Los impuestos son una parte integral de la vida de casi cualquier persona. Los empleadores se encargan del pago de algunos de sus tipos (al Fondo de Pensiones, ingresos sociales unificados), algunas de las cuales son recordadas de inmediato por las autoridades fiscales locales mediante el envío de recibos (de propiedad, automóvil).
Pero hay aquellos que los ciudadanos están obligados a calcular y pagar independientemente. Este es un impuesto que las personas pagan para recibir ingresos de actividades independientes. Suelen recibirse:
- como resultado de la actividad empresarial;
- como resultado de la práctica privada;
- tras la venta de bienes y derechos sobre los mismos;
- en forma de ganancia;
- de arrendar o alquilar bienes inmuebles.
Una lista más detallada y detallada de las fuentes de ingresos se encuentra en el Código Fiscal de Rusia. También indica todas las tasas de interés en cada caso.
Para el correcto cálculo y registro del impuesto sobre la renta, se utiliza la declaración de impuestos 3-NDFL.
Características de la declaración y sus funciones principales.
¿Qué tipo de papel es este? La Declaración 3-NDFL es un documento financiero, al finalizar el cual se calcula el monto del impuesto, que se aplica a ciertos tipos de ingresos personales. En forma en blanco: este es un formulario que consta de varias páginas (incluye 6 secciones y hojas adicionales con letras).
En cualquier caso particular, se requiere la página de título (se deben completar dos páginas aquí), donde el contribuyente indica información básica sobre sí mismo: apellido, nombre, segundo nombre, período para el cual se calcula el impuesto y el número de impuesto en el que se envían los documentos. La información de la sexta sección es un resumen, por lo tanto, se completa en cualquier caso.
En las secciones restantes, es necesario completar todas las columnas relevantes (de acuerdo con los certificados de ingresos y pagos disponibles) y hacer un cálculo de todas las cantidades necesarias. Una declaración 3-NDFL auto emitida, una muestra de la cual se proporciona aquí, se presenta al impuesto en el lugar de residencia.
Otra función que realiza esta declaración (la más atractiva para los ciudadanos) es la capacidad de calcular para recibir más deducciones de impuestos sociales. El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece una serie de casos en los que el estado devuelve el impuesto sobre la renta (solo si se calcula a una tasa del 13%), que se aplica a cada empleado. Otra opción para ejercer este derecho es reducir la base impositiva en la cantidad gastada en capacitación, tratamiento, compra de vivienda, etc.
Venta de coches
Es obligatorio presentar una declaración 3-NDFL al vender un automóvil, si fue propiedad de un ciudadano por hasta 3 años. En este caso, se tiene en cuenta el valor de venta. No se cobrarán impuestos si:
- el costo es de hasta 250 mil rublos;
- El vehículo vendido es más barato que el comprado (se deben proporcionar todos los documentos de respaldo).
Al pagar impuestos en la declaración, las secciones 1, 6, las hojas A, E. están llenas
Deducción de impuestos estudiar
La legislación establece una deducción fiscal para su propia educación e hijos. En cada caso individual, dicha deducción solo se puede reclamar una vez. Debe solicitarlo en el año siguiente al período de estudio pagado. Junto con la declaración completa, debe proporcionar el siguiente paquete de documentos:
- licencia de institución educativa que confirma su estado;
- un certificado que indique que la persona especificada recibió capacitación en el período correspondiente;
- certificado de salario e impuestos acumulados (impuesto sobre la renta de 2 personas);
- el contrato de la persona que solicita una deducción social con la institución educativa sobre la provisión de servicios;
- un recibo que confirme el pago en el período bajo revisión (debe estar escrito a nombre del contratista, es decir, solicitando una deducción);
- copias de las páginas principales del pasaporte;
- una solicitud a la autoridad fiscal para una deducción (el formulario se puede obtener de forma gratuita en el impuesto, cuando todos los documentos anteriores están listos para la entrega);
- registro de documentos presentados.
Esta deducción social se elabora por no más de 120 mil rublos por año. La declaración 3-NDFL se completa en este caso de la siguiente manera: secciones 1, 5 en las hojas A, G1, G2.
Tratamiento deducción fiscal
Esta deducción es posible de recibir al pagar su tratamiento, cónyuge, padres, hijos menores de 18 años. La lista de casos, cuyo pago será devuelto, está determinada por el decreto gubernamental No. 201 del 19/03/2001. Se requerirán los siguientes documentos:
- una licencia que establece que se expide específicamente a una institución médica;
- certificado de pago por servicios (formulario 3-04 / 256, emitido en el departamento de contabilidad de una institución médica);
- un acuerdo
- actuar sobre el cumplimiento de las obligaciones contractuales;
- recibos de pago con la indicación obligatoria del apellido, nombre, patronímico del pagador;
- Si el pago no se hace por sí mismo, se requieren documentos que confirmen la existencia de lazos familiares.
En algunos casos previstos por el Código Tributario de la Federación de Rusia, se proporciona lo siguiente: un formulario de receta preparado adecuadamente, raíz del ticket (cuando se somete a un tratamiento de spa).
Es necesario tener en cuenta cómo se completa la declaración 3-NDFL en este caso: sección 1, hojas A, E, G1.
Deducción fiscal de vivienda
Los ciudadanos de la Federación de Rusia hasta 2014 tenían derecho a recibir una vez deducción de propiedad Al comprar una casa. La cantidad máxima para su cálculo es de 2 millones de rublos. Si el monto total no se pagó durante 1 año, entonces la declaración debería haberse proporcionado hasta que la deducción se haya pagado por completo. A partir del 1 de enero de 2014, esta deducción se puede recibir varias veces, pero no más que la cantidad indicada.
En caso de indicación errónea de la cantidad de vivienda comprada es necesario declaración revisada 3-impuesto sobre la renta personal, que además se presenta a la oficina de impuestos.
Necesariamente necesitamos documentos:
- acuerdo de compra y venta;
- documentos de pago;
- un acto que confirma el hecho de la aceptación;
- certificado de propiedad
Todas las secciones principales y hojas A, G1, I. están llenas.
Deducción de impuestos de caridad
El Código Tributario define los casos en que un individuo puede recibir una deducción social al proporcionar asistencia financiera a varias organizaciones (se proporciona una lista completa en el Código Tributario de la Federación de Rusia). En este caso, la deducción no debe exceder el 25% de los ingresos recibidos.
Al solicitar a la inspección fiscal, además de la declaración completa, un certificado del lugar de trabajo sobre los impuestos acumulados (2-NDFL), es necesario proporcionar los documentos disponibles que confirman el hecho de la transferencia de fondos (recibos, extractos bancarios, órdenes de pago) y un acuerdo según el material Ayuda para la caridad.
Cómo presentar una declaración
La declaración 3-NDFL puede enviarse a mano (todas las secciones del formulario necesarias para completar pueden obtenerse en cualquier oficina de impuestos de forma gratuita o imprimirse desde el sitio web oficial) y completarse en el programa correspondiente (puede descargarse de forma gratuita en su computadora) e imprimirse . La presentación en forma electrónica a través de Internet es posible.
Un contribuyente puede traer personalmente un paquete de documentos y una declaración, o su representante puede hacerlo por él.
Si un ciudadano vive a una distancia considerable del lugar de registro, la declaración 3-NDFL se envía por correo con el archivo adjunto obligatorio de un inventario de los documentos que se enviarán. La fecha de presentación estará determinada por el sello postal.
Al enviar copias de los documentos, el contribuyente debe tener sus originales para verificación (a excepción de la licencia de la institución que brinda los servicios, por lo general debe estar certificado con un sello azul).
Fechas paradDECLARACIONES DE ACHI
Las fechas en que se presenta la declaración 3-NDFL están establecidas por el Código Fiscal:
- sobre ingresos personales: hasta el 30 de abril del año siguiente al período de recepción de ingresos;
- para deducciones sociales y de propiedad: dentro de los 3 años posteriores al período de pago.
Una declaración puede ser rechazada si:
- sin documentos de identidad;
- sin firma personal en los documentos presentados y la solicitud;
- la presentación de la declaración no estaba en el lugar de registro;
- No se rellenan todas las columnas requeridas.
Formulario (formulario) de declaración de impuestos 3-NDFL
