Cualquier ciudadano de la Federación de Rusia que se haya convertido en adulto puede abrir su propio negocio. Además, también tendrá que calcular y pagar impuestos y varias tarifas él mismo. El artículo trata sobre qué impuestos se pagan. empresario individual (IP), sobre su diversidad y características.
¿Quién está disponible como empresario individual?
Como empresario individual, cualquier ciudadano de Rusia que haya alcanzado la mayoría de edad puede registrarse. Debe registrarse en la oficina de impuestos, que supervisa la dirección del lugar de residencia indicado en el pasaporte. Sin embargo, antes de esto, es imprescindible encontrar información sobre los impuestos que paga un empresario individual.
El procedimiento de registro es extremadamente simple: si un ciudadano viene en persona y tiene un pasaporte con él, entonces solo necesita escribir una solicitud de acuerdo con el modelo establecido, proporcionar una copia del pasaporte y un documento que pueda confirmar el hecho de que se ha pagado el impuesto estatal. Si los documentos son presentados por un representante de dicho ciudadano, entonces deberá certificar una copia del pasaporte y la firma en la solicitud en una orden notarial.
La inspección fiscal no está interesada en saber si el solicitante ya tiene su propio negocio y cuál será su rentabilidad. Lo principal es que un empresario individual paga impuestos regularmente y a tiempo.
Impuestos pagados por el empresario individual como individuo
Los impuestos de un empresario individual se pueden dividir en varias categorías.
Los impuestos que paga como individuo:
- Impuesto sobre la renta personal: si recibe ingresos no relacionados con actividades en el campo empresarial.
- Impuesto de transporte: si es el propietario del transporte registrado en él.
- Impuesto a la propiedad: si posee una casa, casa de campo, apartamento u otro inmueble de este tipo.
- Impuesto sobre la tierra: si es el propietario de la tierra.
- Impuesto al agua - si posee un pozo o un pozo que es objetos de tributación.
¿Qué impuestos paga un empresario individual como empresario?
Impuestos de un empresario individual, dependiendo de si se dedica a negocios o no:
- PIT - si tiene empleados en el personal.
- Impuesto único sobre el sistema impositivo simplificado: reemplaza varios impuestos (impuesto sobre la renta, impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la propiedad) y se paga si se realizan negocios.
- Impuesto de actividad imputado único (UTII): se paga en cualquier caso, incluso con la completa inacción del empresario.
- Patente: adquirida por el derecho a trabajar en el campo elegido.
- Impuesto agrícola unificado (CES): solo lo utilizan los productores agrícolas.
Además de los impuestos anteriores, un empresario individual puede pagar:
- IVA: si realizó transacciones sujetas a este impuesto.
- Impuestos especiales: si estuvo involucrado en la circulación de bienes sujetos a impuestos especiales.
Impuestos especiales
Los impuestos de un empresario individual en Rusia también se pueden especializar cuando están estrechamente conectados con las industrias en las que participa este IP. Entre ellos:
- El ya mencionado UAS.
- Impuesto a la extracción de minerales (MET).
- La tarifa cobrada por el uso de objetos del mundo animal (caza, con mayor frecuencia).
- Tasa de agua recursos biológicos (pesca)
- Producción de impresión.
- Impuesto de lotería.
"Simplificado" - dos tipos
Muy a menudo, los ciudadanos, después de recibir información sobre los impuestos que paga un empresario individual, eligen la "simplificación". En este caso, se paga un impuesto único que, como se mencionó anteriormente, puede reemplazar el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la propiedad. Tal empresario no paga el IVA, sino solo hasta el momento en que comienza a realizar operaciones sujetas a este impuesto.
Un empresario que prefiere el sistema tributario simplificado tiene derecho a elegir un objeto. Los impuestos de un empresario individual pueden elegir entre dos opciones:
- Puede retener impuestos sobre la diferencia que surja al final del año entre ingresos y gastos. El límite superior de la tasa impositiva está establecido por ley y es del 15%, el más bajo - 5%. Dentro de este marco, las regiones son libres de establecer su propio valor. En la práctica, dicho objeto se llama "ingresos menos gastos".
- Puede retener impuestos sobre todos los ingresos recibidos por él durante el período impositivo. La tasa aquí no ha cambiado para todos: 6%. El nombre del objeto es "ingreso".
Impuesto único sobre la renta imputado y patente
En el Código Tributario, existen regímenes cuando el pago de impuestos por parte de un empresario individual se realiza en una cantidad fija, que está vinculada a la propiedad que ayuda al empresario a obtener ingresos, o al tipo de actividad. Hay dos de ellos: UTII y una patente.
UTII sugiere que un empresario individual paga impuestos imputados en cualquier caso, incluso si no recibió ingresos. Su tamaño está determinado por las autoridades locales y está rígidamente vinculado al tipo de actividad que se realiza y a las condiciones en que se realiza esta actividad. Este impuesto también es único, ya que incluso la inacción total del empresario no lo exime del pago, que debe realizarse trimestralmente.
Una patente es más simple porque, habiendo pagado una vez por el derecho a realizar un determinado tipo de actividad, el empresario individual no elabora informes, no realiza pagos adicionales.
Impuestos especiales
Al enumerar los impuestos de un empresario individual, se deben mencionar los impuestos especiales. Este tipo de pago de presupuesto es específico y está asociado con la implementación de ciertos tipos de actividades, por ejemplo, como la producción de bebidas alcohólicas, la venta de combustible y lubricantes.
Cabe señalar que el pago de impuestos especiales puede combinarse con la "simplificación", ya que el STS no tiene restricciones para tales actividades. Pero la patente y el UTII están completamente excluidos: el legislador difunde deliberadamente estos regímenes y actividades relacionadas con los impuestos especiales en diferentes ángulos.
¿Cuándo cambia un emprendedor a un sistema común?
Los impuestos de un empresario individual tienen una propiedad única: si el tamaño de los ingresos de un empresario durante un año excede un cierto límite, se transfieren a una calidad y cantidad diferentes.
Por lo tanto, para mantenerse en el "simplificado" es necesario cumplir con las siguientes condiciones:
- El personal debe ser menos de 100 personas.
- El ingreso anual debe ser inferior a 60 millones de rublos.
- El valor residual de la propiedad no debe ser más de 100 millones de rublos.
Si el empresario individual no se queda dentro de este marco, entonces se transfiere automáticamente al sistema fiscal general cuando el impuesto sobre la renta de los empresarios individuales se vuelve diverso y complejo. Debe pagar el IVA ya olvidado, el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta personal e informar de manera diferente.
¿Cuándo paga un individuo el impuesto sobre la renta personal?
Los impuestos de un empresario individual están inherentemente relacionados solo con las actividades de un empresario. Pero no debe olvidarse de un impuesto como el impuesto sobre la renta personal. Ignorarlo puede dar lugar a sanciones por parte de las autoridades fiscales.
El hecho es que todas las transacciones para la venta de bienes inmuebles, vehículos, la obtención de acciones en empresas y otros servicios fiscales se considerarán por separado. Y dichos ingresos serán gravados a una tasa del 13%, no del 6 o 15%. Además, desde el año pasado, el servicio de impuestos ha estado estableciendo intensamente la interacción de información con otros organismos estatales (por ejemplo, la Cámara Catastral), que proporcionan datos sobre las transacciones.Y si un empresario no presenta una declaración de impuestos sobre los ingresos de su último año de manera oportuna, entonces se le pueden imponer sanciones graves.
Primas de seguro
Los impuestos de un empresario individual no incluyen otro pago muy importante que requiere efectivo significativo. Estas son contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones, MHIF y al Fondo de Seguro Social, y todos los empresarios individuales deben pagarlas.
Hasta este año, era necesario pagar contribuciones por un monto fijo; en la actualidad, se ha agregado al pago permanente un nuevo componente equivalente al uno por ciento del exceso de los ingresos de un empresario individual por más de 300 mil rublos. Es cierto que se aplica solo a las personas que aplican un sistema simplificado. El resto paga la cantidad fija.
