Se puede enviar un aviso a las empresas que han presentado una declaración de pérdidas y ganancias al servicio de impuestos con pérdidas, con una solicitud para explicar los motivos de su formación. De lo contrario, si el contribuyente no proporciona la información necesaria, la inspección fiscal puede decidir realizar una auditoría de campo o, en casos extremos, liquidar una entidad jurídica. No se recomienda ignorar tal "señal de atención". Este artículo examinará en detalle cómo escribir una explicación para el impuesto a las pérdidas. Se entregará una muestra al final del artículo.
¿Cómo comportarse?
y no es un secreto para nadie que ni un solo contador jefe quiera que su compañía esté en la lista de "afortunados" por realizar eventos de campo para verificar las actividades financieras y económicas de las autoridades fiscales. Pero, ¿qué debe hacer si el informe anual está perdido y la inspección fiscal requiere una aclaración de los motivos de su ocurrencia?
En esta situación, hay dos comportamientos:
- deje el informe anual como está, pero al mismo tiempo necesita escribir explicaciones correctas y convincentes de las pérdidas de la empresa;
- informes artificialmente correctos para que la pérdida en última instancia "desaparezca".
Una vez que haya elegido una u otra opción, debe comprender qué riesgos fiscales puede esperar y qué consecuencias pueden traer para la empresa.
Si tiene a su disposición toda la documentación debidamente ejecutada que pueda confirmar la validez de los gastos incurridos, entonces no hay necesidad de un ajuste artificial de las declaraciones, es decir, las pérdidas de la empresa no necesitan eliminarse, ya que se perderán para siempre. En esta situación, será más apropiado si prepara una explicación para la pérdida de impuestos. A continuación se considerará una muestra de dicha nota explicativa.
Pero a veces no hay forma de explicar las causas del equilibrio negativo. Luego puede corregir correctamente el estado de pérdidas y ganancias y, por lo tanto, ocultar la pérdida. Pero debe comprender que la tergiversación deliberada de cuentas puede resultar en multas para la empresa. Será mejor si lo mira de nuevo antes de enviar informes de impuestos para ver si ha tenido en cuenta todos los ingresos.
¿Cuáles son los criterios para las empresas que muestran una pérdida?
Como regla, estos son tres tipos de pérdidas:
- una pérdida bastante grande;
- la pérdida se repite para dos períodos fiscales;
- la pérdida se mostró el año pasado y en los trimestres provisionales del año actual.
¿Qué hacen las empresas recién registradas? Por lo general, una pérdida para nuevas empresas es una ocurrencia común. Además, la legislación fiscal exige que los gastos se tengan en cuenta en el período en que se forman, a pesar de que los ingresos aún no se han recibido. Si la empresa fue creada y durante el mismo año recibió una pérdida, entonces autoridades fiscales lo más probable es que no lo consideren un problema.
Sin embargo, si muestra una pérdida durante más de un año, la inspección requerirá que explique los motivos de esta situación, ya que puede considerar que reduce intencionalmente las ganancias. Por lo tanto, le recomendamos que si tiene una pérdida, entregue el balance y el estado de resultados con una nota explicativa, esto le permitirá evitar preguntas innecesarias.
¿Qué indicadores prestan atención a los impuestos al verificar una empresa con pérdidas?
- La relación de préstamos a capital.Se considera aceptable si la cantidad de capital es mayor que la prestada. Será mejor si la tasa de crecimiento del capital prestado será menor.
- La tasa de crecimiento de los activos corrientes. Se considera normal si este indicador es mayor que la tasa de crecimiento de los no corrientes.
- A la tasa de crecimiento de cuentas por cobrar y por pagar. Estos indicadores deberían ser casi iguales. Los funcionarios tributarios pueden estar interesados en la razón del aumento o disminución de estos indicadores.
¿Cómo debería ser una nota explicativa sobre pérdidas?
¿Cómo escribir una explicación a la oficina de impuestos? Como tal, no existe una forma estándar, las explicaciones se escriben de cualquier forma en el membrete oficial de la empresa y se fijan con la firma del titular. La nota está redactada a nombre del jefe de la oficina de impuestos, que envió una solicitud de aclaración de pérdidas.
El énfasis principal en la carta debe hacerse para explicar las razones de la formación de un resultado financiero negativo. Aquí es muy importante respaldar todas las palabras con hechos que influyeron en la situación cuando los gastos de la empresa excedieron los ingresos. Es muy bueno si la compañía tiene documentos con los que pueda confirmar que se trata de una actividad comercial normal destinada a obtener ganancias, y que no habrá pérdidas en el próximo período de informe. Para demostrar que ha tomado varios pasos para lograr resultados positivos, puede adjuntar una copia del plan de negocios, un desglose de las cuentas por pagar y otras herramientas similares a la nota explicativa.
¿Cuáles son las razones de la pérdida en la nota explicativa?
Vamos a nombrar las razones principales que pueden usarse como ejemplo de una explicación de pérdidas.
Explicación 1. Reducción de precios de bienes, obras y servicios vendidos
Las razones de esta disminución pueden ser los siguientes factores.
1. El precio de venta se reduce debido a precios de mercado más bajos o una disminución de la demanda. El consumidor no comprará un producto con un precio más alto que el precio de mercado, y si lo vende con pérdidas, puede obtener al menos algunos ingresos y no perder aún más. Esta explicación puede ser respaldada por los siguientes documentos:
- el orden del jefe de establecer nuevos precios y las razones de tales cambios;
- un informe del departamento de marketing, que reflejará la situación en el mercado y proporcionará un análisis de la disminución de la demanda de bienes enviados por la empresa.
2. El producto caduca. Para probar este motivo, puede adjuntar los siguientes documentos:
- acto de la comisión de inventario;
- Una orden de la cabeza para bajar los precios de los bienes.
3. Rechazo del comprador del pedido. Puede justificar esta razón adjuntando acuerdo de terminación o una carta oficial del comprador en la que escribe sobre su negativa.
4. La naturaleza estacional de los bienes, trabajos y servicios vendidos. Las fluctuaciones estacionales de la demanda son características de áreas de actividad como la construcción, el turismo, etc. Para justificar esta razón, también necesitará un pedido de la cabeza para bajar los precios.
5. La disminución de los precios se debe al desarrollo de un nuevo mercado. En este caso, su arsenal debe incluir investigación de mercado, planes, estrategias de desarrollo. No será superfluo si proporciona copias de contratos de suministro a nuevos puntos de venta o documentos para abrir una nueva unidad en otra región.
Nota 2. Disminución de ventas o producción.
A tal explicación de la pérdida, puede adjuntar un informe sobre una disminución en el volumen de productos, trabajos realizados y servicios o sobre una disminución en las ventas de productos en términos cuantitativos.
Explicación 3. La necesidad de trabajo o actividades que requieren grandes gastos únicos
Esta puede ser la reparación de equipos, oficinas, almacenes y otras instalaciones, así como todo tipo de investigación, licencias, etc. Para justificar estos costos, debe tener documentos primarios sobre ellos, como acuerdos contractuales, estimaciones, facturas y otros similares. La documentación.
En el caso de que la oficina de impuestos requiera una aclaración de las pérdidas en la presentación de informes para el trimestre, seis o nueve meses, puede consultar la nota explicativa de que el resultado financiero de la empresa se forma con un total acumulado para el año. Y así, la situación con él aún puede cambiar antes de fin de año.
Explicación 4. Fuerza mayor (inundación, incendio, etc.)
En este caso, debe tener un certificado de la agencia estatal que registró esta situación. También necesitará la conclusión de la comisión de inventario sobre las pérdidas incurridas como resultado del desastre.
Ejemplo de nota explicativa
Para una comprensión clara de cómo escribir explicaciones al impuesto sobre pérdidas, la muestra presentada a continuación nos ayudará.
Al jefe
IFTS de Rusia №6
en Kazán
Skvortsov A.S.
Explicaciones
Habiendo estudiado su requisito con respecto a la provisión de explicaciones que explican la formación de una pérdida, LLC Romashka informa lo siguiente.
Durante los nueve meses de 2014, los ingresos de LLC Romashka por ventas de productos ascendieron a 465 mil rublos.
Los costos registrados en la contabilidad fiscal ascendieron a 665 mil rublos, que incluyen:
- costos de material - 265 mil rublos.
- costos laborales - 200 mil rublos.
- otros gastos - 200 mil rublos.
En comparación con el mismo período del año pasado, estos costos aumentaron en un 15 por ciento, incluyendo:
- costos de material - en un 10%;
- costos laborales - en un 4%;
- otros gastos - en 1%.
A partir de estos indicadores, se puede ver que el aumento en los gastos de la empresa se asoció principalmente con un aumento en los precios de los materiales y materias primas necesarios para la producción de nuestros productos. Además, vale la pena señalar que la empresa para motivar a sus empleados aumentó los costos salariales.
Además, debido a la situación en el mercado y al nivel de competencia, la Compañía no pudo llevar a cabo un aumento planeado en los precios de los bienes vendidos.
En relación con lo anterior, se puede argumentar que la pérdida es consecuencia de razones objetivas.
Además, puede incluir una descripción del desarrollo posterior de la empresa en las explicaciones de la pérdida fiscal. Descripción similar de muestra:
Actualmente, la gerencia de la compañía ya está negociando, con el propósito de atraer nuevos compradores y clientes, y también se está considerando la cuestión de mejorar los productos, lo que aumentará los ingresos de la compañía varias veces. La compañía planea lograr un resultado financiero positivo ya en 2015.
Nota explicativa sobre impuestos
Actualmente, las empresas pueden estar obligadas a proporcionar una explicación del impuesto sobre el IVA. Este es el caso si, cuando se les envía declaración revisada El monto de los pagos de impuestos es menor que el especificado en la versión original.
Una explicación del IVA, así como una explicación de las pérdidas del impuesto, se elabora de cualquier forma y está respaldada por la firma del jefe de la organización. Indica los indicadores que han cambiado en la declaración, que se han convertido en la razón para reducir el monto del impuesto. Entre otras cosas, no será superfluo indicar el motivo según el cual se indicó otra información en la declaración inicial. Esto puede ser un error de cálculo debido a la falta de comprensión de la ley o un mal funcionamiento del programa y otros factores similares.
