En Rusia, se declara legalmente cualquier ingreso recibido por los ciudadanos. Esto se hace para una mayor imposición de la cantidad de ingresos recibidos. El monto del impuesto oscila entre 13-35%. Todas las personas que vendieron su propia propiedad y obtuvieron ganancias, realizaron negocios, proporcionaron servicios únicos, son responsables.
La esencia del estado de resultados
El documento mediante el cual las personas que viven en la Federación de Rusia informan a las autoridades fiscales sobre los ingresos recibidos durante el año se denomina declaración. Para los individuos, en particular los empresarios individuales, el estado de resultados tiene la forma 3-NDFL. Según la información proporcionada por el Servicio de Impuestos Federales, se aplica el impuesto sobre la renta individual.
Todos los ingresos que se indicarán en la declaración deben ser confirmados por documentos. Para empleados de organizaciones, incluidos funcionarios públicos, - referencia 2-NDFL. Para los empresarios, los ingresos se confirman mediante recibos y gastos de documentos en efectivo y otras credenciales. Los ingresos que reciben los individuos por realizar trabajos únicos, servicios, regalías se tienen en cuenta. El estado de resultados de las personas contiene información sobre todas las ganancias que no se declaran agente fiscal
¿Quién presenta la declaración?
Si un ciudadano trabaja oficialmente, no declara los impuestos de manera independiente: el agente fiscal, el empleador, lo hace por él. Pero en algunos casos será necesario informar al individuo mismo. Las siguientes categorías de ciudadanos presentan una declaración:
- personas que realizan actividades económicas individuales (emprendimiento) que no están registradas en el estado de una entidad legal;
- propietarios (individuos) que alquilan bienes inmuebles, automóviles, edificios, etc.
- notarios, detectives privados y otros ciudadanos dedicados a la práctica privada;
- Ciudadanos rusos que residen permanentemente en su territorio, pero que reciben ingresos del extranjero;
- otras categorías de individuos cuyos ingresos son imponibles.
Algunos ciudadanos están exentos de presentar una declaración a la estructura tributaria:
- individual, si la base imponible (ingreso) recibida durante el año no excede los 30 mil rublos;
- ciudadanos empleados;
- no residentes - personas que residen la mayor parte del tiempo en el extranjero - más de 183 días al año.
¿Qué se reconoce como renta imponible?
La declaración de 3-NDFL indica ingresos del año pasado. Incluye ganancias obtenidas en Rusia y en el extranjero. Completar el estado de resultados permite ingresar información de ganancias de todas las fuentes posibles. Los ingresos rusos, que incluyen una declaración de ingresos personales, pueden ser:
- Intereses por depósitos bancarios, dividendos. Además, tanto una empresa nacional como una sucursal extranjera que operan en Rusia pueden actuar como fuente de dividendos.
- Venta de acciones, bienes raíces u otra propiedad registrada en la Federación de Rusia.
- Alquilar, si es un individuo, sobre los derechos del propietario, arrienda o alquila bienes.
- Honorarios, remuneraciones, incluidos los recibidos en virtud de contratos laborales civiles.
Además, los ingresos por la venta de propiedades, un porcentaje del valor de la propiedad recibida como regalo, herencia, ganancias de lotería están sujetas a impuestos.
Los ingresos fuera del país pueden considerarse:
- Dividendos e intereses sobre las actividades de empresas extranjeras.
- Alquiler de propiedad que se encuentra geográficamente en otro país.
- Venta de bienes (muebles o inmuebles), valores, acciones en el extranjero.
- Beneficio por servicios prestados, trabajo realizado en un país extranjero.
La composición de la declaración.
El documento - declaración de impuestos - consta de dos hojas principales y apéndices:
- En la primera hoja, el contribuyente llena información sobre sí mismo.
- La segunda hoja contiene información sobre la cantidad de ganancias e impuestos. Aquí el declarante hace cálculos de impuestos.
- El Apéndice A enumera los ingresos que están sujetos a impuestos del 13 por ciento. Este es un beneficio derivado de fuentes en el extranjero, agentes fiscales o en Rusia.
- El Apéndice B sirve para contabilizar las ganancias obtenidas en moneda extranjera.
- En el Apéndice B, los ingresos están indicados solo por empresarios individuales, que también son individuos.
- El Apéndice D debe completarse si hay deducciones de impuestos o algunos montos de ganancias son deducibles de impuestos.
- Para completar las cantidades de ingresos en virtud de los contratos de derecho de autor o derecho civil, el apéndice D. es adecuado.
- Las deducciones de impuestos sociales estándar se muestran en el Apéndice E.
- En el Apéndice G, el cálculo se realiza por meses, más cada cantidad, acumulativamente.
- El Apéndice 3 muestra la deducción por la construcción o compra de vivienda.
- El Apéndice I lo completan aquellas personas cuyos ingresos tributan al 35 por ciento de impuestos.
- El Apéndice K se usa para indicar los dividendos recibidos.
¿Cómo llenar una declaración?
Puede escribir datos en un documento a mano o escribir texto en una computadora y luego imprimir en una impresora. Una buena ayuda para los declarantes son programas informáticos especiales, que simplemente ingresan información sobre los ingresos, y el cálculo se realiza automáticamente. Esto minimiza en gran medida el riesgo de cometer un error al completar. Cuando se completa el estado de resultados, el formulario se usa listo o autoimpreso en la impresora.
El estado de resultados no está impreso en ambos lados de la hoja, no puede realizar tachados ni correcciones, sujetar las hojas con una grapadora. El color de la tinta o el bolígrafo debe elegirse negro o azul. En cada una de las hojas de arriba, es necesario indicar el apellido, nombre y patronímico del ciudadano, su TIN. En la parte inferior de cada hoja debe poner una firma. Solo se necesitan los campos que se necesitan en un caso particular. Las celdas innecesarias permanecen vacías.
Autoridades fiscales no tienen derecho a pedirle al declarante que indique ningún dato adicional. Es aconsejable utilizar la declaración de ingresos, una muestra de la cual fue emitida por el Servicio de Impuestos Federales y cumple con los estándares. Los ingresos están documentados. Si un individuo está empleado oficialmente, debe adjuntar un certificado de salario: 2-NDFL.
Deducción de impuestos
Algunos ingresos, por ejemplo de la venta de un apartamento, están sujetos a impuestos, pero las personas tienen derecho a deducción de impuestos Este es un reembolso de una cierta cantidad a un individuo. En ciertas situaciones, este derecho se otorga:
- si los bienes inmuebles por la venta de los cuales se recibieron los ingresos fueron propiedad del declarante por más de tres años;
- si la transacción tiene un valor total de menos de 1 millón de rublos.
Cuando se utiliza una deducción de impuestos, no se reduce el tamaño del pago en sí, sino la base sobre la cual se calcula el pago. La deducción social puede ser utilizada por aquellas personas que gastaron dinero en educación en el año del informe. Deducción de propiedad Se utiliza si la propiedad del propietario no tiene más de tres años o si el contrato se redacta por menos de un millón. Los ciudadanos que venden valores utilizan las deducciones de inversión.
¿Dónde y a qué hora presentar una declaración?
Para presentar una declaración, es necesario seleccionar la oficina de impuestos ubicada en el lugar de registro (registro) de un individuo. Además, hay varias formas de enviar información:
- independientemente
- por poder, con mayor frecuencia a través de oficinas especiales;
- por correo
- Si tiene una firma electrónica a través de Internet.
La declaración se presentará dentro del plazo establecido a nivel legislativo, hasta el 30 de abril del año siguiente al período de referencia.Si el declarante tiene derecho a la deducción y desea utilizarla, la declaración debe presentarse antes del final del año de informe.
Presentar una declaración de un funcionario o empresario
Como parte del programa anticorrupción, los funcionarios deben presentar declaraciones de ingresos del año pasado. Para confirmar el ingreso, debe tomar certificado de empleo (2-PIT) por 12 meses, certificados de ingresos de otros lugares de trabajo, ganancias no básicas - dividendos, intereses, ingresos por acciones. Además, el Servicio de Impuestos Federales proporciona información sobre bienes personales, transporte, cuentas bancarias y obligaciones de propiedad. La declaración de ingresos de los funcionarios públicos se presentará al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro.
Los empresarios individuales, como individuos, también informan sobre los ingresos utilizando el impuesto sobre la renta de 3 personas. Al mismo tiempo, un empresario puede tener un lugar de trabajo principal, esto no está prohibido por la ley. En este caso, presenta un certificado de salario de su trabajo principal, un documento que confirma los ingresos de la actividad empresarial. Si el emprendedor tiene empleados, se presenta una declaración adicional de impuestos sobre la renta de 4 personas. El procedimiento y los plazos para informar a los funcionarios públicos y empresarios individuales son los mismos que para otras personas. La declaración de ingresos de los funcionarios públicos debe presentarse antes de finales de abril.
Responsabilidad por la presentación tardía de una declaración
La falta de presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales es un delito por el cual la responsabilidad puede seguir. En 2013, se adoptaron enmiendas a la ley, que son válidas hoy. Bajo las nuevas reglas, pueden ser multados no solo a un individuo, sino también a un agente fiscal / no fiscal. Las entidades comerciales también presentan una declaración de IP de ingresos, de lo contrario se enfrentan a una multa. La responsabilidad llega al día siguiente, que es el último permitido para la presentación de declaraciones. Incluso por un mes de retraso incompleto, se puede imponer una multa.
El artículo 119 del Código Tributario establece que si un individuo devuelve el estado de resultados tarde, se le impondrá una multa. Su monto es del 5% del monto del impuesto a pagar. La multa máxima posible es del 30% de la cantidad, el mínimo es de mil rublos. La multa se paga solo después de una decisión judicial. Un detalle interesante: el 5% recaudado se cobra no solo en la deuda tributaria en una declaración específica, sino en toda la deuda tributaria de una persona, tanto física como legal.
Versión electrónica de la declaración.
En el sitio web oficial del servicio de impuestos, puede encontrar un formulario para completar una declaración. En la sección "Software", es suficiente elegir exactamente la opción de informe que corresponde al estado de la persona. Cuidadosamente llene las páginas. La página del título la llenan todos los contribuyentes, sin excepción. Luego, dependiendo del propósito del informe, se seleccionan los elementos necesarios.
En la página de título es necesario indicar los detalles: TIN, OKATO (para IP) y otros. Ingrese el número de ajuste. En el caso de que esta declaración sea la primera en el período del informe, se pone "0". El código del Servicio de Impuestos Federales se indica en la parte superior. Puede encontrarlo en el mismo sitio web oficial o directamente en la oficina de impuestos en el lugar de registro.
Estado de resultados: un formulario de informe obligatorio. No descuide su entrega, para no encontrar un recibo con una multa. Si una persona no puede enviar informes de forma independiente, un apoderado puede hacerlo.
