Όταν αποφασίζετε για την οργάνωση της δικής σας επιχείρησης, πρέπει να φανταστείτε σαφώς τι φορολογικό σύστημα θα επιλέξει για την ΠΕ.
Ο τύπος της διεξαγόμενης δραστηριότητας και η επιλεγείσα αρχή της επιτόπιας λογιστικής εξαρτάται άμεσα από αυτό. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τους βασικούς τύπους φορολογικών συστημάτων.
Γενικό φορολογικό σύστημα για τους επιχειρηματίες
Αυτό το σύστημα εφαρμόζεται αυτόματα αν η επιχείρηση κατά την εγγραφή δεν συντάξει δήλωση σχετικά με τη χρήση του απλουστευμένου καθεστώτος. Στην περίπτωση αυτή, ο πληρωτής πρέπει να τηρεί πλήρη λογιστική (IP - το αντίστοιχο λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων), καθώς και τα καθήκοντα θα πρέπει να περιλαμβάνουν την καταβολή τέτοιων φόρων: φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ και ιδιοκτησίας.
Απλοποιημένο σύστημα (USN)
Είναι εθελοντική φορολογικό καθεστώς. Όταν χρησιμοποιείτε αυτό το σύστημα, μπορείτε να στείλετε μια ειδοποίηση μόνο στον τόπο εγγραφής στη φορολογική αρχή. Η εφαρμογή του μπορεί να μειώσει σημαντικά την επιβάρυνση, χάρη στην απαλλαγή από φόρους όπως ο ΦΠΑ, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και η περιουσία. Είναι ευθύνη του επιχειρηματία να καταβάλει την σχετική πληρωμή μία φορά ανά τρίμηνο και να υποβάλει μια ειδική δήλωση μία φορά το χρόνο. Τέτοιες φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες επιτρέπει τη μείωση της πληρωμής των ασφαλίστρων μέχρι 50 τοις εκατό του ποσού του φόρου.
Οι επιχειρήσεις που δεν έχουν εργαζόμενους μπορούν να μειώσουν το ποσό του φόρου κατά 50 τοις εκατό χωρίς περιορισμούς λόγω των καταβληθεισών εισφορών. Ωστόσο, υπάρχει μια προειδοποίηση: όταν επιλέγετε ένα είδος δραστηριότητας, πρέπει να βεβαιωθείτε ότι δεν περιλαμβάνεται στη λίστα εκείνων κατά την εφαρμογή των οποίων απαγορεύεται η χρήση της "απλούστευσης".
Ένας κατάλογος τέτοιων ειδών καταγράφεται στον Κώδικα Φορολογίας. Επίσης, αυτό το φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες συνοδεύεται από περιορισμό του ποσού του ετήσιου εισοδήματος, το οποίο δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό το ποσό είναι ευρετηριασμένο στον αντίστοιχο αποπληθωριστή. Έτσι, το 2014 είναι 1.067, οπότε το όριο για το ετήσιο ποσό εισοδήματος κατά τη χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος περιορίζεται στα 64 εκατομμύρια ρούβλια.
Το τεκμαρτό φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες (UTII)
Από το 2013, το σύστημα αυτό αποτελεί έναν εθελοντικό τρόπο υπολογισμού και πληρωμής των πληρωμών στον προϋπολογισμό. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί με την παρουσία ειδικών δραστηριοτήτων που ορίζονται στο άρθρο. 346 του Κώδικα Φορολογίας.
Όταν ένας επιχειρηματίας επιλέγει αυτό το σύστημα, πρέπει να εγγραφεί στη φορολογική αρχή στον τόπο της επιχείρησης.
Ο φόρος αυτός καταβάλλεται ανά τρίμηνο. Η αξία του εξαρτάται μόνο από τη βασική κερδοφορία που καθορίζουν οι τοπικές αρχές για κάθε μεμονωμένη δραστηριότητα, καθώς και από φυσικούς δείκτες όπως ο αριθμός των εργαζομένων ή ο χώρος του εμπορικού ορόφου.
Ένα τέτοιο σύστημα φορολόγησης για τους επιχειρηματίες, καθώς και ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, μειώνει την πληρωμή στον προϋπολογισμό του επιχειρηματία με ασφάλιστρα για τους μισθωτούς έως και 50%.
Εάν ο επιχειρηματίας έχει εργαζόμενους, τότε δεν μπορεί να λάβει υπόψη τις εισφορές που καταβάλλονται για τον εαυτό του κατά τη μείωση του φόρου. Σε περίπτωση απουσίας υπαλλήλων, ο φόρος μπορεί να μειωθεί χωρίς περιορισμό. Όταν μια επιχειρηματική οντότητα εκτελεί διάφορους τύπους δραστηριοτήτων, μόνο ένας συγκεκριμένος τύπος εφαρμόζεται στο UTII, ενώ το υπόλοιπο υπόκειται είτε σε «απλοποίηση» είτε σε ένα γενικό σύστημα (η υποβολή εκθέσεων και πληρωμών στον προϋπολογισμό πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις μεθόδους των συστημάτων αυτών).
Φορολογικό Σύστημα Πατέντων
Λειτουργεί από τις αρχές του 2013, εφαρμόζεται αποκλειστικά στην ΠΕ. Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας έχει παρόμοια χαρακτηριστικά με το προηγούμενο (UTII). Μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί ταυτόχρονα με άλλο σύστημα και μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για συγκεκριμένες δραστηριότητες. Ωστόσο, υπάρχει μια προειδοποίηση: ο κατάλογος αυτών των ειδών δεν είναι εγκατεστημένος σε δήμους, αλλά στις περιφέρειες.
Μια άλλη διαφορά μεταξύ ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας και άλλων συστημάτων είναι μια σταθερή αμοιβή. Με άλλα λόγια, δεν χρειάζεται να καταβάλετε φόρο επί των αποτελεσμάτων της εργασίας για το τρίμηνο (υπολογίζεται σύμφωνα με τους δείκτες δραστηριοτήτων). Αρκεί να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο ενός μηνός έως ενός έτους. Επίσης, αυτό το φορολογικό σύστημα για τους επιχειρηματίες έχει ένα άλλο σημαντικό πλεονέκτημα - δεν χρειάζεται να καταθέσετε φορολογικές αρχές καμία δήλωση. Ως μειονεκτήματα, είναι απαραίτητο να τηρείται βιβλίο εισοδήματος για τον τύπο της δραστηριότητας για την οποία αποκτήθηκε το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, καθώς και για την αδυναμία μείωσης του ποσού του διπλώματος ευρεσιτεχνίας για ασφαλιστικές εισφορές.
Ενιαίος γεωργικός φόρος (SAR)
Αυτός ο φόρος μπορεί να εφαρμοστεί μόνο από γεωργούς.
Καθορισμός ενός φορολογικού συστήματος
Όπως προαναφέρθηκε, η επιλογή ενός φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι μάλλον περίπλοκη. Αυτό οφείλεται στην ευρύτητα του καταλόγου τους. Ωστόσο, το γενικό φορολογικό σύστημα για τους επιχειρηματίες χρησιμοποιείται σπάνια από αρχάριους επιχειρηματίες. Επομένως, εάν δεν υπάρχει επείγουσα ανάγκη για ένα πιστοποιητικό πληρωτή ΦΠΑ (ο φορέας δεν πραγματοποιεί χονδρικό εμπόριο και δεν υπάρχουν αντισυμβαλλόμενοι που ενδέχεται να απαιτούν τιμολόγιο για την επακόλουθη επιστροφή αυτού του φόρου από τον προϋπολογισμό), τότε είναι ευκολότερο να χρησιμοποιηθεί η "απλούστευση" στο αρχικό στάδιο .
Προσδιορισμός του βέλτιστου συστήματος
Πώς να μάθετε το φορολογικό σύστημα ΠΙ που θα ήταν καταλληλότερο κατά τη στιγμή της εγγραφής; Κατά την εγγραφή, η φορολογική αρχή μεταβιβάζει τον επιχειρηματικό φορέα σε ένα κοινό σύστημα με την καταβολή του ΦΠΑ και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ωστόσο, ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να επιλέξει ένα απλοποιημένο σύστημα το οποίο υποτίθεται ότι επιλέγει το εισόδημα που εισπράχθηκε (με συντελεστή 6%) ή μειώνει το εισόδημα κατά το ποσό των δαπανών (σε ποσοστό 5-15%) ως αντικείμενο κατά τον προσδιορισμό των υποχρεώσεων.
Μια αίτηση για τη μετάβαση σε μια "απλοποίηση" μπορεί να υποβληθεί κατά την εγγραφή του κράτους ταυτόχρονα με άλλα έγγραφα. Ωστόσο, η μετάβαση μπορεί να πραγματοποιηθεί μετά την παραλαβή του κατάλληλου πιστοποιητικού εγγραφής εντός πέντε εργάσιμων ημερών. Εάν δεν τηρηθεί αυτή η περίοδος, η δυνατότητα μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα προκύπτει μόνο από το επόμενο έτος. Εάν είναι επιθυμητό, η επιχείρηση μπορεί να επιστρέψει στο γενικό σύστημα. Ταυτόχρονα, ο επιχειρηματίας δεν μπορεί να είναι σε αυτά τα δύο φορολογικά συστήματα.
Για μια ακόμη φορά, θα ήθελα να επιστήσω την προσοχή των αναγνωστών ότι εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει μετατραπεί σε "απλούστευση" ή ο τύπος δραστηριότητάς του δεν εμπίπτει στο καταλογισμένο σύστημα, είναι υποχρεωμένος να καταβάλλει φόρο εισοδήματος σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς νόμους.
Επανάκτηση των επιχειρήσεων
Συχνά, πριν από μια επιχειρηματική οντότητα που δεν ασκεί ορισμένες δραστηριότητες, τίθεται το ερώτημα: "Πώς μπορώ να μάθω το φορολογικό σύστημα;" Ο κάθε επιχειρηματίας μπορεί να επικοινωνήσει με τη φορολογική αρχή γι 'αυτό. Καλύτερα αν είναι γραπτή. Ειδικά αν ο επιχειρηματίας προτίθεται να συνεχίσει τις δραστηριότητές του.
Συχνά, μετά από κάποιες χρονικές περιόδους, όταν πραγματοποιούνται αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία και η έλλειψη έγκαιρης υποβολής της σχετικής αίτησης, ο ιδιώτης επιχειρηματίας βρίσκεται στο γενικό φορολογικό σύστημα, το οποίο αναλαμβάνει την πλήρη καταγραφή των εσόδων και εξόδων. Ως εκ τούτου, η εφαρμογή στην φορολογική υπηρεσία θα αποφύγει την εφαρμογή των διαφόρων φορολογικών κυρώσεων και τα πρόστιμα. Πράγματι, η άγνοια των νόμων δεν απαλλάσσεται από την ευθύνη!
Συμπεράσματα
Συνοψίζοντας το υλικό που παρουσιάζεται σε αυτό το άρθρο, είναι απαραίτητο να συναχθούν τα ακόλουθα συμπεράσματα.Με μια τέτοια ποικιλία φορολογικών συστημάτων, ο επιχειρηματίας πρέπει να κατανοεί ξεκάθαρα ότι κάθε ένα από αυτά εξαρτάται από το είδος δραστηριότητας που σκοπεύει να εκτελέσει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας, το ποσό των ετήσιων εσόδων και τον αριθμό των εργαζομένων. Έτσι, κατά την απόκτηση ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας, ένας επιχειρηματίας μπορεί να απασχολήσει όχι περισσότερους από πέντε υπαλλήλους.
Προκειμένου να αποφευχθούν διάφορες παρεξηγήσεις κατά τον καθορισμό του αντικειμένου της φορολογίας στο αρχικό στάδιο, θα είναι ευκολότερο να υπάρχει στο σύστημα των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (εφόσον το επιτρέπει η δραστηριότητα), το οποίο περιλαμβάνει ένα απλό σύστημα διατήρησης του εισοδήματος και μια σταθερή καταβολή του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Εάν αποκτήσετε κάποια εμπειρία, μπορείτε να δοκιμάσετε το ήδη απλουστευμένο σύστημα, η χρήση του οποίου προβλέπει τη δήλωση μόνο μια φορά το χρόνο και την καταβολή του αντίστοιχου φόρου μία φορά το ένα τέταρτο.
Με την επέκταση του αριθμού των δραστηριοτήτων, καθώς και την αύξηση του κύκλου εργασιών, ένας επιχειρηματίας μπορεί να δοκιμάσει το γενικό φορολογικό σύστημα, η εφαρμογή του οποίου απαιτεί ήδη λογιστή για το προσωπικό.
