Αμέσως μετά την πτώση της ΕΣΣΔ, το ατομικό εμπόριο έγινε το πιο διαδεδομένο στη χώρα μας, καθώς οι πολίτες, εμπνευσμένοι από τις ευκαιρίες που άνοιξαν μπροστά τους, ήθελαν να βελτιώσουν σημαντικά την οικονομική τους κατάσταση.
Δυστυχώς, εκείνα τα χρόνια, πολλοί από αυτούς δεν προορίζονταν να επιτύχουν σημαντική επιτυχία, δεδομένου ότι το πιστωτικό και φορολογικό σύστημα που υιοθετήθηκε εκείνη την εποχή δεν συνέβαλε καθόλου σε αυτό.
Ευτυχώς, σήμερα υπάρχει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τους επιχειρηματίες, χάρη στο οποίο πολλοί επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν πολύ λιγότερες δυσκολίες στην ίδρυση και τη λειτουργία της δικής τους επιχείρησης.
Τι είναι αυτό;
Αυτός είναι ο πιο ελπιδοφόρος τρόπος απόκτησης φορολογικών εισφορών, που μπορούν να εφαρμοστούν σε αυτές (ΠΕ) υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Εάν τα εκτελέσετε σωστά (επιλέγοντας έναν συγκεκριμένο τύπο δραστηριότητας, για παράδειγμα), μπορείτε να εξοικονομήσετε σημαντικό χρηματικό ποσό και χρόνο.
Το κύριο πλεονέκτημα ότι ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα προβλέπει για τους επιχειρηματίες είναι μια ισχυρή μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για την εταιρεία. Οι φόροι σε αυτή την περίπτωση είναι αρκετά μέτριοι, κάτι που είναι εξαιρετικά σημαντικό για τους επιχειρηματίες που αρχίζουν.
Τι προσφέρει το STS για IP;
Σύμφωνα με το δεύτερο μέρος του εικοστού έκτου κεφαλαίου του κώδικα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το σύστημα αυτό προβλέπει την πλήρη απαλλαγή των επιχειρηματιών από τους ακόλουθους τύπους φορολογικών πληρωμών: φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (φόρος επί του κέρδους), καθώς και την περιουσία τους. Αυτό είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από αυτή την άποψη. Δεν προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι προσελκύει όλο και περισσότερους επιχειρηματίες.
Σημαντικό! Η απαλλαγή ισχύει μόνο για τα έσοδα που έλαβε ο κάθε επιχειρηματίας κατά τη διάρκεια της επιχείρησης, καθώς και για την ιδιοκτησία του που χρησιμοποιήθηκε για τον ίδιο σκοπό.
Προσοχή! Εάν εφαρμοστεί απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για τους επιχειρηματίες, τότε ο επιχειρηματίας δεν θεωρείται πρόσωπο που πληρώνει τον συντελεστή ΦΠΑ. Κατ 'εξαίρεση, ο κανόνας αυτός αγνοείται όταν εισάγονται ορισμένες κατηγορίες αγαθών στη χώρα, καθώς και ο ΦΠΑ, ο οποίος πρέπει να καταβληθεί χωρίς καθυστέρηση, σύμφωνα με το άρθρο 174 και το πρώτο εδάφιο του φορολογικού κώδικα.
Άλλες αποχρώσεις
Απλοποιημένο είναι επίσης πολύτιμο για την πλήρη διατήρηση των πράξεων μετρητών που ίσχυαν πριν από την έγκρισή του. Δεν πρέπει να λησμονούμε ότι όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες για τους οποίους έχει θεσπιστεί ένα τέτοιο σύστημα εξακολουθούν να εκπληρώνουν τα καθήκοντα των φορολογικών υπαλλήλων που προβλέπονται στα σχετικά άρθρα του φορολογικού κώδικα. Αυτό είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από αυτή την άποψη.
Πρόσθετες πληρωμές
Το σύστημα αυτό έχει επιπλέον κόστος; Αν λάβουμε υπόψη την αναφορά των μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς εργαζόμενους, το STS παρέχει συγχρόνως συνεισφορές στη ΜΧΠ, καθώς και σε υποχρεωτικά κρατικά ιατρικά ταμεία. Το ποσό της συνεισφοράς υπολογίζεται ανάλογα με το κόστος. φορολογικού έτους. Υπολογίζεται από το προϊόν του κατώτατου μισθού (στην αρχή του έτους, αυτό είναι σημαντικό) με το ποσοστό των εκπτώσεων και εκφράζεται ως ποσοστό. Όλες οι προκύπτουσες τιμές πρέπει να πολλαπλασιάζονται επί δώδεκα (μήνες κατά το ημερολογιακό έτος).
Πώς μπορώ να μεταβείτε σε ένα τέτοιο κερδοφόρο σύστημα
Μια τέτοια μετάβαση είναι δυνατή (αλλά δεν είναι εγγυημένη) υπό τις απαραίτητες (αλλά όχι επαρκείς) προϋποθέσεις. Εξετάστε αυτές τις απαιτήσεις, σύμφωνα με τις οποίες μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες:
- Εάν κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς δεν εργάζονταν περισσότεροι από 100 άτομα για τον επιχειρηματία.
- Εάν το εισπραχθέν κέρδος, το οποίο υπολογίστηκε με βάση τις διατάξεις του Κώδικα, βάσει των αποτελεσμάτων τουλάχιστον εννέα μηνών του έτους, δεν υπερέβη μια ορισμένη μέγιστη επιτρεπόμενη αξία.Μέχρι τον Ιανουάριο του 2013, υπήρχε μια διάταξη στην οποία το οριακό ποσό εισοδήματος ήταν 60 εκατομμύρια ρούβλια.
Σε περίπτωση που το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει το όριο που ορίζει ο νόμος, αυτόματα χάνει το δικαίωμα να του παρέχει το δικαίωμα αναφοράς σε ένα απλοποιημένο σύστημα και οφείλει να πληρώσει όλους τους φόρους, τις πληρωμές και τις εισφορές που του οφείλονται γενικά, φέρει προσωπική ευθύνη για την μη συμμόρφωση με αυτές τις απαιτήσεις σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας και τον Ποινικό Κώδικα.
Εφαρμογή μετάβασης
Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι μόνο μέχρι τον Ιανουάριο του 2013, η υποβολή αίτησης αν επιθυμείτε να μεταβείτε σε ένα απλοποιημένο σύστημα ήταν αυστηρά υποχρεωτική.
Στη συνέχεια, υπήρχε το έντυπο αριθ. 26.2-1, το οποίο υποβλήθηκε συχνά ταυτόχρονα με τα έγγραφα που απαιτούνται κατά την κρατική εγγραφή της επιχείρησης. Στη συνέχεια, ο επιχειρηματίας έπρεπε να επιλέξει έναν φορολογικό συντελεστή (θα μιλήσουμε για αυτό αργότερα). Τώρα αυτό το είδος της εφαρμογής δεν απαιτείται, αλλά το τοπικό τμήμα της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Ασφαλείας θα πρέπει να ενημερωθεί για την επιθυμία της. Η μετάβαση θα ολοκληρωθεί από την 1η Ιανουαρίου του επόμενου έτους.
Τι να κάνετε αν έχετε χάσει το δικαίωμα να πληρώσετε φόρους στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος
Εάν συμβεί αυτό, ο επιχειρηματίας πρέπει να ειδοποιήσει αμέσως την Υπηρεσία Ομοσπονδιακής Ασφάλειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη μετάβαση σε ένα άλλο σύστημα συλλογής κρατήσεων. Αυτό γίνεται εντός 15 ημερών από τη λήξη της τρέχουσας περιόδου αναφοράς. Η απαίτηση αυτή κατοχυρώνεται στο άρθρο 346, πέμπτο εδάφιο, καθώς και στο άρθρο 346.13 πέμπτο εδάφιο του κώδικα.
Ποιοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να εργαστούν σύμφωνα με ένα απλοποιημένο σχέδιο κατ 'αρχήν
Αλλά όλα τα παραπάνω δεν ισχύουν για ορισμένες κατηγορίες IP. Ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το οποίο είναι όσο το δυνατόν απλούστερο, δεν μπορεί να εφαρμοστεί σε ορισμένες κατηγορίες μεμονωμένων επιχειρηματιών. Ας τις εξετάσουμε λεπτομερέστερα:
- Αυτοί είναι εκείνοι οι επιχειρηματίες που παράγουν αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης και παράγουν επίσης ορυκτά. Αυτό δεν ισχύει για τις κατηγορίες ορυκτών που αναγνωρίζονται ως κοινές.
- Όλοι οι επιχειρηματίες που κερδίζουν στην επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών.
- Επιπλέον, όλα τα παραπάνω ισχύουν για τις κατηγορίες παραγωγών που έχουν ήδη μεταφερθεί σε απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς για τους γεωργικούς παραγωγούς, τον ενιαίο γεωργικό φόρο.
Τι είναι απαραίτητο για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Εάν δεν συμμετέχετε σε όλες τις παραπάνω δραστηριότητες, τότε ίσως να γίνει ένας «προνομιακός» μεμονωμένος επιχειρηματίας. Ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η αναφορά του οποίου είναι ελκυστικό λόγω της απλότητας και της λογικής του, μπορεί να εφαρμοστεί στην εταιρεία σας εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Πρώτα πρέπει να καθορίσετε το άμεσο αντικείμενο φορολόγησης:
- Όλα τα κέρδη.
- Καθαρά έσοδα (καθαρά από έξοδα και ενδεχόμενα).
Παρεμπιπτόντως, ο φορολογούμενος επιλέγει άμεσα το αντικείμενο. Σας προτείνουμε να κάνετε όλους τους υπολογισμούς εκ των προτέρων και να καθορίσετε ποια θα είναι επωφελής σε σχέση με την επιχείρησή σας άμεσα. Για να το προσδιορίσετε, πρέπει να γνωρίζετε τον κατάλληλο φορολογικό συντελεστή.
Φορολογικές τιμές
Σύμφωνα με το άρθρο 346 του Κώδικα, οι ακόλουθοι φορολογικοί συντελεστές καθορίζονται από το νόμο (σήμερα) όταν χρησιμοποιείται το απλουστευμένο σύστημα:
- Στην πρώτη περίπτωση, ο απλουστευμένος φορολογικός συντελεστής για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι 6%, θεωρείται ότι φορολογείται ολόκληρο το κέρδος του επιχειρηματία.
- Κατά συνέπεια, καθορίζεται φορολογικός συντελεστής 15% όταν φορολογείται μόνο το καθαρό κέρδος.
Σημειώστε ότι τα πάντα μπορεί να εξαρτώνται από την περιοχή στην οποία είναι εγγεγραμμένη η επιχείρησή σας: σε ορισμένες περιπτώσεις, χρησιμοποιείται ένα ελαφρώς διαφορετικό απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Είναι καλύτερα να ζητήσετε εκ των προτέρων ένα δείγμα από το τοπικό τμήμα του FSN. Το γεγονός είναι ότι από το 2009, το σχετικό κυβερνητικό διάταγμα έδωσε στις περιφέρειες το δικαίωμα να καθορίσουν το δικό τους ποσό εισφορών. Αλλά! Τουλάχιστον 5% και όχι περισσότερο από 15%.
Χαρακτηριστικά και των δύο σχημάτων
Στην πρώτη περίπτωση (το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα μείον τα έξοδα" για μεμονωμένους επιχειρηματίες) το σύνολο του συνολικού εισοδήματος της επιχείρησης που εισπράχθηκε στην τρέχουσα φορολογική περίοδο φορολογείται.
Στη δεύτερη περίπτωση, το ποσό που παραμένει μετά την αφαίρεση των δαπανών που πραγματοποιεί ο επιχειρηματίας για τη διεξαγωγή της επιχείρησής του φορολογείται. Η βάση για τις εκπτώσεις στην περίπτωση αυτή καθορίζεται ως αυξανόμενη αξία από την αρχή της τρέχουσας περιόδου αναφοράς.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι επιχειρηματίες που επιλέγουν τη δεύτερη επιλογή μπορούν επίσης να πληρώσουν μια ελάχιστη φορολογική εισφορά. Η μέθοδος αυτή χρησιμοποιείται όταν το ποσό του δεδουλευμένου φόρου είναι μεγαλύτερο από το πράγματι καταβλητέο ποσό, το ποσό του οποίου υπολογίστηκε με βάση το ποσό των πραγματικών εισοδημάτων. Σε αυτή την περίπτωση, η ελάχιστη φορολογική εισφορά ισούται με το 1% του συνολικού εισοδήματος, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τη νομοθεσία σε αυτόν τον τομέα.
Άλλα χαρακτηριστικά
Τι άλλο χαρακτηρίζεται από ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τους επιχειρηματίες; Τα έσοδα φορολογούνται με όλους τους άλλους φόρους που απαριθμούνται στα σχετικά άρθρα του φορολογικού κώδικα. Λάβετε υπόψη ότι η ίδια η φορολογική περίοδος αναφέρεται σε ένα κανονικό ημερολογιακό έτος. Ως εκ τούτου, οι περίοδοι αναφοράς νοούνται ως το πρώτο τρίμηνο, τους πρώτους έξι μήνες και τους πρώτους εννέα μήνες του τρέχοντος έτους φορολογική περίοδο.
Πώς καθορίζεται το ποσό φόρου με ένα απλοποιημένο σύστημα
Ένα χαρακτηριστικό αυτού του συστήματος είναι ότι ο ίδιος ο επιχειρηματίας καθορίζει το ποσό της φορολογικής επιβάρυνσης βάσει των αποτελεσμάτων της περιόδου αναφοράς. Εάν έχετε επιλέξει το εισόδημα ως αντικείμενο φορολογίας, απαιτείται στο τέλος της περιόδου υποβολής εκθέσεων να υπολογιστεί το ποσό της προκαταβολής του φόρου, λαμβάνοντας υπόψη τόσο το επιτόκιο όσο και το ποσό του πραγματικά εισπραχθέντος κέρδους. Για μια ακόμη φορά, υπενθυμίζουμε ότι το ποσό υπολογίζεται σύμφωνα με την αναπτυσσόμενη μέθοδο μέχρι το τέλος κάθε τομέα αναφοράς (έξι μήνες, εννιά μήνες κλπ.).
Σημειώστε ότι το ποσό του φόρου μειώνεται, δεδομένου ότι είναι απαραίτητο να αφαιρεθεί το ποσό που καταβλήθηκε στο Ταμείο Συντάξεων, καθώς και τα κεφάλαια που καταβάλλονται σε ιατρικά και κοινωνικά ταμεία σύμφωνα με τους νόμους του κράτους. Επιπλέον, εάν έχετε εργαζόμενους που έλαβαν άδεια ασθενείας, το ποσό του φόρου μειώνεται επίσης λαμβάνοντας υπόψη τις δαπάνες που πραγματοποιήσατε καταβάλλοντας παροχές αναπηρίας. Λάβετε υπόψη ότι το συνολικό ποσό φόρου μπορεί να μειωθεί κατά περισσότερο από το ήμισυ.
Αν επιλεγεί ποσοστό 15%
Αν επιλέξατε το ποσοστό "έσοδα μείον τα έξοδα" (15%), τότε για τα αποτελέσματα κάθε περιόδου αναφοράς πρέπει να υπολογίσετε το μέγεθος της πληρωμής (προκαταβολή με βάση το φορολογικό συντελεστή), με βάση τόσο το ποσοστό 15% εισόδημα. Όπως και στην προηγούμενη περίπτωση, η πληρωμή υπολογίζεται με αυξανόμενη βάση.
Πού και πώς να κάνετε μια πληρωμή
Η πληρωμή πρέπει να γίνει στον τόπο εγγραφής της εταιρείας σας. Οι πληρωμές θα πρέπει να πραγματοποιηθούν το αργότερο στις 25.
Λογιστικά χαρακτηριστικά
Όπως είπαμε στο πρώτο μέρος του άρθρου, πλήρης φορολογική λογιστική οι επιχειρηματίες για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν υποχρεούνται να τηρούν, αλλά πρέπει να έχουν βασικά αρχεία σε κάθε περίπτωση. Έτσι, πρέπει να έχουν βιβλία εσόδων και εξόδων.
Υποβολή προθεσμιών αναφοράς
Λογιστικές εκθέσεις για τα αποτελέσματα του φορολογικού έτους. Εάν δεν έχετε υπαλλήλους, τότε απαιτούνται τα ακόλουθα έγγραφα:
- Η φορολογική δήλωση υποβάλλεται το αργότερο στις 30 Απριλίου.
- Μέχρι την 1η Μαρτίου, οι πληροφορίες διαβιβάζονται στο Ταμείο Συντάξεων στον τόπο κατοικίας.
- Αν έχετε εργαζόμενους, αναφέρετε επιπλέον τον μέσο αριθμό των μελών της επιχείρησης (αν δεν είναι, τότε βάλτε "0" στη δήλωση).
Δεν παρέχεται τριμηνιαία αναφορά. Σε κάθε περίπτωση, η αναφορά ΠΠ χωρίς υπαλλήλους του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος απαιτεί την έγκαιρη και πλήρη υποβολή του, διότι διαφορετικά θα σας επιβληθεί πρόστιμο.Εάν έχετε μισθώσει υπαλλήλους, οι συνέπειες θα είναι ακόμη πιο αυστηρές, μέχρι την ποινική δίωξη.
Αυτή είναι μια απλοποιημένη γυναίκα. Τα πλεονεκτήματα για το SP USN, τα έξοδα των οποίων είναι σημαντικά μειωμένα, είναι προφανή.
