Προκειμένου το κράτος να επηρεάσει την κατάσταση της οικονομίας, χρειάζονται ορισμένους οικονομικούς πόρους. Πηγή τους είναι οι φόροι και τα τέλη, τα οποία κατευθύνουν τα κεφάλαια στον κρατικό προϋπολογισμό.
Η ουσία του φορολογικού και φορολογικού συστήματος
Προκειμένου να κατανοηθεί καλύτερα η ουσία του θέματος, είναι προτιμότερο να προσδιοριστεί αρχικά η σημασία των βασικών όρων.
Ένας φόρος πρέπει να νοείται ως υποχρεωτική πληρωμή που το κράτος επιβάλλει σε οργανισμούς και ιδιώτες. Λαμβάνει τη μορφή αποξένωσης των κεφαλαίων που λαμβάνουν οι πληρωτές κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής ή λειτουργικής δημοσιονομικής διαχείρισης. Ο σκοπός αυτής της αποξένωσης είναι εξαιρετικά απλός και μειώνει την οικονομική στήριξη για τις δραστηριότητες των κρατικών οντοτήτων και των δημοτικών θεσμών.
Όσον αφορά τη συλλογή, πρόκειται για υποχρεωτική εισφορά, η οποία επιβάλλεται επίσης σε ιδιώτες και επιχειρήσεις, αλλά στην περίπτωση αυτή, ήδη για πράξεις του κράτους, οι οποίες είναι προς το συμφέρον των πληρωτών.
Όσον αφορά το φορολογικό σύστημα, ο όρος αυτός χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του συνόλου των νομικών και οικονομικών σχέσεων που διαμορφώνονται με βάση τη διαδικασία αναδιανομής των πόρων που έχουν νομισματική αξία. Με άλλα λόγια, πρόκειται για μονομερή αναγκαστική απόσυρση κάποιου μέρους του εισοδήματος μεμονωμένων και εταιρικών ιδιοκτητών για μεταγενέστερη εθνική χρήση αυτών των πόρων.
Η ουσία του φόρου και των λειτουργιών του
Ο καθορισμός της ουσίας των φόρων και των τελών θα είναι πολύ πιο εύκολος εάν μελετήσετε τις βασικές λειτουργίες που εκτελούν.
Η πρώτη λειτουργία είναι φορολογική. Αυτό σημαίνει ότι οι φόροι είναι το κύριο εργαλείο με το οποίο πραγματοποιείται ο σχηματισμός κρατικών οικονομικών πόρων. Μιλάμε για εξωχρηματιστηριακά και δημοσιονομικά κονδύλια.
Η δεύτερη λειτουργία που αποκαλύπτει την ουσία του φόρου είναι ένας ρυθμιστικός ή οικονομικός αντίκτυπος. Με τη βοήθεια διαφόρων φόρων, το κράτος είναι σε θέση να τονώσει και να ασκήσει άλλους τύπους επιρροής στα οικονομικά συμφέροντα των επιχειρηματικών οντοτήτων. Δεδομένου ότι ο στόχος αυτού του αντίκτυπου είναι ο καθορισμός της ποσοτικής και ποιοτικής ρύθμισης των παραμέτρων αναπαραγωγής.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί το γεγονός ότι το φορολογικό σύστημα καθορίζει όχι μόνο το σύνολο των τελών και των φόρων. Σημαντικό ρόλο διαδραματίζουν οι αρχές της κατασκευής του, οι οποίες καθορίζονται στις συνθήκες φορολόγησης. Έτσι, ένα τέτοιο σύστημα είναι μια διαδικασία αλλαγής, διατήρησης, καθιέρωσης και ακύρωσης διαφόρων υποχρεωτικών πληρωμών στον προϋπολογισμό. Το σύστημα διανομής των κεφαλαίων που λαμβάνει το κράτος μεταξύ διαφόρων τύπων προϋπολογισμού μπορεί να αποδοθεί σε αυτό το σύστημα. Η ουσία του φόρου χαρακτηρίζεται επίσης από τη ρύθμιση των δασμών και των δικαιωμάτων των πληρωτών, την ευθύνη των φορολογουμένων και την οργάνωση του ελέγχου και της υποβολής εκθέσεων που αφορούν τη διαδικασία πληρωμής.
Έμμεσοι φόροι
Αυτός ο τύπος φόρου περιλαμβάνεται υπό μορφή αποζημίωσης στην τιμή ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας. Δεν συνδέονται άμεσα με την ιδιοκτησία ή το εισόδημα του πληρωτή. Αλλά συνδέονται άμεσα με τα έσοδα. Αυτό σημαίνει ότι ο ιδιοκτήτης μιας επιχείρησης που παρέχει οποιεσδήποτε υπηρεσίες ή παράγει οποιαδήποτε προϊόντα αφαιρεί ένα ορισμένο ποσό από τα κέρδη της εταιρείας του υπέρ του κράτους.Επιπλέον, ο καταναλωτής αποδεικνύεται ότι είναι ο τελικός πληρωτής έμμεσων τελών, επειδή αγοράζει ένα προϊόν ή μια υπηρεσία με κόστος, στο οποίο έχει ήδη ληφθεί υπόψη το ποσό που καταβλήθηκε στο κράτος.
Οι πληροφορίες αυτές καθιστούν δυνατή την καλύτερη κατανόηση της φύσης των φόρων. Εάν δώσετε προσοχή στη Ρωσική Ομοσπονδία, τότε η έμμεση ομάδα περιλαμβάνει φόρο επί της πώλησης καυσίμων και λιπαντικών, δασμών, ΦΠΑ και ειδικών φόρων κατανάλωσης.
Άμεσοι φόροι
Αυτός ο τύπος φορολογίας καθορίζεται για συγκεκριμένο τομέα δραστηριότητας, περιουσίας και εισοδήματος. Εάν στραφούμε στα ιστορικά δεδομένα, μπορούμε να δούμε ότι ένας παρόμοιος τρόπος πλήρωσης του προϋπολογισμού ήταν η πρώτη μορφή που χρησιμοποιήθηκε για την άντληση κεφαλαίων για το δημόσιο συμφέρον.
Χωρίς αυτό το είδος φορολόγησης, είναι δύσκολο να φανταστούμε την ουσία του φορολογικού και φορολογικού συστήματος. Τα είδη φόρων στη Ρωσία που εμπίπτουν στην κατηγορία αυτή είναι οι κοινωνικές εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού, ο κάθε φόρος εισοδήματος (επί των κερδών ή εισοδήματος των επιχειρήσεων, καθώς και τα άτομα), καθώς και οι φόροι ιδιοκτησίας.
Ομοσπονδιακοί και τοπικοί φόροι
Λαμβάνοντας υπόψη την κατηγορία των πληρωμών, η οποία ορίζεται ως ομοσπονδιακές συνεισφορές, αξίζει να σημειωθεί ότι πρόκειται για πληρωμές που είναι υποχρεωτικές σε ολόκληρη τη Ρωσική Ομοσπονδία. Είναι εγκατεστημένοι από τον Κώδικα Φορολογίας. Όλα τα κεφάλαια που εισπράττονται κατ 'αυτόν τον τρόπο πηγαίνουν στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό. Όσον αφορά τη διανομή των λαμβανόμενων πόρων μεταξύ των προϋπολογισμών διαφορετικών επιπέδων, μπορεί να αλλάξει υπό την επήρεια ενός ειδικού αντιπροσωπευτικού οργάνου του κράτους.
Περιφερειακή σημαίνει πληρωμές που είναι υποχρεωτικές για έκπτωση στο έδαφος συγκεκριμένων συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ουσία και φορολογικά στοιχεία αυτού του τύπου είναι οι εξής: ο περιφερειακός φόρος περιλαμβάνει παροχές, το ποσοστό (εντός των ορίων που καθορίζονται από τον φορολογικό κώδικα), η διαδικασία χρονοδιάγραμμα και πληρωμής. Τα κυριότερα στοιχεία περιλαμβάνουν το έντυπο αναφοράς για μια συγκεκριμένη περιφερειακή συλλογή.
Άλλα είδη
Έχοντας καταλάβει την ουσία του φορολογικού συστήματος, αξίζει να εξεταστούν και άλλα είδη πληρωμών. Αξίζει να ξεκινήσετε με τους γενικούς φόρους. Η κύρια αποστολή τους είναι να εξασφαλίσουν κεφάλαια και τρέχουσες κυβερνητικές δαπάνες. Τα κεφάλαια που προέρχονται από αυτά τα τέλη δεν έχουν αρχικά συγκεκριμένη κατεύθυνση χρήσης. Αυτός μπορεί να είναι φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρος εισοδήματος,
Η αντίστροφη όψη χαρακτηρίζεται από το γεγονός ότι το ποσό της απόσυρσης είναι αντιστρόφως ανάλογο με την αξία που έχει ο σκοπός της φορολογίας. Αλλά στην περίπτωση των προοδευτικών φόρων, ο ρυθμός αυξάνεται καθώς αυξάνεται η αξία του αντικειμένου.
Η ομάδα αναλογικών τελών περιλαμβάνει εκείνους τους τύπους φορολογίας που καθορίζονται σε ένα σταθερό ποσοστό σε σχέση με τη φορολογική βάση (την περιουσία του πληρωτή ή το εισόδημά του), ανεξάρτητα από το μέγεθος του.
Υπάρχουν επίσης ειδικοί φόροι. Χαρακτηρίζονται από τον επιδιωκόμενο σκοπό τους, καθώς συνδέονται με συγκεκριμένες κρατικές δαπάνες ή με ειδικά εξωχρηματιστηριακά και δημοσιονομικά κονδύλια. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει εκπτώσεις που πηγαίνουν σε οδικά και ομοσπονδιακά εκτός προϋπολογισμού ταμεία κοινωνικού χαρακτήρα, καθώς και πληρωμές για φυσικούς πόρους, φόρο ακίνητης περιουσίας κ.λπ.
Δώστε προσοχή στους τοπικούς φόρους. Για τη θέσπισή τους και τη θέσπιση τους, χρησιμοποιούνται κανονιστικές νομικές πράξεις που εκδίδονται από τις τοπικές αρχές. Σημαντικό είναι το γεγονός ότι μόνο στην επικράτεια των αντίστοιχων δήμων η πληρωμή τέτοιων τελών θα θεωρείται υποχρεωτική.
Φόρος εισοδήματος
Αυτός ο τύπος πληρωμής θα πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή, καθώς είναι ένας από τους βασικούς τρόπους συγκέντρωσης κεφαλαίων στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό. Η ουσία του φόρου εισοδήματος περιορίζεται στο γεγονός ότι όλοι οι οργανισμοί και οι επιχειρήσεις που είναι νομικά πρόσωπα καθορίζονται ως αντικείμενα φορολόγησης.
Επιπλέον, οι μορφές ιδιοκτησίας και διαχείρισης δεν έχουν σημασία σε αυτή την κατάσταση, το κύριο πράγμα είναι ότι υπάρχει ένα γεγονός της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Πληρωτέοι φόροι εισοδήματος
Για να κατανοήσουμε την ουσία του φόρου εταιρικών κερδών, είναι απαραίτητο να καθορίσουμε ποιες εταιρείες και επιχειρήσεις στην περίπτωση αυτή είναι πληρωτές. Για να γίνει αυτό, είναι λογικό να διακρίνουμε δύο βασικές ομάδες:
- Ξένες οργανώσεις που χρησιμοποιούν μόνιμες αποστολές για να ασκούν τις δραστηριότητές τους στη Ρωσική Ομοσπονδία. Αυτό περιλαμβάνει εταιρείες που κερδίζουν στο έδαφος της Ρωσίας, αλλά ταυτόχρονα έχουν κεντρικό γραφείο σε άλλη χώρα.
- Ρωσικές εταιρείες.
Υπάρχουν οργανισμοί που δεν ορίζονται ως φορολογούμενοι εισοδήματος. Μιλάμε για τους πληρωτές της UTII όσον αφορά το εισόδημα που προέρχεται από δραστηριότητες και τις μικρές επιχειρήσεις που έχουν μετατραπεί σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτού του είδους οι αμοιβές είναι επίσης άσχετες σε σχέση με οργανισμούς των οποίων οι δραστηριότητες σχετίζονται με τυχερά παιχνίδια και γεωργικές δραστηριότητες, όπου τα κέρδη παράγονται με ειδικό τρόπο.
Αντικείμενο φορολόγησης
Δεδομένου ότι ένα τέτοιο αντικείμενο καθορίζεται από το μικτό κέρδος της εταιρείας, το οποίο, στην πραγματικότητα, είναι το άθροισμα πολλών αξιών:
- ζημίες ή κέρδη από πάγια περιουσιακά στοιχεία και άλλα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης.
- κέρδος ή ζημία από την πώληση έργων, υπηρεσιών και προϊόντων.
- έσοδα που προέρχονται από μη λειτουργικές συναλλαγές, τα οποία μειώνονται κατά το ποσό των εξόδων για τις ίδιες πράξεις.
Δεδομένου ότι η οικονομική ουσία του φόρου εισοδήματος περιορίζεται στη φορολόγηση του εισοδήματος της επιχείρησης, αξίζει να αποφασιστεί τι εννοείται με αυτόν τον όρο.
Τα ακόλουθα αναγνωρίζονται ως κέρδη:
- στην περίπτωση των ρωσικών οργανώσεων, το εισόδημα που εισπράχθηκε λαμβάνοντας υπόψη τη μείωση τους κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν ·
- για ξένους οργανισμούς - εισόδημα που εισπράττεται από οποιαδήποτε πηγή στη Ρωσική Ομοσπονδία
- για τις αλλοδαπές εταιρείες που χρησιμοποιούν αντιπροσωπευτικά γραφεία για τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων, πρόκειται για έσοδα που εισπράττονται από τα εν λόγω αντιπροσωπευτικά γραφεία, μειωμένα κατά το ποσό των εξόδων.
Είδη εισοδημάτων οργανισμών
Εάν κατατάξουμε το κέρδος των εταιρειών, τότε μπορούμε να διακρίνουμε 2 βασικές ομάδες:
- μη λειτουργικά έσοδα ·
- κέρδος που αποκτάται μέσω της άσκησης δικαιωμάτων ιδιοκτησίας, έργων ή υπηρεσιών.
Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε ότι τα κέρδη μπορούν να αποδοθούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν τόσο μέσω της πώλησης αγαθών της ίδιας παραγωγής όσο και των προϊόντων που αγοράστηκαν νωρίτερα. Ο προσδιορισμός των εσόδων για εμπορεύματα βασίζεται στην άθροιση όλων των εσόδων που σχετίζονται με διακανονισμούς για αγαθά ή υπηρεσίες που πωλούνται.
Επίσης, ο οικονομικός χαρακτήρας του φόρου εισοδήματος περιλαμβάνει τη φορολόγηση των εισοδημάτων που εισπράχθηκαν τόσο σε ρούβλια όσο και σε ξένο νόμισμα.
Πώς εφαρμόζεται ο φόρος στα άτομα
Εκτός από τους οργανισμούς, ο φόρος εισοδήματος ισχύει για κατοίκους που λαμβάνουν εισόδημα αλλοδαπής και εγχώριας προέλευσης, καθώς και για μη κατοίκους που λαμβάνουν κέρδη μέσω επιχειρήσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία.
Η ουσία του φόρου επί του προσωπικού εισοδήματος περιορίζεται στην υποχρεωτική συμμετοχή των πολιτών στην κρατική στήριξη ως μέρος του εισοδήματός τους. Σε απάντηση, το κράτος παρέχει στον πληθυσμό πρόσβαση σε ορισμένα αδιαίρετα αγαθά. Αυτή η ισορροπία πρέπει πάντα να γίνεται σεβαστή, διαφορετικά οι πολίτες δεν θα έχουν επαρκή κίνητρα να πληρώνουν φόρο επί του εισοδήματός τους.
ΦΠΑ
Η ουσία του φόρου προστιθέμενης αξίας, η οποία είναι έμμεση, περιορίζεται στην απόσυρση από τον κρατικό προϋπολογισμό ενός μέρους της προστιθέμενης αξίας που παράγεται σε όλα τα στάδια της παραγωγής προϊόντων, έργων ή υπηρεσιών. Η πληρωμή γίνεται με την πώληση των αγαθών της εταιρείας.
Όσον αφορά τα επιτόκια, μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με το αντικείμενο της φορολογίας. Ο καθορισμός του φορολογητέου κύκλου εργασιών βασίζεται στην αξία των προϊόντων που πωλούνται.Αυτό περιλαμβάνει τυχόν είδη μετρητών που εισπράττει η εταιρεία εάν έφθασαν μετά τον διακανονισμό των αγαθών που παραδόθηκαν από τον οργανισμό.
Ως πληρωτές, μπορείτε να προσδιορίσετε μεμονωμένους επιχειρηματίες, επιχειρήσεις, καθώς και εκείνους που πραγματοποιούν τη διακίνηση εμπορευμάτων πέρα από τα τελωνειακά σύνορα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι αυτοί που πραγματοποιούν τις μεταφορές. Όμως, στην πραγματικότητα, ο αγοραστής είναι ο τελικός πληρωτής ΦΠΑ.
Εξετάστε την αξία και τη φύση του φόρου μεταφορών. Είναι υποχρεωτική για πληρωμή στο έδαφος ειδικών συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Όσον αφορά τους φόρους, αναγνωρίζουν τα οχήματα που έχουν καταχωριστεί στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Για να καθορίσετε το ποσό που εμφανίζεται για πληρωμή, πρέπει να πολλαπλασιάσετε τον αριθμό ιπποδύναμης του κινητήρα του οχήματος κατά τον αριθμό των μηνών ιδιοκτησίας ανά έτος και τον φορολογικό συντελεστή, ο οποίος μπορεί να διαφέρει ανάλογα με την περιοχή.
Η χρήση του φορολογικού συστήματος είναι ένα απαραίτητο μέτρο για μια αρμονική αλληλεπίδραση μεταξύ του κράτους και των πολιτών, καθώς και σταθερή οικονομική ανάπτυξη της χώρας.
