La cuestión de cómo completar el impuesto sobre la renta personal-3, a los ciudadanos en el estado de individuos generalmente no se les pregunta con tanta frecuencia como a los empresarios. Al mismo tiempo, la necesidad de remitir el documento correspondiente al Servicio de Impuestos Federales puede surgir regularmente para una persona que no posee un negocio. En consecuencia, las recomendaciones sobre cómo completar correctamente el impuesto sobre la renta 3-personal serán muy relevantes para un ciudadano.
La opción más común en la que puede surgir tal necesidad es obtener deducción de impuestos a la propiedad Al comprar una casa. El empleador, a su vez, no es responsable de la preparación del documento relevante si el ciudadano lo necesita para interactuar con el Servicio de Impuestos Federales para este tipo de privilegio. Tendrá que decidir cómo llenar el impuesto a la renta personal-3, por su cuenta. ¿Qué tan difícil es hacer esto? ¿Cuál debería ser la secuencia de acciones al trabajar con la declaración?
3-declaración de impuesto sobre la renta personal: preparación para completar
Lo primero que debe hacer es obtener el formulario 3-NDFL. Se puede encontrar en el portal FTS. Luego procedemos a completar el documento. Vale la pena prestar atención a los siguientes puntos:
- el formulario 3-NDFL se puede completar tanto de forma electrónica como manual, en el primer caso se deben usar letras mayúsculas, en el segundo - un bolígrafo con pasta azul o negra;
- No puede hacer ninguna corrección (debe volver a escribirla), por lo tanto, es más conveniente completar el documento correspondiente en la computadora y guardarlo en un archivo para poder editarlo más tarde;
- si utiliza una grapadora, es importante que el clip de papel ingrese al papel desde cero y que, por ejemplo, no aparezca en el código de barras;
El algoritmo para completar el formulario depende en gran medida del propósito para el cual el documento se envía al Servicio Federal de Impuestos. Arriba, determinamos el orden, a pesar de que la declaración de muestra 3-NDFL se centrará en el procedimiento de propiedad deducción de impuestos Al comprar un departamento.
Páginas 1-2
Los datos de las páginas 1 y 2 deben completarse en todos los casos. Esta es principalmente información personal sobre el contribuyente. Ingrese los datos básicos tal como se reflejan en el pasaporte. El número de ajuste, si la declaración se presenta por primera vez en un año, no es necesaria. El código de región se puede encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales (nalog.ru). Si el pagador vivió en la Federación de Rusia durante más días en el año de informe, tendrá el estado 01 "residente". Completar la declaración 3-NDFL en las dos primeras páginas implica una mínima posibilidad de cometer un error. Lo más importante es no perder ningún punto importante.
Sección 1
Esta es una de las secciones clave en el aspecto del cumplimiento del documento con los criterios establecidos por el Servicio de Impuestos Federales para los casos en que la declaración se presenta con el propósito de calcular la deducción del impuesto a la propiedad. Muestra los ingresos recibidos por el contribuyente a una tasa del 13%, que en la mayoría de los casos es el salario. En la Sección 1, el pagador calcula la cantidad total de ingresos para los cuales se debe calcular la tarifa, la base imponible, así como la posible cantidad de recargos a la tesorería (o la devolución de los excedentes enumerados por error).
La línea 010 contiene el ingreso total calculado, es decir, el salario completo (estaremos de acuerdo en que esta es la única fuente de ingresos para el presupuesto personal del pagador) para el año, que se acumuló sin tener en cuenta los pagos del impuesto sobre la renta personal. Se pueden solicitar datos relevantes al departamento de contabilidad.
Si el pagador tiene ingresos que no están sujetos a impuestos de acuerdo con las disposiciones del Código Tributario de la Federación de Rusia, debe indicarse en la línea 020. Pero acordamos que nuestra única fuente de ingresos en efectivo son los salarios. Por lo tanto, no ingrese nada aquí. Por lo tanto, en la línea 030 en nuestro caso habrá la misma cantidad que en 010.Por cierto, las cifras deben indicarse sin centavos, redondeando al rublo, escribir sin espacios ni comas.
La línea 040 es una de las claves en términos del propósito principal de transferir la declaración del impuesto sobre la renta personal al Servicio de Impuestos Federales en el caso de que desee utilizar el derecho a la deducción de la propiedad. 3-impuesto sobre la renta personal - un documento complejo. Para indicar el número correcto en la sección 040, primero debe trabajar con otra hoja - I. Por lo tanto, mientras hace una breve pausa, no escriba nada.
Relación elemento
La línea 50 es base imponible ¿Cómo calcularlo? Esta es la diferencia entre el valor en la línea 030 y la cantidad que cuenta en la línea 040. Por lo tanto, no escriba nada en esta línea todavía.
En consecuencia, en la línea 060 se fija el monto total del impuesto a pagar oficialmente. Se calcula multiplicando los números en la línea 050 por 0.13.
No escriba nada en las líneas 070 y 080, necesita información de la Lista A. No arregla nada en la línea 075: los números ingresan la IP allí. La línea 090 tampoco necesita ser ingresada, esto es para los rusos que trabajan en el extranjero. En consecuencia, tampoco escriba nada en las líneas 100 y 110: debe procesar los números en las líneas anteriores.
Las secciones 2, 3, 4, 5, que contiene el formulario 3-NDFL, no son de importancia práctica, ya que acordamos que nuestra única fuente de ingresos son los salarios. Pero en nuestro esquema, como ya lo hemos determinado, hay una gran escasez de información necesaria. Por lo tanto, no podrá completar la Sección 6, que es muy necesaria para calcular la deducción de la propiedad. ¿Dónde obtener los números que faltan?
Hoja a
La primera fuente que lo ayudará es la Hoja A. El llenado correcto de 3-NDFL en su caso dependerá casi por completo de la exactitud de los datos que indique en él. Por lo tanto, la inclusión de números en la Hoja A debe considerarse con sumo cuidado. La hoja A indica los ingresos que recibió en Rusia. Es decir, este es tu caso.
Comencemos desde el punto 1. En la línea 010, usted escribe el TIN del empleador, que le pregunta al contador. Al lado, en las líneas 020 y 021, el punto de control de la compañía, así como OKTMO. En la línea 030 escriba el nombre oficial de la compañía, indicando el estado legal (LLC, JSC, IP). En la línea 040, usted fija la cantidad de ingresos (salario total calculado para el año), en 050, la misma cifra (en nuestro caso). En la línea 060 fija el impuesto que debe pagarse a la tesorería, multiplicando 050 por 0,13.
Ahora atencion! La línea 070 debe indicar la cantidad de impuestos que su departamento de contabilidad retuvo al calcular y transferir los salarios. Solicite los números apropiados allí. Ahora, sin cerrar la Hoja A, regrese a la Sección 1. Ingrese los mismos valores en la línea 070 (por conveniencia, como puede ver, están numerados de la misma manera).
Vaya al paso 2. En las líneas 080, 090 y 100, en nuestro caso, la cifra será la misma que en las líneas 040 y 050. La que tiene el número 110 tiene el mismo valor que en 070. Los datos para la línea 120 son estos son pagos anticipados, también se solicitan en la contabilidad. Lo más probable es que este indicador sea igual al valor en la línea 110.
Por lo tanto, ya tiene una cantidad significativa de información para completar correctamente la Sección 1. Pero antes de completarla, debe trabajar en otra sección importante de la declaración 3-NDFL, cuya muestra ahora examinaremos, es la hoja I. De hecho, , y se llama - "Cálculo de la deducción del impuesto a la propiedad".
Hoja y
Comencemos con el punto 1. Debe haber información sobre el departamento comprado. En principio, con respecto a completar la información en las columnas correspondientes, no debería haber ninguna dificultad. El código de región ya lo conoce, indique el tipo de propiedad, tenga en cuenta que el apartamento le pertenece. Acordemos que de manera exclusiva, sin acciones y copropiedad. También asumiremos que su vivienda está registrada en una hipoteca. Y aceptamos que esta es su primera declaración de deducción de impuestos.
Fijar la dirección del objeto. Hay un matiz aquí. Si falta algún elemento en la secuencia de datos que refleje la dirección, se debe colocar un guión.
En el subpárrafo 1.5, fije la fecha indicada en el acto de transferencia de la vivienda. Siguiente: fije la fecha en que se registró la propiedad del objeto. Si también se compró un terreno durante la compra de bienes inmuebles, refleje la fecha de registro de los derechos de propiedad, a su vez, en él. Puede omitir los subpárrafos 1.8 y 1.9: son para pagadores que poseen un departamento en acciones o en forma conjunta.
En el subpárrafo 1.10, indique el año tributario cuando completó por primera vez 3-NDFL para la deducción de propiedad. Dado que acordamos que está enviando el documento apropiado por primera vez, usted indica, por lo tanto, el último año.
El punto más interesante es 1.11. Indica la cantidad de gastos por la compra de un apartamento o casa. Debe cumplir con los datos del contrato de compraventa. El valor máximo del indicador correspondiente no debe exceder los 2 millones de rublos; estas son restricciones legislativas. Las cifras hipotecarias, lo cual es importante, no encajan aquí. Deben reflejarse en el subpárrafo 1.12, en el agregado total de los pagos de intereses. Considere este matiz con un poco más de detalle.
Interés hipotecario: matices
El hecho es que el formulario 3-NDFL en el subpárrafo 1.12 de la Hoja I implica la inclusión de intereses exclusivamente en la hipoteca. Se cree que el monto de la deuda principal es el monto de los gastos del departamento (parte de ellos). Por lo tanto, debe ir al banco en el que tiene una hipoteca y solicitar una impresión de los pagos con la separación de las transacciones financieras por capital e intereses, cuyo monto total debe ingresarse en el subpárrafo 1.12.
Puede omitir los subpárrafos 2.1, 2.2, 2.3 y 2.4, ya que por primera vez usted presenta la declaración 3-NDFL, cuya muestra estamos considerando, según el escenario dado. Con toda probabilidad, los párrafos 2.5 y 2.6 también se omitirán. Debe completarlos si acordó con el empleador aprovechar la oportunidad de no retener impuestos de su salario el año pasado, en función de su derecho a la deducción. Este procedimiento es de una naturaleza completamente diferente al mecanismo de deducción que estamos considerando. Aquí consideramos una situación que refleja cómo completar el impuesto sobre la renta personal-3 para recibir una deducción por el último período impositivo.
La subcláusula más importante es 2.7. Debe reflejar el tamaño de la base imponible, que se gravará con una tasa del 13%. ¿Cómo determinarlo? Para hacer esto, tome la hoja con la Sección 1, mire los números en la línea 010. Esta es la base impositiva para el subpárrafo 2.7.
En el subpárrafo 2.8, ingrese el monto de los gastos que serán la base para calcular la deducción en relación con el período impositivo. En nuestro caso, el monto será igual al valor del subpárrafo 2.7, ya que acordamos que el salario es el único ingreso. Si sucede que el número de la subcláusula 2.7 es mayor que 2.8 (como opción, el monto de la hipoteca es muy pequeño o su salario es alto), puede incluir en la "fórmula de deducción" los números en la subcláusula 2.9: los gastos de pago de intereses hipotecarios se muestran allí .
A su vez, si el monto en el subpárrafo 2.7 es menor que la base impositiva general para calcular la deducción (línea 1.11), entonces usted fija la diferencia entre ellos en la línea 2.10. Este valor será el punto de partida para sus próximas solicitudes de deducción de apartamentos. De manera similar, en el subpárrafo 2.11, usted refleja el monto pagado sobre intereses, que pueden estar involucrados en el cálculo de la deducción en el futuro.
Sección 1: Suplemento
Ya ha ingresado algo en la línea 070. En la línea 080, refleje (¡atención!) Los números de la línea 120, que no completa en la línea 0 de la hoja A. La línea 090 corresponde a los ingresos recibidos en el extranjero. Ahora tiene casi todo para completar las líneas restantes en la Sección 1.
Notamos anteriormente que para calcular los valores en la línea 40, necesita datos de la Hoja I. ¿De qué información estamos hablando? Sobre aquellos que reducen la base imponible, es decir, aquellos que están previstos en los subpárrafos 2.5, 2.6, 2.8 y 2.9. Pero, como recuerdas, no los llenaste, ya que no había necesidad de esto. Entonces en la línea 040 no estás escribiendo nada.
A su vez, la línea 050 es la diferencia entre el número en las líneas 030 y 040. Pero como no está escribiendo nada en el segundo, los datos en los párrafos 030 y 050 coincidirán. Puede calcular fácilmente el monto del impuesto que se debe pagar y que debe reflejarse en la línea 060.
Cálculos clave
El punto clave de la declaración en nuestro caso es la línea 100. Refleja la cantidad de impuestos que el Servicio Fiscal Federal debería devolverle del presupuesto ruso. Completar la declaración 3-NDFL se lleva a cabo precisamente para este propósito. ¿Cómo calcular el número de la línea 100? Muy simple
Necesita el número de la línea 070 (no olvide que no tiene nada escrito en 075) para sumar con el indicador en la línea 080 de la Sección 1. Reste el número que se muestra en la línea 060 de la Sección 1. Si el resultado es Por algunas razones, negativo: diríjase al departamento de contabilidad y consulte en detalle sobre esto. Pero el resultado debería ser positivo. En el primer caso, escribe el número en la línea 100. En el segundo, fija el monto pagadero del presupuesto, significa que el departamento de contabilidad calculó todo correctamente y el Servicio de Impuestos Federales no tendrá ninguna pregunta en el proceso de cálculo de la deducción de impuestos. Del mismo modo, no ingrese nada en la línea 110.
Otras secciones
Sección 1 que ha completado con éxito. Pero la finalización de la declaración del impuesto sobre la renta de 3 personas para la deducción aún no se ha completado. Necesita trabajar en sus áreas más importantes. Nota: si confía en algo, debido al hecho de que la contabilidad ha pagado fondos en exceso al presupuesto, esto debería reflejarse en la sección 6. En general, eso es todo. Esas hojas que no son relevantes para su caso, no necesita imprimirlas ni completarlas.
Por lo tanto, aprendimos cómo llenar el impuesto sobre la renta personal-3 para recibir una deducción por un apartamento. Deberá completar e imprimir las siguientes secciones de la declaración:
- primeras 2 páginas;
- Sección 1;
- Sección 6;
- Hoja I.
No olvides firmar todos los documentos. Puede asignarlos al impuesto cualquier día del año que siga al informe. Es decir, si compró un apartamento en 2014, puede enviar una solicitud correspondiente al Servicio de Impuestos Federales, así como completar un certificado 3-NDFL (oficialmente es una declaración, pero este documento a veces se llama popularmente certificado) en los primeros días después de las vacaciones de Año Nuevo en 2015. Las autoridades tributarias, a su vez, tardarán 3 meses en verificar todos los documentos y transferir fondos en el marco de una deducción legal de propiedad.
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