Desde 2013, se ha introducido un sistema en el territorio de la Federación de Rusia que supone la simplificación de hacer negocios para empresarios individuales con una facturación de no más de sesenta millones de rublos. Desde 2015, se han realizado algunas enmiendas a la ley. Esto se discutirá en este artículo.
¿Qué es una patente? para emprendedor individual
En 2013, es decir, el primero de enero, un nuevo sistema tributario Dicho sistema se ha vuelto disponible para empresarios individuales que realizan solo ciertos tipos de actividades. Este régimen fiscal no es obligatorio en toda la Federación de Rusia, pero se ha hecho posible solo en aquellas regiones que han adoptado una ley sobre la introducción de este sistema de impuestos en el marco de sus entidades constitutivas de la Federación de Rusia. El sistema fue diseñado para aliviar la carga fiscal de los empresarios individuales, ya que prevé la exención de otros impuestos. El sistema de patentes es voluntario y puede combinar otros modos.
Ventajas y desventajas de una patente para un empresario individual
Una patente para un emprendedor individual es muy conveniente porque vale la pena adquirirla, y no puede acudir a la oficina de impuestos antes de la fecha de vencimiento. No es necesario presentar ninguna declaración, pagar impuestos. Lo único que se requiere es pagar las primas del seguro, pero esto ya no está en el impuesto. Es por eso que muchos emprendedores buscan adquirir patentes desde el comienzo de sus negocios.
Al llevar a cabo sus actividades bajo el nuevo sistema impositivo, es posible que no lleven registros contables ni utilicen cajas registradoras, pero se debe completar sin falta un libro especial para la contabilidad de manera adecuada.
El monto del impuesto de patente es razonablemente claro para el pagador porque se calcula por autoridad fiscal qué patente para cuestiones de propiedad intelectual.
Este tipo de impuestos es gratis. Un empresario individual decide por sí mismo si utilizará un sistema impositivo simplificado o uno patentado. La tasa de interés de este impuesto es solo del seis por ciento, y del impuesto único sobre los ingresos imputados, por ejemplo, quince. No será necesario ponerse en contacto con el servicio de impuestos, es decir, pagar impuestos sobre las ganancias, sobre los ingresos de las personas y, en algunos casos, sobre el valor agregado.
En vista de todas estas circunstancias, el sistema de impuestos de patentes tiene todas las ventajas necesarias que atraen a empresarios individuales, incluida la transparencia y la facilidad de liquidación. Pero vale la pena decir que no todos los tipos de actividades están bajo la posibilidad de otorgar una patente.
De las desventajas de este tipo de impuestos, se destaca lo siguiente:
- El sistema está destinado exclusivamente a empresarios individuales.
- No hay tantas actividades permitidas para este régimen.
- El impuesto de patentes no incluirá las primas.
- El cien por ciento entiende cuán efectivo será este nuevo régimen, solo será posible al resumir los resultados del año.
¿Qué tipos de actividades comerciales están cubiertas por la patente para IP?
La lista, digamos de inmediato, es limitada. Cada entidad constitutiva de la Federación de Rusia define su propia lista de actividades que pueden tratarse en el nuevo sistema tributario. Para conocerlo, debe familiarizarse con la ley de la región donde planea hacer negocios.Existe el llamado Clasificador de tipos de actividad empresarial (brevemente KVDPP). Contiene las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, que prevé el uso del nuevo sistema y los tipos de patentes para PI.
En Moscú, sesenta y cinco tipos de actividades están sujetas a la posibilidad de obtener una patente de propiedad intelectual. La región de Moscú incluye un poco menos: cincuenta y ocho especies. Si un empresario individual realiza varios tipos de actividades al mismo tiempo, entonces es necesario obtener una patente por separado para cada una de ellas.
Qué impuestos no deben pagarse al solicitar una patente
Usando el sistema de patentes, los empresarios no necesitarán pagar el impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta en el físico. Impuesto sobre personas y bienes físicos. personas.
Validez de patentes para IP
Se emite una patente para una PI por un período de un mes a un año (dentro de un año calendario). Debe tenerse en cuenta que una patente solo se puede obtener a principios de año.
Período de impuesto de patente para un empresario individual
Un año según el calendario es el período impositivo de la patente para un empresario individual. Se puede otorgar una patente por un período de menos de un año, en cuyo caso los términos de su relevancia se indicarán en el documento. Si el negocio cesa, entonces periodo impositivo se calculará desde el comienzo de la validez de la patente hasta la terminación haciendo negocios
El IP presenta una solicitud de patente al servicio de impuestos de la región donde se llevará a cabo el negocio. Esto se puede hacer simultáneamente con el registro de IP, o no más de 10 días antes del inicio de la aplicación del sistema tributario de patentes.
Esto significa que si un emprendedor va a abrir un estudio fotográfico en Moscú, pero está registrado en alguna otra región de la Federación Rusa, debe comunicarse con el servicio de impuestos de la ciudad de Moscú.
Solicitud
Puede aplicar de varias maneras:
- venir a la autoridad fiscal en persona;
- usar el servicio en línea;
- enviar una carta por correo
El servicio de impuestos le notificará su decisión dentro de los cinco días hábiles (positivo o negativo).
Negativa a otorgar una patente
La falla puede ser causada por las siguientes razones:
- si el término de la patente se indica incorrectamente;
- si la solicitud presentada contiene un tipo de actividad que no está sujeta a la capacidad de utilizar el sistema de impuesto de patentes;
- si el empresario individual pierde el derecho a utilizar dicho régimen en el período anterior;
- si el impuesto no se ha pagado en su totalidad;
- si los campos obligatorios en la solicitud no se completan correctamente (innovación 2015).
Requisitos y documentos necesarios para la patente IP
Solo aquellos empresarios cuyo ingreso anual sea inferior a sesenta millones de rublos y cuyo número promedio de empleados no supere las quince personas pueden usar la patente. Las primas de seguro se pagan por ellos de la misma manera que antes. Además, se debe mantener un libro de patentes.
Para solicitar una patente, la autoridad fiscal debe presentar una solicitud completada correctamente (si la solicitud está incompleta o con errores, esto servirá como base para negarse a emitir) y un pasaporte. El recibo de pago de la patente IP se presenta después de su recibo.
Cálculo del costo de una patente para un empresario individual
La tasa impositiva de una patente es del seis por ciento, independientemente de las ganancias obtenidas durante el curso de los negocios, pero se calcula por separado para cada tipo de negocio. El tema de la Federación de Rusia puede determinarlo de forma independiente, centrándose en el posible ingreso anual en esta región. Para averiguar el costo de una patente para un empresario individual en una región en particular, es necesario familiarizarse con la ley del sujeto de la Federación de Rusia, donde se indican todas las cantidades.
El recibo para el pago de la patente IP debe redactarse con los detalles del servicio de impuestos donde se presentó la solicitud.
¿Cómo se realiza el pago?
Si dicho sistema fiscal se elabora por un período de menos de seis meses, entonces el valor de la patente debe pagarse dentro de los veinticinco días a partir de la fecha de entrada en vigor. Para las personas que reciben una patente por un período de más de seis meses, la ley también define las condiciones de pago: durante los primeros diez días, se debe pagar un tercio del monto total y los dos tercios restantes, durante todo el período de la patente, pero no más de treinta días antes del final su término Es importante tener en cuenta que si la exención existente no se aplica al pago de primas de seguro de organizaciones extrapresupuestarias.
Pérdida de uso
Un empresario individual pierde el derecho a una patente este año por las siguientes razones:
- Se ha excedido el número de empleados permitidos para el sistema de patentes.
- Se ha excedido el monto máximo de ingresos, que actualmente es de sesenta millones de rublos al año.
- El pago de la patente no se realizó a tiempo.
Si se pierde el derecho a una patente, un empresario individual debe solicitarlo a la autoridad fiscal donde se emitió la patente. O cambiará automáticamente a un sistema común de cálculo de impuestos.
Un emprendedor individual que ha perdido el derecho de usar el sistema de impuestos de patentes puede volver a presentar una solicitud, pero solo en el próximo año calendario. Por ejemplo, si un empresario individual contrató a más de quince personas y perdió una patente por este motivo, pero al año siguiente el número total de empleados no superó la tasa permitida, entonces podrá volver a solicitar una patente. Un empresario individual no puede reclamar la restauración de una patente durante el año en que la perdió.
Si la actividad empresarial que se llevó a cabo utilizando el sistema de patentes para calcular los impuestos finaliza, dentro de los cinco días a partir de la fecha de recepción de la solicitud de finalización de la actividad, la autoridad fiscal dará de baja este IP.
Instrucciones paso a paso
1. Si el empresario no está registrado, primero, por supuesto, es necesario pasar por el procedimiento de registro y obtener un certificado de este.
2. Se completa una solicitud de patente. Esto requerirá la siguiente información:
- código postal
- código del tema de la Federación de Rusia;
- nombre del tipo de actividad emprendedora;
- código de identificación comercial;
- dirección de registro indicada en el pasaporte.
3. La solicitud completa se presenta a la autoridad fiscal de la región donde se llevará a cabo el negocio; el inspector emite un recibo correspondiente al aceptar la solicitud.
4. Después de una semana, puede obtener una patente del servicio de impuestos presentando un recibo y un pasaporte. Inmediatamente debe tomar aquí los detalles para pagar la patente.
5. El pago se realizará dentro de los veinticinco días hábiles desde el inicio de la patente en su totalidad si su período de validez es de hasta seis meses, y por un monto de un tercio, por un período de más de seis meses. En este último caso, el monto restante debe pagarse a más tardar diez días antes del vencimiento de la patente.
6. Es necesario hacer oportunamente entradas apropiadas en el libro de contabilidad para los ingresos de un empresario individual. Una orden del Ministerio de Finanzas aprobó el formulario para completar el libro y el procedimiento para completarlo. En cualquier sucursal del Servicio de Impuestos Federales, puede tomar una solicitud de muestra para una IP de patente.
Patente IP (Moscú): cómo las innovaciones en 2015 afectarán a algunos tipos de negocios
El sistema tributario de patentes en Moscú comenzó a funcionar desde principios de 2013. La patente cubre sesenta y cinco actividades, y la tasa de interés es del seis por ciento.
Muchos empresarios individuales, después de haber probado este sistema, lo prefieren a otros sistemas impositivos.En 2014, el número de patentes otorgadas, por ejemplo, en venta minorista y restauración, aumentó varias veces en comparación con años anteriores.
Al ver estos indicadores exitosos, las autoridades decidieron aumentar las deducciones en 2015. Por ejemplo, para una patente IP en Moscú, que se dedica al transporte de carga, pagó dieciocho mil rublos. Pero este año, el impuesto aumentará y será de noventa a ciento veinte mil rublos al año.
Será aún más difícil para los propietarios de camiones. Para ellos, los pagos aumentarán dos, tres o incluso diez veces. El pago máximo para automóviles con una capacidad de carga de más de diez toneladas será de ciento ochenta mil rublos al año. En tales circunstancias, es poco probable que los propietarios de vehículos puedan depender de ganancias anteriores, y algunos de ellos plantearán por completo la cuestión de la existencia continua del negocio.
En cuanto al arrendamiento, hasta 2015 ascendía a sesenta mil rublos al año, independientemente de dónde se ubicaran las instalaciones, cuál es su área y propósito (residencial o no residencial).
Desde 2015, la situación ha cambiado por completo y la ubicación de la instalación, así como la cantidad de metros cuadrados, dependerán directamente del monto de las deducciones. Por ejemplo, para apartamentos con un área de menos de cincuenta metros cuadrados, el costo se reducirá. En el distrito administrativo central, el impuesto ascenderá a cuarenta y cinco mil rublos, dentro del MKAD - treinta mil, y en Nueva Moscú - veintiún mil rublos. Pero para apartamentos con un área grande, el precio de una patente, por el contrario, aumentará. El costo máximo de una patente alcanzará seiscientos mil rublos, es decir, aumentará diez veces. Esto afectará a los apartamentos ubicados en el distrito administrativo central con un área de más de seiscientos metros cuadrados. El cálculo se compone de un posible ingreso anual de alquiler de diez millones de rublos.
En cuanto a la venta minorista y la restauración, para las instalaciones ubicadas en el distrito administrativo central de Moscú, los gastos se duplicarán y ascenderán a entre doscientos cuarenta y trescientos sesenta mil rublos al año.
