περιφερειακό τμήμα FIU.

Το ποσό των καταβληθέντων τελών μπορεί να μειωθεί κατά το υπολογιζόμενο ποσό του φόρου με συντελεστή 6%. Αλλά αυτός ο κανόνας ισχύει μόνο για πειθαρχημένους επιχειρηματίες, δηλαδή για όσους πληρώνουν όλες τις σταθερές πληρωμές πριν από το τέλος του έτους.

Τρίτον, οι επιχειρηματίες που έχουν ή είχαν μισθώσει υπαλλήλους κατά τη διάρκεια του έτους πρέπει να υποβάλλουν εκθέσεις στη ΜΧΠ.

Η εξατομικευμένη λογιστική είναι ένα σύστημα λογιστικών στοιχείων για ασφαλιστικές και κεφαλαιοποιημένες συντάξεις που δημιουργήθηκαν στη Ρωσική Ομοσπονδία. Όταν ένα άτομο αρχίζει να εργάζεται, έχει δημιουργηθεί για τον ίδιο προσωπικό λογαριασμό (ILS) στο PF, στο οποίο συλλέγονται πληροφορίες σχετικά με την αρχαιότητα για τη ζωή. Όσο περισσότεροι πόροι θα συγκεντρωθούν σε αυτό, τόσο μεγαλύτερη είναι η σύνταξη.

Υποβολή προθεσμιών αναφοράς

Από το 2015, οι πληροφορίες σχετικά με την προσωποποιημένη λογιστική υποβάλλονται σε PFV ανά τρίμηνο μέχρι την 15η ημέρα του δεύτερου μήνα της επόμενης περιόδου, δηλαδή:

• για το 1ο τρίμηνο - μέχρι τις 15 Μαΐου.
• για το 2ο τρίμηνο - έως τις 15 Αυγούστου.
• για το 3ο τρίμηνο - μέχρι τις 15 Νοεμβρίου.
• για το 4ο τρίμηνο - μέχρι τις 15 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους.

Κατάλογος εγγράφων

Η ΜΧΠ πρέπει επίσης να παρέχει:

• Έντυπο RSV-1 (στοιχεία σχετικά με τις καταβληθείσες εισφορές).
• Έντυπο ADV-6-2 (απογραφή δεδομένων που διαβιβάζονται στη FIU).
• Έντυπο ADV-6-3 (κατάλογος πιστοποιητικών εισπραχθέντων εισφορών, ασφαλιστική πείρα που μεταβιβάστηκε στη ΜΧΠ).
• Έντυπο СЗВ-6-1 (πληροφορίες σχετικά με τις εισφορές που έχουν υπολογιστεί και καταβληθεί για την ασφάλιση συντάξεων και την εμπειρία του ασφαλισμένου).
• Έντυπο СЗВ-6-2 (πληροφορίες σχετικά με τις καταβληθείσες και καταβληθείσες εισφορές για ασφάλιση συντάξεων και την εμπειρία όλων των απασχολουμένων).

Μείωση συμβολής

Ο ατομικός φόρος εισοδήματος επί του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος βρίσκεται στο καθεστώς εισοδήματος STS, μπορεί να μειωθεί κατά 100% (μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς μισθωτούς) κατά 50% (ιδιώτης επιχειρηματίας με μισθωτούς) της υπολογιζόμενης αλλά μη μεταφερθείσας πληρωμής για το τρίμηνο, το εξάμηνο, τους 9 μήνες και το έτος. Οι υπολογισμοί πραγματοποιούνται με αυτόν τον τρόπο:

• για το πρώτο τρίμηνο: για το μεταφερόμενο ποσό μέχρι τις 25 Απριλίου.
• για το δεύτερο τρίμηνο: για όλα τα ποσά που μεταφέρθηκαν μέχρι τις 25 Ιουλίου.
• για το τρίτο τρίμηνο: για όλα τα ποσά που μεταφέρθηκαν μέχρι τις 25 Οκτωβρίου.
• για το τέταρτο τρίμηνο: για όλα τα ποσά που μεταφέρθηκαν μέχρι τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους.

Δεν είναι πάντοτε σκόπιμο να καταργήσετε το ποσό της πληρωμής σε 4 μέρη. Αν δεν υπήρχε εισόδημα σε ένα από τα τρίμηνα, είναι καλύτερο να διαιρέσετε την πληρωμή σε τρία μέρη και να την μεταφέρετε στις περιόδους κατά τις οποίες ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα. Το κυριότερο είναι ότι μέχρι το τέλος του έτους ολόκληρο το ποσό των πληρωμών έχει καταβληθεί πλήρως. Όλα τα κεφάλαια που αναφέρονται θα πρέπει να θεωρούνται σωρευτικά.

Το 1% πληρωτέο μπορεί να προστεθεί στην έκπτωση, αλλά μόνο κατά την περίοδο για την οποία έχει περάσει η πληρωμή. Δηλαδή, αν συνεισφορές στο ποσό των 6 χιλιάδων ρούβλια. καταβλήθηκαν για το πρώτο τρίμηνο, τότε μπορεί να γίνει μείωση για το ίδιο ποσό κατά τον υπολογισμό της προκαταβολής για την ίδια περίοδο. Ο φόρος σύνταξης ενός εργαζομένου που εργάζεται για έναν ιδιώτη επιχειρηματία που βρίσκεται στην USN μπορεί να ληφθεί υπόψη κατά τον υπολογισμό των προκαταβολών έως και 50%.

Στο πλαίσιο του καθεστώτος φορολογίας «Εισόδημα μείον τα έξοδα», όλες οι καταβληθείσες εισφορές (για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζόμενους) δαπανώνται και χρησιμοποιούνται για τη μείωση της βάσης υπολογισμού και όχι για τις ίδιες τις πληρωμές. Μπορείτε να μειώσετε το ποσό της προκαταβολής έως και 100%. Οι υπολογισμοί διεξάγονται σύμφωνα με μια παρόμοια αρχή: από προκαταβολή όλα τα μεταφερόμενα ποσά αφαιρούνται στον προϋπολογισμό για το τρέχον έτος.

IP σε UTII

Οι επιχειρηματίες που είναι σε UTII μπορούν να μειώσουν τον ασφαλιστικό φόρο συντάξεων κατά το ποσό των καταβληθεισών εισφορών (για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζόμενους) στο τρέχον τρίμηνο στο 50-100%, ανάλογα με το εάν το άτομο έχει εργαζόμενους ή όχι.

Δεδομένου ότι το εισόδημα της UTII είναι συνήθως περίπου το ίδιο για ένα έτος, είναι καλύτερο να διαιρέσετε το συνολικό ποσό των σταθερών πληρωμών σε τέσσερα μέρη και να τα καταβάλετε ανά τρίμηνο. Όπως ακριβώς και με το STS, το 1% των εισφορών μπορεί να αφαιρεθεί κατά την περίοδο κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η πληρωμή. Η προϋπόθεση αυτή ισχύει μόνο για άτομα που δεν έχουν υπαλλήλους.

Οι επιχειρηματίες που έχουν εργαζόμενους μπορούν να μειώσουν έως και το 50% του τεκμαρτού φόρου. Αλλά δεν περιλαμβάνουν ασφάλιστρα. Ο περιορισμός αυτός ισχύει μόνο για τα τρίμηνα στα οποία ο κάθε επιχειρηματίας είχε εργαζόμενους. Εάν οι συντάξεις καταβάλλονται με μία πληρωμή ετησίως, τότε μπορείτε να τις λάβετε υπόψη κατά τον υπολογισμό της προκαταβολής κατά την περίοδο κατά την οποία πιστώθηκαν στον λογαριασμό PRF.

IP στο PSN

Η αξία του διπλώματος ευρεσιτεχνίας δεν μειώνει τον φόρο σύνταξης. Το ποσό του τέλους μεταφέρεται σε ρούβλια από το λογαριασμό διακανονισμού του μεμονωμένου επιχειρηματία. Οι επιχειρηματίες που δεν έχουν εργαζόμενους μπορούν να μειώσουν τα τέλη που καταβάλλονται στο πλαίσιο της "απλούστευσης" και του UTII στο 100% των πληρωμών στον προϋπολογισμό. Όλα τα τέλη μεταφέρονται από τη στιγμή της εγγραφής μέχρι το κλείσιμο του ιδιωτικού επιχειρηματία.

Η αύξηση του κατώτατου μισθού

Από τις 07/01/2016 το επίπεδο διαβίωσης αυξήθηκε κατά 7,5 χιλιάδες ρούβλια. Η μεταβολή του ελάχιστου μισθού θα επηρεάσει το μέγεθος των μισθών. Σύμφωνα με το άρθρο 133 TC, ο μισθός θα πρέπει να είναι υψηλότερος από τον ελάχιστο μισθό. Με την αύξηση του, το χαμηλότερο αποδεκτό όριο θα αυξηθεί. Για την παραβίαση αυτής της απαίτησης, η εταιρεία αντιμετωπίζει πρόστιμο 50 χιλιάδες ρούβλια. Μόνο οι εργαζόμενοι που εντός ενός μηνός έχουν συμμορφωθεί πλήρως με τον κανόνα και έχουν εργαστεί στον απαιτούμενο αριθμό ωρών μπορούν να αναφερθούν σε πλήρες μισθό.

Αύξηση ελάχιστο μισθό επηρεάζει επίσης το μέγεθος πολλών αποζημιώσεων και κοινωνικών παροχών. Σε αυτή τη βάση, οι παροχές για προσωρινή αναπηρία υπολογίζονται εάν ο μέσος μηνιαίος μισθός ενός εργαζομένου είναι χαμηλότερος από το ελάχιστο επιτρεπόμενο ποσό, τα επιδόματα μητρότητας και την παιδική μέριμνα. Συντελεστής περιφέρειας - Αυτός είναι ο τύπος αποζημίωσης που συγκεντρώνεται για εργασία σε δύσκολες κλιματολογικές συνθήκες. Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου ημερήσιου κέρδους, το οποίο εξαρτάται από το ύψος του κατώτατου μισθού.

Από την εμπειρία του παρελθόντος, μπορούμε να πούμε ότι η αύξηση του κατώτατου μισθού δημιουργεί ανεργία και η άτυπη απασχόληση αυξάνεται. Η επιβάρυνση του προϋπολογισμού και του μέσου μισθού αυξάνεται. Μετά την αύξηση του κατώτατου μισθού, το ύψος των προστίμων, οι ποινές, τα τέλη στο δημόσιο ταμείο θα αυξηθούν. Αυτό, με τη σειρά του, θα επηρεάσει τις μικρές επιχειρήσεις.

Οι εργαζόμενοι που πληρώνονται μισθός "σε φάκελο", και επίσημα ελάχιστα εμφανίζεται, θα είναι σε καλύτερη θέση. Η μεταβολή του κατώτατου μισθού θα επηρεάσει το ποσό των εκπτώσεων για τη μελλοντική σύνταξη.

Για το επόμενο έτος, οι σταθερές εισφορές θα αυξηθούν και ανέρχονται σε: 23,4 χιλιάδες ρούβλια. (FIU) και 4,59 χιλιάδες ρούβλια. (FFOMS). Το ανώτατο ποσό των τελών είναι 187,2 χιλιάδες ρούβλια.