El impuesto sobre la renta es clave tanto para los empleadores como para los empleados. Desde el principio, requiere un proceso competente y oportuno de acumulación, contabilidad y pago. Y para el segundo, se considera un fenómeno que reduce los ingresos obtenidos con honestidad. Los impuestos juegan un papel importante para el estado. Esto se debe a que ocupa una gran parte de la estructura del presupuesto financiero. Para simplificar la severidad del impuesto sobre la renta para la población trabajadora, la ley establece en ciertos casos hacer una deducción fiscal para el impuesto sobre la renta personal.
El valor del impuesto sobre la renta personal
PIT es una retención de impuestos sobre todos los ingresos y ganancias recibidos en el territorio de la Federación de Rusia. La tasa estándar del impuesto sobre la renta es del 13%. El monto calculado a partir de este ingreso bruto total es calculado y pagado por los empleadores.
A los efectos de los impuestos, el impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos recibidos tanto en efectivo como en especie. Estos últimos se convierten en dinero determinando el valor de mercado en el momento en que se cobra el monto de la tarifa.
Otras tarifas son proporcionadas por la ley fiscal.
- Esto es el 35% de los premios y ganancias en efectivo.
- Esto es el 30% de los ingresos recibidos en Rusia por los no residentes.
- Esto es el 15% de los dividendos recibidos por ciudadanos que no son residentes de la Federación Rusa.
- También el 9% de los dividendos recibidos por ciudadanos de la Federación Rusa.
Como política social en el campo de los impuestos sobre la renta, el estado proporciona beneficios en forma de determinar la lista de ingresos a partir de la cual no se realizan deducciones.
- Prestaciones estatales, en particular asistencia financiera para niños.
- Pensiones y prestaciones sociales.
- Pagos de compensación aprobado por ley.
De particular importancia para determinar los beneficios del impuesto sobre la renta personal son varias deducciones fiscales.
El concepto de deducción fiscal.
La definición del impuesto sobre la renta, el procedimiento para su cálculo, la contabilidad y el pago se prescriben en el acto legislativo principal. Regula la política fiscal del estado y se llama Código Fiscal de la Federación Rusa. De su contenido se sigue el concepto de qué es una deducción fiscal.
Las deducciones de ingresos se relacionan con medidas preferenciales de la política tributaria estatal. El objetivo principal de su desarrollo es reducir la carga del impuesto sobre la renta personal debido a la producción de ciertos costos financieros o debido a condiciones sociales específicas.
De hecho, la deducción de impuestos es un beneficio estatal establecido por la ley aplicable y reduce la cantidad de ingresos gravados por el impuesto sobre la renta personal. En otras palabras, expresa la cantidad que se aplicará a la tasa del impuesto sobre la renta que se deducirá de los ingresos totales del ciudadano.
Clasificación de deducción
La aplicación de una determinada deducción de impuestos depende de las condiciones establecidas por un pagador particular para la legislación. Se distinguen los siguientes tipos de deducciones fiscales.
- Estándar. Se aplican a los contribuyentes mismos y a sus hijos.
- Social. Su objetivo es aliviar la situación financiera de los ciudadanos que han incurrido en gastos de caridad, educación o tratamiento.
- Propiedadaplicable a los contribuyentes que han vendido, comprado o construido viviendas.
- Profesional. Están dirigidos a ciertas categorías de contribuyentes.
La clasificación de las deducciones para el impuesto sobre la renta personal se lleva a cabo por varios motivos esenciales.
- En el orden de provisión (al presentar una declaración o al emitir ganancias agente de impuestos).
- En relación a ingresos o gastos (ingresos no imponibles, reembolso del porcentaje establecido de gastos o reducción de ingresos por la cantidad de gastos).
Deducciones estándar
Las deducciones consideradas son aplicables a los ingresos de las personas que son ciudadanos de la Federación de Rusia y están sujetos a impuestos a una tasa del 13%. El artículo 218 del Código Tributario proporciona una lista de deducciones estándar y categorías de ciudadanos a los que se aplican.
- Las personas afectadas por la radiación o que participan en la eliminación de los efectos de la radiación, en particular Chernobyl, reciben una deducción fiscal de 3.000 rublos;
- Trabajadores con hijos. Luego, para los primeros dos niños, se deducen 1.400 rublos, y para el tercero y los siguientes, 3.000 rublos.
- Héroes y personal militar.
Para las deducciones estándar para niños, hay límites en la cantidad de ingresos por año. Como resultado, si el monto de las ganancias excede los 280,000 rublos, entonces las deducciones por hijos cesan. En el cálculo ingreso total solo se incluye el 13% de impuestos.
Beneficios de cobro de ingresos sociales
Los ingresos gravados por el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13% del monto también brindan beneficios en forma de deducciones sociales. Se ejecutan solo en la autoridad correspondiente en el lugar de residencia después de la presentación de la declaración. Los informes se presentan para el año en que se realizan los pagos sociales.
La legislación fiscal establece las siguientes deducciones sociales para el impuesto sobre la renta personal.
- Al pagar por el entrenamiento.
- Al pagar por medicamentos y tratamiento.
- Al financiar su propia pensión.
- Con pagos de caridad.
El pago de la educación debe confirmarse mediante un acuerdo con una institución educativa y un documento de pago unificado. Puede obtener una compensación de ingresos personales cuando paga no solo por su educación, sino también por la educación de sus hijos y hermanos. La limitación es el monto máximo de deducción. Es igual a 120,000 rublos.
La deducción de impuestos por tratamiento se refiere a los beneficios rara vez exigidos del impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, cada ciudadano trabajador puede recibir una compensación por el monto transferido por el impuesto sobre la renta personal.
Los beneficios sociales, con gastos adicionales para aumentar la pensión, se tienen en cuenta al pagar contribuciones de pensiones no estatales. Las contribuciones adicionales también se compensan, siempre que estén destinadas a una pensión financiada.
Los pagos caritativos representan la cantidad de fondos enviados de forma gratuita para apoyar instalaciones culturales, educativas, religiosas y médicas. La deducción se realiza solo por gastos confirmados incurridos en efectivo.
Deducción del impuesto a la propiedad
La deducción de propiedad se dirige a los montos gastados en la compra o construcción de viviendas. Solo hay una restricción en su tamaño. La deducción no puede exceder los 2,000,000 de rublos.
El Código Tributario de la Federación de Rusia también prevé la exención del impuesto sobre la renta personal para la venta de bienes propios en forma de bienes inmuebles o una participación en el capital autorizado. En este caso, el contribuyente debe poseer el objeto de venta por menos de tres años, y su valor no debe exceder los 1,000,000 de rublos.
La legislación pertinente no prevé una deducción de impuestos al comprar un automóvil, a pesar de que el automóvil ciertamente se relaciona con la propiedad. La institución no aceptará el monto de un préstamo para automóvil como gastos que se incluyen en la exención del impuesto sobre la renta personal.
Compensación de gastos profesionales.
Para ciertas categorías de trabajadores en el campo de los impuestos, se proporcionan ciertos beneficios. En primer lugar, se trata de deducciones profesionales en el cálculo del impuesto sobre la renta personal. Un rasgo característico de dicha compensación es la dependencia de su tamaño de los gastos directamente relacionados con los ingresos de una actividad profesional específica.
Las siguientes personas tienen derecho a deducciones profesionales.
- En la forma prescrita, registrados como empresarios individuales, abogados o notarios.
- Trabajadores bajo contrato civil.
- Ciudadanos que han recibido una remuneración por el derecho del autor o inventor.
Ejemplo de cálculo de deducción social
Para representar correctamente el principio de la acción de las deducciones sociales, consideramos un claro ejemplo de este proceso. Por ejemplo, un padre pagó por la educación de su hijo:
- para 2012 - 35,000 rublos;
- para 2013 - 40,000 rublos;
- para 2014 - 45,000 rublos.
Su salario ascendió a:
- para 2012 - 144,000 rublos;
- para 2013 - 152,000 rublos;
- para 2014 - 113,000 rublos.
Debido al hecho de que el Código Fiscal permite la compensación por la matrícula por un período que no exceda los tres años anteriores a la fecha del informe, es posible resumir el pago de los tres años, como resultado de lo cual el monto pagado es igual a 120,000 rublos.
El monto del impuesto sobre la renta personal pagado por estos tres años es 409,000 * 13% = 53,170 rublos. En este caso, la deducción en sí misma se determina en la cantidad del 13% de la tasa de matrícula, resulta 15,600 rublos. En consecuencia, el contribuyente estatal pagará 37570 rublos.
Ejemplo de cálculo de deducción de propiedad
La compensación tiene su propia peculiaridad de cálculo. Considere el ejemplo de calcular la deducción de impuestos por el costo de la vivienda. En 2014, la familia compra un departamento y paga 1,870,000 rublos bajo el contrato por la transacción. Por lo tanto, teniendo en cuenta que se proporcionan todos los documentos que confirman el hecho de la compra y el pago, la deducción de impuestos será de 1,870,000 * 13% = 243,100 rublos.
La compensación del impuesto sobre la renta personal se lleva a cabo calculando el impuesto sobre la renta sobre las ganancias en períodos posteriores, cuyo monto no se retiene, sino que se paga al contribuyente.
La provisión de los beneficios en cuestión al calcular el impuesto sobre la renta personal es un proceso especial en el sistema tributario. La legislación establece tipos específicos de compensaciones y deducciones proporcionadas a los contribuyentes en la cantidad de impuestos pagados al presupuesto y sobre la base de condiciones específicas o incurrir en ciertos gastos. Cualquier deducción fiscal se realiza estrictamente tras la presentación de documentos que confirman el derecho a la misma.
