Κάθε πολίτης οποιασδήποτε χώρας στον κόσμο πληρώνει φόρους, οι οποίοι αποτελούν τη βάση για τη δημιουργία του κρατικού θησαυρού. Μπορεί να το πράξει για λογαριασμό του (μεταφέροντας στο κρατικό ταμείο τα λεγόμενα "άμεσα" τέλη) ή πραγματοποιώντας πληρωμές έμμεσου τύπου.
Λόγοι για φορολογική ταξινόμηση αρκετά. Θα εξετάσουμε τις πιο συνηθισμένες ερμηνείες στη Ρωσία. Θα προσπαθήσουμε να αποκαλύψουμε την ουσία τέτοιων φαινομένων, όπως είναι οι άμεσοι φόροι, ο «φορολογικός πράκτορας», ο «υπεράκτιος», και να μιλήσουμε για ποιους άλλους ενδιαφέροντες όρους σημαίνει.
Αντικείμενο και αντικείμενο φορολόγησης
Τι συμβαίνει υπόκεινται σε φορολογία; Τέτοια φαινόμενα συνήθως αποδίδονται σε ένα ορισμένο είδος ενέργειας (καθώς και σε γεγονότα ή συνθήκες), που δίνουν στο κράτος θεμιτό λόγο για τον υπολογισμό του φόρου. Για παράδειγμα, αυτό μπορεί να είναι μια συναλλαγή της πώλησης ακινήτων, την εισαγωγή αγαθών στη χώρα, ιδιοκτησία οποιουδήποτε ακινήτου.
Ποιο είναι το θέμα της φορολογίας; Αυτό είναι, στην πραγματικότητα, το υλικό (καθορισμένο σε διάφορα μεγέθη) για τη διεξαγωγή των πράξεων που αποτελούν το αντικείμενο της φορολογίας. Δηλαδή, στην περίπτωση μιας συναλλαγής αγοράς και πώλησης ακινήτων, πρόκειται για ένα διαμέρισμα, ένα σπίτι, ένα οικόπεδο, κατά την εισαγωγή αγαθών στη χώρα - αυτό είναι, στην πραγματικότητα, αυτό που μεταφέρεται (προϊόντα, είδη ένδυσης, ηλεκτρονικά), αν πρόκειται για ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας - αυτό είναι συγκεκριμένου τύπου (κατοικία, αυτοκίνητο).
Καθορίζοντας το αντικείμενο και το αντικείμενο των τελών, θα μελετήσουμε την έννοια των άμεσων και έμμεσων φόρων. Αυτή η μέθοδος ταξινόμησης των βαρών είναι γενικά αποδεκτή μεταξύ των Ρώσων δικηγόρων.
Στοιχεία άμεσης φορολογίας
Ποιοι φόροι χαρακτηρίζονται συνήθως ως άμεσοι; Στην ερμηνεία που γίνεται γενικά αποδεκτή από τους Ρώσους δικηγόρους, οι εν λόγω τύποι αμοιβών εκτελούνται από κρατικούς φορείς σε ακίνητα (την αγοραία αξία τους στο καθορισμένο νόμισμα) ή το εισόδημα των πολιτών. Η οικονομική οντότητα που λαμβάνει φορολογητέα έσοδα ονομάζεται πραγματικός πληρωτής. Σε όλες σχεδόν τις χώρες του κόσμου υπάρχουν φορτία αυτού του τύπου. Οι άμεσοι φόροι περιλαμβάνουν μεγάλη ποικιλία αμοιβών. Ποιο από αυτά είναι πιο συνηθισμένο στη Ρωσία; Πρόκειται για φόρο εισοδήματος φόρο εισοδήματος δωρεές, ιδιοκτησία, κληρονομιά, πετρέλαιο, φυσικό αέριο, εξόρυξη άνθρακα κλπ.
Ένα από τα βασικά κριτήρια που καθορίζουν την ουσία του όρου "άμεσοι φόροι" είναι ότι το θέμα των πληρωμών πραγματοποιεί εσκεμμένα τις εισφορές στο ταμείο - είτε από μόνο του είτε με εμπιστοσύνη στη μεταφορά κεφαλαίων σε ειδικό πράκτορα (λίγο αργότερα). Ή τουλάχιστον, έχοντας επίγνωση ότι ένα τέτοιο ποσό, για κάποιο λόγο, πρέπει να μεταφερθεί υπέρ του κρατικού προϋπολογισμού.
Ένα άλλο σημαντικό χαρακτηριστικό των άμεσων φόρων είναι η προσωποποίηση. Το κράτος γνωρίζει ποιος οφείλει τον προϋπολογισμό και πόσο, και σε ποια βάση προέκυψε αυτό το χρέος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αρχές παρέχουν τη δυνατότητα να καταβάλλουν άμεσα φόρους μέσω διαφόρων καναλιών - εάν μόνο το αντικείμενο επιβάρυνσης θα εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του για μεταφορά του απαιτούμενου ποσού.
Φόροι: πραγματικοί και προσωπικοί
Οι άμεσοι φόροι χωρίζονται συνήθως σε δύο τύπους. Το πρώτο είναι τα λεγόμενα "προσωπικά" τέλη. Πρόκειται για φόρους που εισπράττονται από το εισόδημα ή την περιουσία των πολιτών και των οργανισμών, με βάση τους μεμονωμένους νομισματικούς δείκτες. Δηλαδή, λαμβάνεται υπόψη ως πραγματική αξία των εσόδων (μισθών, προσόδων, κ.λπ.) η αξία των περιουσιακών στοιχείων που ανήκουν σε ένα συγκεκριμένο πρόσωπο - φυσικό ή νομικό. Ο άμεσος προσωπικός φόρος, στην πραγματικότητα, είναι συνδεδεμένος με το διαβατήριο ενός ατόμου ή το TIN (ή το PSRN του οργανισμού).Το κράτος σε αυτή την περίπτωση δεν ενδιαφέρεται πολύ για ένα συγκεκριμένο θέμα της φορολογίας, στην ευρύτερη περίπτωση είναι το θέμα το οποίο είναι υποχρεωμένο να καταβάλει εκπτώσεις από τα έσοδα στον προϋπολογισμό.
Ο δεύτερος κύριος τύπος τελών που ισχύουν για τους άμεσους φόρους είναι οι «πραγματικές» πληρωμές. Δεν επιβάλλονται σε συγκεκριμένη οντότητα (άτομο ή οργανισμό), αλλά σε συγκεκριμένο τύπο περιουσίας που ανήκει σε αυτό - γη, ακίνητα, κινητές αξίες κλπ. Κατά τον υπολογισμό των ποσών που καταβάλλονται στο δημόσιο ταμείο λαμβάνονται υπόψη τα εξωτερικά χαρακτηριστικά των αντικειμένων φορολογίας. Αν αυτό είναι, για παράδειγμα, ένα σπίτι, τότε η περιοχή του διαδραματίζει καθοριστικό ρόλο. Κατά κανόνα, ο υπολογισμός του δυνητικού εισοδήματος που μπορεί να φέρει τον ιδιοκτήτη ενός ακινήτου δεν πραγματοποιείται.
Και ως εκ τούτου, ο φόρος ακίνητης περιουσίας συγκεντρώνεται κάθε χρόνο - άμεσα, υπό την επιφύλαξη της υποχρεωτικής πληρωμής. Παρόλο που είναι σχετικά μικρό στη Ρωσία (σε πολλές άλλες χώρες του κόσμου τα τέλη αυτά υπολογίζονται με βάση την αγοραία αξία του ακινήτου και μπορούν να ανέρχονται σε σημαντικά ποσά).
Μάθαμε ότι οι άμεσοι φόροι χωρίζονται σε διάφορους τύπους, καθορίζουν την ουσία τους και μαθαίνουν γιατί τους καλούνται. Το επόμενο βήμα είναι να μελετήσετε ένα τελείως διαφορετικό είδος αμοιβής. Συγκεκριμένα, οι φόροι που σχετίζονται με έμμεσες. Ας προσπαθήσουμε να μελετήσουμε τα κύρια χαρακτηριστικά τους.
Στοιχεία έμμεσης φορολογίας
Τα έμμεσα τέλη περιλαμβάνουν τα ποσά που καταβάλλονται στο δημόσιο ταμείο βάσει των ασφαλίστρων που καθορίζονται απευθείας από τον φορολογούμενο στο βασικό κόστος ενός περιουσιακού στοιχείου. Τα πιο συνηθισμένα είδη αυτού του τύπου νομισματικής επιβάρυνσης είναι οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης, οι δασμοί και ο ΦΠΑ.
Τέλη αυτού του τύπου ονομάζονται έμμεσες επειδή δεν πληρώνονται πραγματικά από τον πράκτορα μεταβίβασης, αλλά από τρίτο. Κατά κανόνα - ο αγοραστής των αγαθών. Ο ΦΠΑ, οι φόροι και οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι οι δαπάνες που επιβαρύνουν τον επιχειρηματία στην τιμή πώλησης των αγαθών (μπορούμε να πούμε ότι μαζί με τα έξοδα μεταφοράς, φόρτωσης, αγοράς από τον κατασκευαστή, διαφήμισης κλπ.).
Αυτό διαφοροποιεί τους άμεσους και έμμεσους φόρους: στην περίπτωση των πρώτων, ο πληρωτής συνειδητά μεταφέρει χρήματα στο κράτος και όταν το πληρώνουν, το κάνουν οι τρίτοι. Η οποία, με τη σειρά της, μπορεί να μην το γνωρίζει (σε τελική ανάλυση, οι αποχρώσεις του υπολογισμού του ίδιου ΦΠΑ, καθώς και ο καθορισμός του μεριδίου του στο κόστος των αγαθών, είναι συνήθως πληροφορίες που είναι κλειστές για τους αγοραστές).
Στη Ρωσία, όχι μόνο οι επιχειρηματίες που ασχολούνται με το εμπόριο είναι υποχρεωμένοι να πληρώνουν ΦΠΑ, αλλά και εκείνοι που παρέχουν υπηρεσίες. Είναι αλήθεια ότι ο νόμος ορίζει ένα αρκετά μεγάλο αριθμό υπηρεσιών, η παροχή των οποίων δεν υπόκειται σε αυτό τον τύπο έμμεσου φόρου. Ο επιχειρηματίας, προκειμένου να έχει αξιόπιστες πληροφορίες για το θέμα αυτό, πρέπει να οπλιστεί με τον τελευταίο φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και να διαβάσει το άρθρο 164 - αντικατοπτρίζει όλες τις αποχρώσεις που σχετίζονται με τη φορολόγηση μιας επιχείρησης μέσω του ΦΠΑ.
Η σημασία των έμμεσων φόρων για το κράτος
Οι περισσότερες χώρες του κόσμου, συμπεριλαμβανομένης της Ρωσίας, χρησιμοποιούν έμμεσους φόρους ως ένα από τα κύρια εργαλεία για τον προϋπολογισμό. Το κύριο πλεονέκτημα αυτού του είδους των τελών, οι οικονομολόγοι, ονομάζουν την ταχύτητα των συναλλαγών: μόλις πωληθούν τα εμπορεύματα (ή, για παράδειγμα, διασχίζουν τα σύνορα), ο φόρος μεταφέρεται στο ταμείο το συντομότερο δυνατό.
Ένα άλλο πλεονέκτημα των έμμεσων αμοιβών όσον αφορά τη φορολογική πολιτική: ο ΦΠΑ και άλλοι τύποι βαρών συνδέονται συνήθως με καταναλωτικά αγαθά. Δηλαδή, το εμπόριό τους θα διεξαχθεί σχεδόν σε οποιαδήποτε οικονομική κατάσταση. Αυτό σημαίνει ότι ο προϋπολογισμός θα λαμβάνει πάντοτε τα κεφάλαια που εισπράττονται ως μέρος των τελών έμμεσου τύπου. Με την ευκαιρία, το κράτος μπορεί να ρυθμίσει την αξία τους εισάγοντας συνιστώμενους ή υποχρεωτικούς συντελεστές ΦΠΑ.
Ποια είναι η αναλογία των άμεσων και έμμεσων φόρων που αντικατοπτρίζονται στον προϋπολογισμό της χώρας; Όλα εξαρτώνται από τη συγκεκριμένη κατάσταση.Είναι γνωστό ότι εξακολουθούν να υπάρχουν έμμεσοι φόροι στα ρωσικά έσοδα του προϋπολογισμού: δασμοί, τέλη για την εισαγωγή αγαθών, πληρωμές για τη χρήση φυσικών πόρων. Αναφερόμενοι ειδικά στους φόρους επί των κερδών και των εισοδημάτων, το μερίδιό τους στη δομή των εσόδων του προϋπολογισμού RF είναι τώρα περίπου 3%.
Ποιοι είναι φορολογικοί πράκτορες;
Υπάρχει ένας όρος όπως ο "φορολογικός πράκτορας". Μερικές φορές είναι κατά λάθος κατανοητό ως υπάλληλος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Αυτό, βέβαια, δεν συμβαίνει. Φορολογικός πράκτορας είναι ένα άτομο ή μια οργάνωση που, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νόμου, υποχρεούται να υπολογίζει, να παρακρατεί και να μεταφέρει στον προϋπολογισμό ενός ή του άλλου επιπέδου το αναγκαίο ποσό φόρου. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο απασχολείται, τότε η εταιρεία που απασχολεί θα είναι ο φορολογικός πράκτορας.
Παροχές υπεράκτιας φορολογίας
Σε ορισμένες περιπτώσεις, ορισμένες ομάδες ατόμων και οργανισμών εξαιρούνται από τους φόρους. Αυτό μπορεί να είναι, για παράδειγμα, εάν ασκούν τις δραστηριότητές τους σε «υπεράκτιες ζώνες» - τα εδάφη των κρατών που εγγυώνται ένα μηδενικό (ή εξαιρετικά χαμηλό) ποσοστό στα τέλη για τις ξένες επιχειρήσεις. Αλλά ακόμη και σε χώρες που δεν είναι ανοικτές, μπορεί να υπάρχει κάποιο είδος προνομίου που ονομάζεται "φορολογική ασυλία". Το φαινόμενο αυτό συνεπάγεται την ελευθερία των πολιτών ή των οργανώσεων να μεταφέρουν τις πληρωμές στον προϋπολογισμό για έναν ή άλλο λόγο, ο οποίος καθορίζεται από το νόμο.
Ένα από τα πιο κοινά κριτήρια για την ταξινόμηση των τελών υπέρ του κρατικού ταμείου είναι το διοικητικό επίπεδο του αντικειμένου της φορολογίας. Με βάση αυτό, διακρίνονται τα τοπικά, περιφερειακά και ομοσπονδιακά είδη βαρών. Το πιο ενδιαφέρον είναι ότι σε κάθε επίπεδο μπορούν να εισπραχθούν τόσο έμμεσοι όσο και άμεσοι φόροι. Στη Ρωσική Ομοσπονδία, το σύστημα των αμοιβών στον προϋπολογισμό λειτουργεί, όπως πολλοί ειδικοί σημειώνουν, με αρκετά αυστηρούς κανονισμούς. Εξετάστε πώς λειτουργεί η φορολογία σε κάθε επίπεδο.
Τοπικοί φόροι
Οι τοπικοί φόροι είναι πληρωμές που πραγματοποιούνται από ιδιώτες και οργανισμούς που πηγαίνουν στις τοπικές διοικητικές δομές (δήμοι). Το ποσό των πληρωμών, αντίστοιχα, ρυθμίζεται από τοπικές αρχές - κρατικά συμβούλια, δημοτικές αίθουσες. Παρόλο που, σύμφωνα με τους Ρώσους δικηγόρους, στη χώρα μας το σύστημα αυτό είναι τόσο συγκεντρωμένο ώστε ο ρόλος των δήμων στον καθορισμό του ποσού των φορολογικών εκπτώσεων ελαχιστοποιείται.
Στη Ρωσική Ομοσπονδία, είναι συνηθισμένο να αποδίδονται κυρίως τοπικά τέλη φόρος γης. Υπάρχουν όμως και άλλοι σημαντικοί τύποι τελών. Πρόκειται για φόρο επί της περιουσίας των πολιτών, στη διαφήμιση, στη δωρεά (κληρονομιά), καθώς και σε διάφορα είδη αδειών. Τα δημοτικά τέλη καταβάλλονται από οντότητες που είναι συνεχώς καταχωρημένες σε συγκεκριμένες πόλεις, περιοχές και αγροτικούς οικισμούς.
Περιφερειακοί φόροι
Το επόμενο διοικητικό επίπεδο της κυβέρνησης στη Ρωσία είναι το θέμα της ομοσπονδίας, δηλαδή της περιοχής. Οι αμοιβές αυτού του τύπου περιλαμβάνουν: φόρο ακίνητης περιουσίας, ιδιοκτησία νομικών προσώπων, πωλήσεις, επιχειρηματικές δραστηριότητες που σχετίζονται με τυχερά παιχνίδια. Αυτό περιλαμβάνει, όπως συμβαίνει και σε επίπεδο δημοτικών αρχών, τις επιβαρύνσεις με αδειοδότηση - αλλά με περιφερειακό χαρακτήρα. Επίσης, στον αριθμό των τελών σε αυτό το επίπεδο συνηθίζεται να συμπεριλαμβάνονται οι φόροι μεταφοράς και οδικών. Τα περιφερειακά τέλη είναι υποχρεωτικά για τους κατοίκους συγκεκριμένων συστατικών οντοτήτων της ομοσπονδίας.
Ομοσπονδιακούς φόρους
Στο ανώτατο επίπεδο διακυβέρνησης και με την άμεση συμμετοχή των αρμόδιων αρχών, εισπράττονται ομοσπονδιακοί φόροι. Αυτά περιλαμβάνουν μια ποικιλία τύπων εμπιστευμάτων - τόσο άμεσων φόρων όσο και έμμεσων.
Πρόκειται για τον ΦΠΑ, τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης, τα βάρη που βασίζονται στο κέρδος νομικών προσώπων, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τις εισφορές στα κοινωνικά ταμεία, τους δασμούς κλπ. Οι άμεσοι και έμμεσοι φόροι πρέπει να πληρώνονται από όλους τους πολίτες και νομικά πρόσωπα που είναι εγγεγραμμένα στη Ρωσία.
Πληρωμή φόρων στο εξωτερικό
Οι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να υποβληθούν σε φορολογικές πληρωμές όχι μόνο στην πατρίδα τους, αλλά και στο εξωτερικό.Ως επιλογή - επιχειρηματική δραστηριότητα ή εργασία. Ένας πολίτης της Ρωσίας, κατά κανόνα, δεν απαλλάσσεται από τη μεταφορά κεφαλαίων σε κατάλληλα ποσά στο δημόσιο ταμείο του κράτους στο οποίο ασκεί τις δραστηριότητές του. Ωστόσο, στην περίπτωσή του, είναι πιθανό να εισέλθει στη λεγόμενη "διπλή" φορολογία.
Σχετικά με τη διπλή φορολογία
Η εν λόγω κατάσταση τίθεται όταν ένα πρόσωπο που είναι πολίτης μιας χώρας πληρώνει φόρους σε αυτό - άμεσο και έμμεσο. Και κάνει το ίδιο για τους ίδιους λόγους, είναι σε μια άλλη πολιτεία. Για παράδειγμα, εάν έχουμε μια επιχείρηση στη Γερμανία, αφενός, υποχρεούμαστε να καταβάλλουμε φόρους στο γερμανικό ταμείο και, αφετέρου, να μεταφέρουμε τα αντίστοιχα ποσά στον ρωσικό προϋπολογισμό. Όσον αφορά τα έμμεσα τέλη - όταν αγοράζουμε προϊόντα σε ένα σούπερ μάρκετ του Βερολίνου, καταβάλλουμε τον ίδιο ΦΠΑ για αυτό. Στην περίπτωση αυτή, οι φορολογικοί συντελεστές στη Ρωσία και τη Γερμανία διαφέρουν κατά κανόνα.
Αυτή η κατάσταση των πραγμάτων είναι μειονεκτική για τους πολίτες και τους επιχειρηματίες. Ως εκ τούτου, στην παγκόσμια πρακτική των διπλωματικών σχέσεων μεταξύ των διαφόρων χωρών, είναι σύνηθες να συνάπτονται συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας όποτε είναι δυνατόν. Υπάρχει μια μονόπλευρη μέθοδος για την αποφυγή αυτού του φαινομένου - τη δημοσίευση εθνικών νόμων που επιτρέπουν στους πολίτες που δραστηριοποιούνται στο εξωτερικό να μην πληρώνουν φόρους των τύπων που έχουν συγκεντρωθεί σε άλλη χώρα στο σπίτι. Ή, για παράδειγμα, οι αρχές πολλών ευρωπαϊκών χωρών επιτρέπουν στους αλλοδαπούς πολίτες να ψωνίζουν στα γερμανικά καταστήματα για να επιστρέψουν τον καταβληθέντα ΦΠΑ όταν εγκαταλείπουν το κράτος συμπληρώνοντας μια ειδική αίτηση στα τελωνεία - εκτός, βεβαίως, ότι οι έλεγχοι διατηρούνται).
Μέθοδοι είσπραξης φόρων
Με ποιους τρόπους επιβαρύνει το κράτος τις επιβαρύνσεις των τελών στο δημόσιο ταμείο; Υπάρχουν τέσσερις κύριες μέθοδοι συλλογής των φόρων - άμεσων και έμμεσων. Είναι κοινά τόσο στη Ρωσία όσο και στον κόσμο.
Πρώτον, αυτή είναι η φορολόγηση του λεγόμενου "προοδευτικού" τύπου. Χρησιμοποιώντας το, το κράτος υποχρεώνει τους πολίτες να μεταφέρουν ποσά στο ταμείο με συντελεστή η αξία του οποίου αυξάνεται ανάλογα με την αύξηση της φορολογικής βάσης. Δηλαδή, εάν ένας άνθρωπος κερδίζει 10 χιλιάδες δολάρια το μήνα, τότε υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 12%, και αν ο μισθός του είναι 50.000 δολάρια, τότε μεταφέρει στον προϋπολογισμό ήδη 15%.
Δίπλα στα "προοδευτικά" τέλη είναι η μέθοδος "regressive" taxation. Με τη σειρά του, το ποσοστό μειώνεται καθώς αυξάνεται η βάση εσόδων.
Υπάρχει φορολόγηση του λεγόμενου "αναλογικού" τύπου. Με αυτό, το ποσοστό δεν εξαρτάται από το μέγεθος της φορολογικής βάσης. Μερικές φορές αυτή η λειτουργία ονομάζεται "επίπεδη κλίμακα" τέλη. Ο πιο δημοφιλής φόρος στη Ρωσία που υπολογίζεται με αυτό τον τρόπο είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13%.
Υπάρχει η λεγόμενη "ίση" φορολογία. Αντιπροσωπεύει τη συλλογή ίσων και, κατά κανόνα, σταθερών ποσών από τους πολίτες ανεξάρτητα από το επίπεδο εισοδήματος. Αυτός ο τύπος φορολογίας χρησιμοποιείται, κατά κανόνα, λιγότερο συχνά από τους τρεις προηγούμενους. Αλλά στη χώρα μας είναι επίσης εκεί (παρακάτω θα δώσουμε κάποια πρακτικά παραδείγματα στην επιβεβαίωση).
Δημοφιλή είδη αμοιβών: φόρος εισοδήματος
Ο πιο πιθανός άμεσος φόρος στη Ρωσία είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πρέπει να καταβάλλεται από όλα τα άτομα που κατοικούν στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και λαμβάνουν προσωπικά εισοδήματα υπό τη μία ή την άλλη μορφή. Αυτό μπορεί να είναι τόσο οι Ρώσοι πολίτες όσο και οι πολίτες των ξένων κρατών. Είναι δυνατή μια παραλλαγή, κατά την οποία τα άτομα που δεν έχουν διαβατήριο οποιασδήποτε χώρας θα είναι φορολογικοί κάτοικοι του φόρου εισοδήματος.
Ο σκοπός της φορολογίας είναι η παραγωγή εισοδήματος από την επιχειρηματική δραστηριότητα, η μισθωτή εργασία, η πώληση κάτι. Δεν λαμβάνονται υπόψη μόνο τα έσοδα από μετρητά, αλλά και η φυσική μορφή του εισοδήματος (σε τιμή αγοράς ή καθορισμένη από το κράτος αξία).
Ο τυπικός συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Ρωσία είναι 13%. Για τους μη κατοίκους της χώρας, το ποσοστό είναι σημαντικά υψηλότερο - 30%.Το πιο ενδιαφέρον είναι ότι οι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν επίσης να αναλάβουν ένα τέτοιο καθεστώς - σε εκείνες τις περιπτώσεις που τις περισσότερες φορές ζουν στο εξωτερικό. Με τη σειρά τους, οι αλλοδαποί αποκτούν καθεστώς κατοίκου εάν διαμένουν στη Ρωσία για περισσότερο από 183 ημέρες για 12 μήνες.
Σε πολλές ξένες χώρες, η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επιστρέφεται εάν το εισόδημα των πολιτών είναι κάτω από ένα ορισμένο επίπεδο. Στη Ρωσία, δεν υπάρχει μηχανισμός που να επαναλαμβάνει ακριβώς ένα τέτοιο σύστημα, αλλά υπάρχουν πολλοί άλλοι λόγοι για την επιστροφή των καταβληθέντων τελών. Τέτοιες διαδικασίες ονομάζονται "φορολογικές εκπτώσεις" στη Ρωσική Ομοσπονδία.
Δημοφιλή είδη αμοιβών: φόρος ακίνητης περιουσίας
Κατά τον καθορισμό των τύπων των άμεσων φόρων που υιοθετήθηκαν στη Ρωσία, δεν μπορεί κανείς να παραλείψει να σημειώσει διάφορα είδη φόρων ιδιοκτησίας. Οι ιδιοκτήτες διαμερισμάτων, σπιτιών, γης και αυτοκινήτων που ζουν στη Ρωσία καταβάλλουν το ταμείο για αυτό που έχουν. Δεν έχει σημασία αν ένα πρόσωπο χρησιμοποιεί την ιδιοκτησία του ή όχι, αν χρησιμοποιεί τα περιουσιακά του στοιχεία για εμπορικούς σκοπούς ή δεν το κάνει - υποχρεούται να μεταφέρει τα ποσά στο δημόσιο ταμείο. Αν μιλάμε για ακίνητα, τότε ο φόρος, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, ορίζεται ως 0,1% της κτηματολογικής αξίας του αντικειμένου. Όσον αφορά τα οχήματα - το ποσό της συλλογής εξαρτάται από την ισχύ του κινητήρα σε l. με και θεσπίζεται με ξεχωριστές νομοθετικές πράξεις.
Πληρωμές σε κοινωνικά ταμεία
Οι άμεσοι ομοσπονδιακοί φόροι που είναι κοινές στη Ρωσία είναι μεταφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού: PFR, MHIF και FSS. Εκτελούνται σε τριμηνιαία (και σε ορισμένες περιπτώσεις ετήσια) βάση επιχειρηματιών και νομικής οντότητας σε δύο περιπτώσεις: είτε όσον αφορά την καταβολή μισθών στους μισθωτούς είτε όταν υπάρχει ανάγκη να γίνουν οι λεγόμενες "σταθερές" πληρωμές σε κεφάλαια.
Στην πρώτη περίπτωση, η πληρωμή προς τα PFR, MHIF και FSS υπόκειται σε περίπου 30% του ποσού που έχει αποκτηθεί σύμφωνα με τη σύμβαση εργασίας από υπάλληλο της εταιρείας. Στη δεύτερη - το ποσό των πληρωμών καθορίζεται από τις μεμονωμένες νομοθετικές πράξεις, και από έτος σε έτος μπορεί να ποικίλλει σε μεγάλο βαθμό (και πάνω και κάτω). Παρεμπιπτόντως, οι συνεισφορές στο PFR, στο MHIF και στο FSS μπορούν να αποδοθούν στη σπάνια μορφή της "ίσης" φορολογίας. Ανεξάρτητα από το επίπεδο εισοδήματος του επιχειρηματία, τα ποσά για όλες τις καταχωρημένες στην Ρωσία πνευματικά δικαιώματα θα είναι οι ίδιες.
Δημοφιλή είδη αμοιβών: φόρος εταιρικού εισοδήματος
Εξετάστε έναν άλλο άμεσο φόρο. Παραδείγματα αυτών που χαρακτηρίζονται κυρίως για τις δραστηριότητες των ατόμων, εξετάσαμε. Τώρα θα μιλήσουμε για το είδος των τελών που αντικατοπτρίζουν τις ιδιαιτερότητες των οργανισμών. Δηλαδή - στον εταιρικό φόρο εισοδήματος.
Αυτού του είδους οι αμοιβές καταβάλλονται από νομικά πρόσωπα που είναι εγγεγραμμένα στη Ρωσική Ομοσπονδία και διεξάγουν επιχειρηματικές δραστηριότητες. Ο σκοπός της φορολόγησης μπορεί να είναι η είσπραξη εσόδων ή καθαρού κέρδους από την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το εισόδημα ισοδυναμεί με εισόδημα από την εκμίσθωση ακινήτων και άλλων περιουσιακών στοιχείων, από την καταβολή τόκων επί μετοχών, καθώς και από αποζημιώσεις (επιδοτήσεις) από το κράτος.
Το μόνο πράγμα που δίνει στην εταιρεία το δικαίωμα να μειώσει νόμιμα το φόρο επί των κερδών είναι τα άμεσα έξοδα. Δηλαδή, πρέπει να δείξετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ότι τα έσοδα συνδέονται με σημαντικό κόστος. Οι άμεσες δαπάνες περιλαμβάνουν μια ποικιλία τύπων κόστους, αλλά συνηθέστερα αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει την τιμή αγοράς των αγαθών στο εργοστάσιο, το κόστος μεταφοράς, τους μισθούς του προσωπικού.
Ο τυπικός συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών στη Ρωσία είναι 20%. Σε πολλές περιπτώσεις, εφαρμόζονται ειδικοί τρόποι είσπραξης των πληρωμών στον προϋπολογισμό: UTII, USN κ.λπ.
