La legislación fiscal de la Federación de Rusia permite a los ciudadanos que han comprado un apartamento devolver parte de los costos asociados con la adquisición de bienes inmuebles en forma de una deducción. Usar este privilegio tiene bastantes matices. Están asociados con el procedimiento para calcular el monto de la deducción, así como con la secuencia de registro de esta compensación. ¿Qué debo buscar al contactar a las autoridades competentes para recibir los pagos correspondientes? ¿Qué documentos necesita para prepararse para un ciudadano?
¿Cuál es la esencia de la deducción de propiedad?
La deducción de propiedad es la posibilidad prevista por la legislación fiscal de la Federación de Rusia para reembolsar parte de los costos asociados con la adquisición o construcción de un objeto inmobiliario: un apartamento, una casa o un terreno, incluido el pago de intereses sobre un préstamo emitido para la compra de una vivienda. En algunos casos, también se puede cobrar una compensación adecuada por los costos de las reparaciones en un edificio residencial.
¿Quién puede obtener una deducción?
La deducción del impuesto a la propiedad para la compra de un apartamento o casa puede ser elaborada por: el propietario de la propiedad, el cónyuge del propietario (si el apartamento fue comprado en matrimonio), el padre del propietario, que es un ciudadano menor. La consideración en cuestión solo puede ser recibida por una persona trabajadora o una persona que paga el PIT estatal a una tasa del 13%. Por ejemplo, recibir un salario bajo un contrato civil. Es a través de los impuestos pagados al estado que se devuelve la deducción. Pueden ser aquellos pagos que se transfieren al presupuesto por el hecho de que un ciudadano ha realizado transacciones imponibles, por ejemplo, relacionadas con la venta de otro apartamento.
¿En qué gastos se basan las deducciones?
Consideremos con más detalle sobre la base de los gastos específicos que una persona puede recibir una deducción de propiedad. La compensación correspondiente se cobra por el monto del 13% de:
- la cantidad de dinero transferida al vendedor de bienes inmuebles bajo el contrato de venta;
- gastos por la compra de materiales utilizados para reparaciones en el departamento comprado;
- compensación de servicios para la implementación de trabajos de construcción y reparación en un edificio residencial;
- costos asociados con la conexión de la propiedad a las comunicaciones, si se trata de un edificio residencial;
- cantidades que reflejan la cantidad de intereses pagados sobre el préstamo hipotecario.
Vale la pena señalar que los costos asociados con la reparación y la decoración solo pueden incluirse en la estructura de deducción si se incurren como parte de la adquisición de un nuevo edificio.
¿Cuál puede ser el monto de la deducción de propiedad?
Considere cuánta deducción de propiedad se puede presentar. De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, la cantidad máxima de gastos para la compra de una vivienda a partir de la cual se puede calcular una deducción es de 2 millones de rublos. En cuanto a los intereses hipotecarios, su valor máximo, que se tiene en cuenta al calcular la compensación, es de 3 millones de rublos si la persona solicitó por primera vez una deducción en 2014 y no tiene restricciones si se compró la vivienda en la que elabora una deducción. hasta 2014. Además, en el primer caso, se pueden calcular 2 millones de rublos, que constituyen la cantidad máxima de gastos para la compra de un apartamento, a partir de cualquier cantidad de objetos inmobiliarios. Si una persona compró una propiedad antes de 2014, solo una.
Por lo tanto, los pagos de deducción reales pueden ascender a:
- 260 milrublos basados en el costo de comprar una casa;
- 360 mil rublos en intereses hipotecarios, si una persona compró un apartamento, cuyos costos de compra son la base de la deducción, en 2014 y más adelante.
Si la vivienda se compró antes de 2014, el monto de la deducción sobre los intereses de la hipoteca (si el préstamo correspondiente, por supuesto, se redactó) no está limitado.
Documentos de deduccion
Estudiaremos qué documentos deben prepararse para recibir una deducción de propiedad, así como en qué orden se establece la compensación correspondiente. Vale la pena señalar que el derecho a usar el privilegio en cuestión surge para una persona solo después de que se convierta en el propietario real de su hogar. Es decir, tan pronto como reciba un certificado de registro de propiedad de bienes inmuebles o firme un acto de transferencia y aceptación del apartamento, si participó en su construcción como titular de intereses. Por lo tanto, el primer documento que un ciudadano debe preparar es el que certifica su propiedad de bienes inmuebles.
La siguiente fuente importante es una declaración de deducción de propiedad. Se compila en forma de impuesto sobre la renta 3-personal. El ciudadano debe completar este documento de forma independiente, contactando, si es necesario, una consulta con el Servicio de Impuestos Federales o una empresa especializada.
Otras fuentes que generalmente se requieren para procesar la compensación:
- certificado 2-impuesto sobre la renta personal;
- solicitud de deducción de propiedad en la forma prescrita;
- pasaporte
- un contrato de venta de vivienda o un contrato con el desarrollador;
- recibos bancarios que confirman los gastos de los contribuyentes;
- estado de cuenta de la hipoteca, en el que se fija el monto de interés transferido por el prestatario para el préstamo.
Además, una persona deberá abrir una cuenta en la que le sea conveniente recibir una deducción en cualquier banco.
Muestras de documentos de deducción.
Las principales dificultades que caracterizan la recepción de una deducción de propiedad están asociadas, por regla general, con el llenado por parte del contribuyente de tales documentos como una solicitud, formulario 3-NDFL. ¿Cuáles son los matices de trabajar con ellos?
Visualmente familiarizado con ellos lo ayudará a elaborar cada muestra de documentos marcados. Deducción de propiedad: un procedimiento que requiere el cumplimiento de las normas para llenar varias fuentes. En nuestra revisión, se encuentran disponibles muestras de estos documentos (solicitudes de compensación, así como formas de impuesto sobre la renta de 3 personas).
Ahora estudiaremos cuáles son las formas de recibir el pago en cuestión. Hay dos de ellos:
- apelar al Servicio de Impuestos Federales de acuerdo con los resultados del año pasado, en persona;
- apelar al Servicio de Impuestos Federales y al empleador durante el año.
Métodos para obtener una deducción: a través del Servicio de Impuestos Federales
En el primer caso, el ciudadano necesitará los documentos que examinamos anteriormente. Después de haberlos verificado dentro de los 3 meses, el Servicio de Impuestos Federales toma una decisión positiva con respecto a la provisión de una deducción a una persona o escribe un rechazo justificado, lo que generalmente significa la necesidad de proporcionar cualquier documento enmendado en la lista o documentos adicionales.
Recibir una deducción: apelar al empleador
Si una persona decide recibir una deducción del impuesto a la propiedad al comprar una casa contactando al empleador, se requerirán las mismas fuentes en general, con la excepción del formulario 3-NDFL, así como los certificados 2-NDFL. No es necesario cocinarlos en este caso.
El segundo esquema de procesamiento de pagos involucra la interacción del ciudadano con el empleador y el Servicio de Impuestos Federales. En primer lugar, una persona debe recopilar documentos y presentarlos al servicio de impuestos. Cabe señalar que el formulario de solicitud de deducción en este caso será diferente; debe emitirse al Servicio de Impuestos Federales en el momento de la apelación.
Una vez aceptados los documentos, el servicio de impuestos los considerará dentro de los 30 días, y si todo está en orden con ellos, emitirá una notificación al solicitante que certifica el derecho del ciudadano a recibir una deducción a través del empleador. Esta fuente deberá atribuirse a la contabilidad.
Según el aviso del Servicio de Impuestos Federales, la empresa del empleador no podrá calcular el 13% de impuestos del salario del empleado y, por lo tanto, pagarlo junto con él. El impuesto sobre la renta personal no se retendrá hasta el final del año o hasta que se agote la deducción. Para continuar recibiendo una deducción bajo este esquema, el próximo año el empleado tendrá que recibir una nueva notificación del Servicio de Impuestos Federales. Los documentos deberán presentarse nuevamente a la oficina de impuestos.
Hacer una deducción: matices
Tenga en cuenta los matices que caracterizan la deducción del impuesto a la propiedad al comprar un apartamento.
En primer lugar, vale la pena prestar atención al hecho de que la compensación en cuestión solo puede devolverse en la medida en que el ciudadano se transfiera al estado en forma de impuesto sobre la renta personal. Si una persona no ha pagado impuestos, entonces no podrá emitir una deducción.
Es importante que la tasa de impuestos en este caso sea del 13%, es decir, debe corresponder a la establecida para residentes fiscales RF Si una persona ha estado fuera de Rusia durante más de seis meses, recibe el estatus de no residente y no tendrá derecho a procesar los pagos en cuestión hasta que el período en que se encuentre en la Federación de Rusia sea más largo que el de vivir en el extranjero.
El siguiente matiz que caracteriza la deducción de la propiedad al comprar un apartamento es el momento del inicio del pago de esta compensación al empleado por parte de la empresa a la que solicitó el deseo de no pagar legalmente los impuestos estatales sobre los salarios. De acuerdo con las aclaraciones del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, los pagos deben comenzar a partir del mes en que la persona solicitó al Servicio Fiscal Federal.
Cabe señalar que un ciudadano tiene derecho a utilizar ambos mecanismos para calcular la deducción al mismo tiempo. Por lo tanto, puede recibir una compensación a través del empleador, por ejemplo, de septiembre a diciembre, y el próximo año: solicítela al Servicio de Impuestos Federales para el período de enero a agosto.
La siguiente advertencia es la deducción cuando se trabaja para varias empresas. Hasta 2014, una persona tuvo la oportunidad de recibir una compensación de un solo empleador. Pero desde 2014, los cambios han entrado en vigor en el Código Tributario de la Federación de Rusia. La deducción de propiedad se ha hecho posible con cualquier número de empleadores al mismo tiempo. Es cierto que, en este caso, el ciudadano debe indicar en un comunicado al Servicio de Impuestos Federales cómo quiere distribuir la deducción entre los diferentes empleadores. Las autoridades fiscales, a su vez, deberán entregar al solicitante varias notificaciones separadas para cada empresa.
Compensación mutua de las obligaciones ciudadanas y estatales.
La deducción de impuestos por la compra de viviendas puede compensarse con el pago del impuesto sobre la renta personal por la venta de viviendas. En este caso, su monto, determinado en función del valor de la propiedad, los gastos y, en algunos casos, en función de los intereses hipotecarios, puede gastarse dentro de 1 año. Para implementar este procedimiento, la compensación de deducciones e impuestos, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales. Los especialistas del departamento brindarán el asesoramiento necesario.
¿Para qué período se puede hacer una deducción?
Una persona puede solicitar una compensación por los gastos de un apartamento durante 3 años antes de solicitar el Servicio de Impuestos Federales si es un ciudadano que trabaja, o para 4 si recibe una pensión. En este caso, se presentan varias declaraciones al servicio de impuestos, por cada año.
Cabe señalar que el derecho a la deducción de la propiedad no tiene un período de limitación. Una persona tiene derecho a solicitar al Servicio de Impuestos Federales o al empleador una compensación adecuada en cualquier momento, incluso varios años después de la venta del apartamento, por el cual recibirá pagos garantizados por la ley.
Resumen
Por lo tanto, el Código Fiscal de Rusia incluye las reglas según las cuales los ciudadanos de la Federación de Rusia tienen derecho a hacer deducciones basadas en los montos gastados en la compra de una casa, su reparación o los intereses pagados en las hipotecas. Estas compensaciones se pueden recibir de dos maneras: contactando al empleador o mediante la interacción directa de una persona con el Servicio de Impuestos Federales.
La cantidad máxima sobre la base de la cual se puede calcular la deducción de propiedad depende del año en que el ciudadano recurrió por primera vez al servicio de impuestos. Si realizó una compensación por primera vez antes de 2014, podrá recibir un pago de hasta 2 millones de rublos de una propiedad, pero si es posible calcular la deducción de una cantidad ilimitada de intereses sobre la hipoteca.
Si una persona solicitó por primera vez al Servicio de Impuestos Federales en 2014 y más tarde, tiene derecho a recibir una compensación por la cantidad de 2 millones de rublos gastados en la compra o reparación de cualquier cantidad de objetos inmobiliarios. Sin embargo, con respecto al monto máximo de interés hipotecario del que se puede obtener una deducción, en este caso asciende a 3 millones de rublos.
La compensación se puede presentar ante varios empleadores. Una combinación de este esquema de deducción y el mecanismo para procesarlo a través del Servicio de Impuestos Federales es bastante aceptable.
