Ciudadanos rusos y residentes fiscales en algunos casos, puede devolver el impuesto sobre la renta personal pagado al presupuesto sobre ingresos. La legislación de la Federación de Rusia establece para esto una amplia gama de motivos. Los principios de regulación legal del uso de privilegios apropiados por parte de los ciudadanos pueden variar significativamente dependiendo del mecanismo específico para la devolución del impuesto sobre la renta personal. ¿Cuáles son los detalles de las razones más comunes para usar esta oportunidad?
Formas de devolver el impuesto sobre la renta personal
La devolución del impuesto sobre la renta personal, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, en el caso general, puede realizarse sobre la base de deducciones. Un ciudadano que haya comprometido gastos bajo ciertos artículos puede esperar devolver parte del presupuesto, es decir, el 13%, siempre que los pagos no excedan las normas establecidas en los actos legales. Cuales son los costos?
Los siguientes tipos de deducciones son provistos por el Código Tributario, que establece una compensación bajo los mecanismos antes mencionados:
- social (artículo 218 del Código);
- propiedad (Artículo 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Otra razón para recibir una declaración de impuestos sobre la renta personal es que un ciudadano tiene un cierto estatus social. En este caso, una persona puede tener derecho a deducciones fiscales estándar. ¿Cuáles son sus detalles? En primer lugar, el hecho de que su pago no implica ningún gasto, como en el caso de las deducciones sociales y de propiedad. Su provisión estable está garantizada por el estado, ya que un ciudadano tiene el estatus previsto por la ley. Las deducciones estándar se rigen por el artículo 218 del Código Tributario.
Deducciones Profesionales
Una categoría especial de pagos: aquellos que están regulados por el art. 221 del Código Tributario de la Federación Rusa. Es profesional deducciones fiscales Están garantizados por el estado para empresarios, contratistas, autores de obras científicas y obras literarias. La base para su recepción, como con respecto a las deducciones de impuestos sociales y de propiedad, son los gastos incurridos por el contribuyente en el curso de sus actividades.
Pago excesivo
Otra posible razón para la devolución del impuesto sobre la renta personal es el pago excesivo de la tasa correspondiente a la tesorería. Sin embargo, tales casos son bastante raros. Como regla general, el ejercicio del derecho a una deducción es el mecanismo principal por el cual un ciudadano puede devolver los impuestos sobre los ingresos pagados al estado.
En algunos casos, un ciudadano puede contar con deducciones pagadas debido a pérdidas de transacciones con valores (los pagos correspondientes están regulados por las disposiciones del Artículo 220.1 del Código Tributario).
Las deducciones fiscales más utilizadas, según muchos expertos, en Rusia:
- propiedad;
- social
- estándar
Por lo tanto, estudiamos su especificidad con más detalle.
Cálculo y pago de deducciones por gastos.
Estudiaremos los principios básicos en los que la devolución del impuesto sobre la renta personal se basa en la deducción por los motivos previstos por la ley rusa (si hablamos de compensación, que implica el cumplimiento preliminar de los gastos).
Un residente de Rusia generalmente tiene algún tipo de ingreso. Como regla general, se trata de compensación laboral, a menudo salario. Se puede complementar con tarifas, pagos bajo contratos. Si tomamos ingresos que no están relacionados con la mano de obra, esto puede ser, por ejemplo, ingresos por la venta de propiedades. Independientemente de una fuente en particular, el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13% debe pagarse de las sumas recibidas a disposición de un ciudadano.Los honorarios calculados y pagados a la tesorería son un recurso clave, por lo que la devolución posterior del impuesto sobre la renta personal puede llevarse a cabo en forma de una deducción prescrita por la ley.
Sin embargo, una persona debe tener una buena razón para calificar para los pagos apropiados. Por ejemplo, para hacer gastos que le dan derecho a una compensación. Estudiamos los detalles de los costos, que pueden ser la base para calcular la declaración del impuesto sobre la renta personal, así como las fórmulas que determinan el monto real de los pagos, con más detalle.
Mecanismos de devolución de ingresos personales: deducciones sociales
Si hablamos de deducciones sociales, los gastos que pueden convertirse en la base para recibir una compensación adecuada deben estar relacionados con:
- con el pago por parte de un ciudadano de los servicios de las instituciones educativas, para educarse a sí mismo, hijos, hermanos o hermanas;
- con acuerdos con organizaciones médicas comerciales;
- con los costos asociados con la participación de un ciudadano en programas de pensiones.
La cantidad máxima de gastos para estos artículos con los que se puede calcular una deducción es de 120 mil rublos. por año Al mismo tiempo, no importa si los costos están asociados con el pago de estudios, servicios de instituciones médicas o la transferencia de fondos a instituciones de pensiones, los costos correspondientes se suman. Así, por deducciones de impuestos sociales un ciudadano puede esperar que le paguen dentro de 15,600 rublos. por año, es decir, el 13% de 120 mil. Al mismo tiempo, si, por ejemplo, una persona gasta más en estudio, tratamiento o pensión, una cantidad superior a 120 mil puede usarse como base para calcular la deducción en el próximo año.
Es importante que una persona tenga suficientes ingresos para que el pago requerido se reciba en su totalidad. Arriba, determinamos que el recurso clave a expensas del cual se calcula y devuelve la deducción es el impuesto sobre la renta personal pagado sobre los salarios y otros ingresos. Si una persona gastó, por ejemplo, 120 mil rublos para capacitación, entonces tiene derecho a recibir 15 600 rublos de ellos. deducción Pero antes de eso, debe dar al estado no menos que el impuesto sobre la renta personal. Si el impuesto pagado por un año determinado no es suficiente, entonces se cancela el monto no utilizado de la compensación, no se puede recibir posteriormente.
Deducciones de propiedad
Derecho a deducción de propiedad surge de un residente de la Federación de Rusia si compra bienes raíces residenciales: un apartamento, casa, habitación o lo construye. Siempre que, por supuesto, compre una vivienda o invierta en su construcción a su propio costo, y no a través de subsidios, por ejemplo. La devolución del impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento se lleva a cabo dentro de una fórmula bastante compleja. Considere sus principales matices.
De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, los costos asociados con la adquisición de viviendas se clasifican en 2 tipos: los que están directamente relacionados con los cálculos del comprador y el vendedor (o el cliente y el contratista, si se trata de la construcción de una propiedad), así como los que pueden reflejar los costos sobre pago de intereses hipotecarios. La cantidad máxima de deducción por ambas razones es diferente.
En cuanto a los costos de la compra o construcción de la propiedad inmobiliaria en sí, su monto máximo para calcular la declaración del impuesto sobre la renta personal es de 2 millones de rublos. En su forma pura, un ciudadano tiene derecho a contar con el pago de 260 mil rublos. sobre la base adecuada, es decir, el 13% de 2 millones de rublos. Los gastos hipotecarios, a partir de los cuales se puede calcular la deducción, a su vez, pueden ascender a 3 millones de rublos. En su forma pura, el pago del impuesto sobre la renta personal puede ser en este caso de 390 mil rublos, es decir, el 13% de 3 millones de rublos. Por lo tanto, el monto máximo de deducción sobre la base de dos tipos de gastos estipulados por ley para la adquisición de viviendas puede ascender a 650 mil rublos.
Para recibirlo, una persona debe transferir al impuesto estatal sobre la renta personal por la misma cantidad, comenzando desde el momento de la transacción para la adquisición de bienes inmuebles. Al mismo tiempo, si los ingresos del ciudadano no fueron suficientes para garantizar, a expensas de sus propias contribuciones al presupuesto, la devolución del monto adeudado para el año, la compensación no utilizada se le puede transferir más adelante.En este sentido, el pago de la deducción de la propiedad es diferente del mecanismo por el cual se realiza la devolución del impuesto sobre la renta personal para capacitación, tratamiento o participación en programas de pensiones.
Deducciones estándar
Los principios para calcular y pagar las deducciones impositivas estándar difieren de los que caracterizan la participación de los ciudadanos con la oportunidad de recibir una deducción por gastos de capacitación, servicios médicos, una pensión o la compra de un apartamento. El hecho es que para recibirlos una persona no tiene que hacer ningún gasto. Pero debe tener un estatus social, lo que le da derecho a una compensación adecuada. La legislación de la Federación de Rusia establece el derecho a deducciones estándar en relación con:
- participantes en la liquidación del accidente de Chernobyl, pruebas nucleares, discapacitados de la Segunda Guerra Mundial y otras guerras, por un monto de 3.000 rublos;
- Héroes de la URSS y Rusia, niños discapacitados, grupos I y II, participantes en conflictos militares, ciudadanos evacuados de la zona del accidente de Chernobyl: 500 rublos;
- otras personas - 400 rublos.
Además, un ciudadano puede recibir solo una deducción estándar: el máximo establecido para su estatus social.
El principio de calcular el monto real de la declaración del impuesto sobre la renta personal es el mismo que en el caso de los dos tipos de pagos considerados. Compensado por el 13% de las cantidades correspondientes. Cabe señalar que las deducciones estándar, a diferencia de las deducciones de propiedad y sociales, generalmente se tienen en cuenta en el cálculo actual de los salarios por parte del empleador y, por lo tanto, una persona realmente los recibe en forma de impago legal del impuesto sobre la renta personal dentro de los límites establecidos.
Deducciones - opcional
Los tres tipos de compensación considerados: social, propiedad, estándar, son independientes. Por lo tanto, una persona puede aprovechar el derecho a recibir cada uno de ellos. Lo principal es que para formalizar los montos de los pagos en los valores límite que están garantizados por ley, habría suficiente salario y otros ingresos, desde el punto de vista de pagar el impuesto sobre la renta personal al presupuesto, como el principal recurso para obtener una deducción.
Hacer una deducción: la forma más rápida
El registro de la compensación considerada se lleva a cabo en la interacción del contribuyente con el Servicio de Impuestos Federales. Para recibir una deducción, un ciudadano debe preparar los documentos necesarios y comunicarse con la agencia cualquier día del año siguiente, cuando los gastos se hicieron por una razón u otra.
No es necesario, contrariamente a la tesis común, hacer esto después del 30 de abril; este plazo se establece para que las personas jurídicas presenten declaraciones. Por lo tanto, la forma más rápida de obtener una deducción es transferir documentos para la devolución del impuesto sobre la renta personal al Servicio de Impuestos Federales inmediatamente después de las vacaciones de Año Nuevo.
Lista de documentos
Dependiendo del tipo de deducción, la lista de fuentes necesarias puede variar mucho. Pero hay documentos que deben proporcionarse en cualquier caso. Entre las fuentes que son necesarias para efectuar el retorno en cuestión se encuentra 3-NDFL, una forma especial en la que se declara el ingreso de un ciudadano para un año en particular.
Siempre se requiere proporcionar documentos que confirmen los costos asociados con la capacitación, el pago de servicios médicos, la participación en programas de pensiones, acuerdos con el vendedor de viviendas. Además, en la mayoría de los casos, se necesitan fuentes que testifiquen la legitimidad de las comunicaciones de un ciudadano con ciertas entidades. Por ejemplo, si se realiza una declaración de impuestos sobre la renta personal para el tratamiento, estos pueden ser contratos con una institución médica. Si hablamos de deducción de propiedad, necesitamos contratos de compra y venta para la participación de capital, lo que confirma la ejecución de un préstamo hipotecario.
El período para devolver el impuesto sobre la renta personal es dentro de los 90 días desde el momento de la solicitud al Servicio de Impuestos Federales. La deducción se transfiere a los detalles que se indican en la solicitud, que se adjunta al conjunto de fuentes enviadas por el ciudadano al departamento. Lo más importante es que los documentos en base a los cuales la declaración del impuesto sobre la renta personal - la declaración del impuesto sobre la renta 3-personal, certificados, acuerdos - se redactan correctamente.
