UTII rentabilidad básica y su cálculo

Más de 2 millones de empresas rusas aplican un sistema fiscal como el UTII. Para un cálculo fiscal competente, es necesario comprender claramente lo que significa el término "rendimiento básico", donde se refleja para cada tipo de actividad.

El concepto de "ingreso básico UTII"

El término "rentabilidad básica" (DB) se refiere a la ganancia legal por unidad de indicador físico para calcular el UTII.

La base de datos está aprobada por la legislación tributaria de la Federación Rusa para cualquier tipo de actividad incluida en la UTII. La base de datos se instala por un período de un mes, a partir de este valor multiplicado por los coeficientes del deflactor, se calcula la cantidad de impuestos que la empresa debe pagar al presupuesto.

Inicialmente, UTII se introdujo para simplificar el trabajo de las pequeñas empresas y facilitar las cargas fiscales sobre ellas. En un número bastante grande de casos, la aplicación de UTII realmente simplifica el trabajo de las pequeñas empresas. La introducción del concepto de "ingreso básico UTII" reemplaza la necesidad de calcular el impuesto a partir del beneficio real de la empresa.

Todas las organizaciones que realizan la misma ocupación tienen el mismo beneficio. La base de datos se calcula por unidad de indicador físico por mes. Los diferentes tipos de negocios tienen sus propios indicadores físicos.

UTII, tipos de actividad

El rendimiento básico por unidad de indicador físico puede variar significativamente en diversas áreas del emprendimiento. Cada área tiene sus propios indicadores físicos. El rendimiento básico de UTII, multiplicado por estos indicadores físicos, da Ingreso imputado. Los indicadores físicos pueden dividirse teóricamente en tres grupos:

• El número de empleados empleados en este campo.
• El tamaño del área (comercio o producción) reservada para hacer negocios.
• El número de medios de producción involucrados en el emprendimiento.

Tipos de negocios donde la base de datos se calcula a partir del número de empleados

• Atelier, talleres de electrodomésticos, zapaterías, lavanderías, baños, saunas, agencias funerarias, tiendas de fotografía, peluquerías, salones de belleza, talleres de muebles.
• Clínicas veterinarias.
• En los talleres de reparación de automóviles, empresas dedicadas al mantenimiento técnico del transporte, también se aplica el ingreso básico de UTII.
• Comercio minorista desde un automóvil o vehículo especial, máquinas expendedoras móviles, comercio desde una bandeja, desde manos, desde carros móviles.
• Puestos para la implementación de "Fast Food".

Tipos de negocios donde la base de datos se calcula a partir del área

• Aparcamiento, aparcamiento de pago. El área de estacionamiento se utiliza para el cálculo.
• Comercio minorista en mercados a través de puestos. Distribución comercial con un espacio comercial de más de cinco metros cuadrados. El área se toma para el cálculo.
• Cafés, pizzerías, comedores, otros lugares de restauración. El área de la sala para visitantes se utiliza para el cálculo.
• Empresas de publicidad que operan con pancartas, letreros sin pantallas electrónicas y sin reemplazar automáticamente la imagen en la estructura. Para el cálculo, se toma el área de la estructura para publicidad (la parte donde se coloca la imagen).
• Empresas publicitarias que utilizan diseños con reemplazo automático de imágenes.
• Empresas de publicidad que utilizan pantallas electrónicas en sus actividades.
• Hoteles, hostales, habitaciones. Para el cálculo, se toma el área de habitaciones alquiladas a los clientes.
• Empresas que arriendan lugares comerciales, terrenos, lugares de comercio y restauración. Para el cálculo, se toma el valor de los objetos arrendados.

Tipos de negocios donde la base de datos se calcula a partir del número de medios de producción en UTII

• Transporte de carga.La rentabilidad básica de las empresas de transporte dedicadas al transporte por carretera se calcula a partir del número de vehículos dedicados a esta actividad.
• Las empresas que ofrecen servicios de transporte de pasajeros calculan la base de datos a partir del número de asientos para pasajeros en el vehículo.
• Las empresas que usan máquinas expendedoras en sus actividades calculan el rendimiento básico del número de tales máquinas expendedoras.
• Las compañías de publicidad que anuncian en vehículos calculan el rendimiento base a partir del número de dichos vehículos para publicidad.

Tamaño de rentabilidad básica

La base de datos para cada tipo se presenta en la tabla

Cálculo aproximado de la base de datos para UTII

Servicio de auto. La rentabilidad básica de este negocio es de 12 000. El indicador físico es el número de empleados. Supongamos que un servicio de automóviles se encuentra en el distrito municipal de Leninsky de la región de Moscú. K1 para 2015 es 1.798, K2 en esta localidad es 1. El número de empleados de servicio de automóviles es 8. Entonces el ingreso imputado será igual a:

Ingreso base UTII (12000) * K1 (1,798) * K2 (1) * Indicador físico (8) = 172608 por mes.

Y luego el impuesto será 172608 * 15% = 25891 por mes.

Para cualquier otro tipo de actividad, el impuesto se calcula de la misma manera.

Cálculo de la rentabilidad básica para UTII en SP

Dado que hay tipos de actividades en las que el indicador físico es el número de empleados, incluidos los empresarios individuales, puede surgir la siguiente situación.

Supongamos que un empresario individual tiene tres talleres en diferentes regiones o incluso ciudades. Cada uno de ellos emplea a 5 empleados. Hay 15 empleados en total, 16 de ellos con el propio empresario, sin embargo, la cifra será diferente en las declaraciones.

Cada IE fiscal debe presentar una declaración en el estudio donde debe indicar el indicador físico 6 (cinco empleados + él mismo). En total, tendrán que pagar no por 16 empleados, sino por 18.

Una situación tan absurda existió hasta 2015. Quizás en el futuro cercano, los legisladores prestarán atención a este matiz y harán los ajustes necesarios a las leyes.