La ley rusa brinda a los ciudadanos de la Federación de Rusia la oportunidad de reducir significativamente la carga de las hipotecas o reducir los costos reales de comprar un apartamento a través de un mecanismo completamente formal para obtener una compensación adecuada. ¿Cuál es su naturaleza? ¿Cuáles son las formas de organizar tales privilegios?
La esencia de la compensación.
Muchos ciudadanos de la Federación de Rusia se preguntan: "¿Cómo obtener una compensación por la compra de un apartamento, que parece estar garantizado por la ley?" Además, muchos rusos ni siquiera son conscientes de qué es este fenómeno y cuál es su naturaleza. Arreglamos un punto clave: la compensación después de comprar un apartamento generalmente solo es posible en forma de una deducción de impuestos, que, por supuesto, en su forma corresponde al significado del término en cuestión.
El hecho es que una persona recibe dinero del estado en términos reales, y esto es posible solo porque ha adquirido bienes inmuebles. Sí, en realidad es una compensación. Sin embargo, desde el punto de vista del aparato conceptual, no es correcto llamarlo así, ya que otro término está fijado en la legislación: la deducción de propiedad al comprar un apartamento.
Por supuesto, en los esquemas de interacción de los ciudadanos con el estado, así como con los municipios, se pueden proporcionar otras compensaciones, de una forma u otra relacionadas con la adquisición de viviendas.
Por ejemplo, esto puede deberse al reembolso de parte del costo de comprar un departamento debido a que el ciudadano pertenece a una determinada categoría social.
Y en este caso, aquellos rusos cuyo estado cumple con los criterios oficiales pueden resolver activamente el problema de cómo recibir una compensación por la compra de un apartamento en forma de apoyo social. Tal mecanismo de interacción entre un ciudadano y el estado, por regla general, no tiene ninguna relación con los impuestos.
Sin embargo, el escenario más típico todavía está asociado con la interacción de los ciudadanos de la Federación de Rusia y el Servicio de Impuestos Federales. La variabilidad de la legislación, así como la presencia de varias opciones para interactuar con las autoridades fiscales a la vez, determinan una serie de matices ambiguos característicos de los procedimientos para procesar las deducciones por la compra de vivienda. Los estudiaremos.
Derecho a deducción
Derecho a deducción de impuestos al comprar un apartamento son rusos que compraron propiedades por su propia cuenta, incluso con una hipoteca. El tipo de pago correspondiente lo realiza el Servicio de Impuestos Federales. El hecho es que el tamaño de la deducción depende directamente del valor del impuesto sobre la renta personal sobre los salarios y otros ingresos de un ciudadano. Derecho a deducción de propiedad Al comprar un apartamento son rusos que son residentes de la Federación Rusa. El hecho es que los ciudadanos con un estado diferente pagan tarifas al Servicio de Impuestos Federales a una tasa diferente y no pueden esperar recibir los pagos correspondientes.
Legislación Variabilidad
La legislación que regula la forma en que se paga la deducción de impuestos al comprar un apartamento cambia con bastante regularidad, como señalan los abogados rusos. Entonces, en particular, en 2014, se modificaron muchas de las normas legales existentes. Esto influyó en la determinación del derecho a una deducción de impuestos para ciertas categorías de ciudadanos.
Entonces, por ejemplo, los rusos, que solicitaron por primera vez al Servicio de Impuestos Federales una deducción de impuestos antes de 2014, pueden esperar reembolsar parte del costo de comprar solo un apartamento. A su vez, si realizaron el pago apropiado después del 1 de enero de 2014, entonces el cálculo de la deducción es posible a partir de cualquier cantidad de objetos inmobiliarios.No importa cuándo se compre el apartamento. El criterio clave es la primera apelación menos el Servicio de Impuestos Federales.
Esta circunstancia no afectó positivamente a los ciudadanos que compraron vivienda y pagaron el monto con el que la deducción ascendió a menos de 260 mil rublos. Además, aquellos ciudadanos que indicaron una cantidad menor en el contrato de venta que en los acuerdos reales con el vendedor de viviendas, obviamente no obtuvieron ganancias, esta práctica a menudo se encuentra en el mercado inmobiliario ruso. Según los abogados, muchos ciudadanos no sabían cómo organizar la compra de un apartamento de la manera más correcta en términos de recepción garantizada del monto máximo de la deducción. Por lo tanto, la condición clave es la cantidad real de gastos en los contratos de venta.
Deducción
La deducción fiscal por la compra de vivienda consta de tres partes principales.
En primer lugar, esto es en realidad parte del costo de adquirir un apartamento como una propiedad separada. Se determina mediante una fórmula simple: 13% del monto correspondiente, que refleja el costo de la vivienda. Sin embargo, la cantidad máxima de deducción se limita a 260 mil rublos. La cantidad de bienes inmuebles para los que se puede calcular, como señalamos anteriormente, depende de cuándo el ciudadano presentó la primera solicitud al Servicio de Impuestos Federales, antes del 1 de enero de 2014 o después.
En segundo lugar, la compensación fiscal se puede calcular sobre la base de la cantidad de gastos para la reparación de la vivienda, pero solo si una persona compró un nuevo edificio. La fórmula es la misma: 13% de los costos correspondientes. Algunos expertos tienden a combinar las dos primeras partes de los pagos en uno, ya que el monto máximo de la deducción de impuestos es de 260 mil rublos. distribuido en ambas partes de los costos.
Sin embargo, otros analistas, sin embargo, separan los costos de reparación en una categoría separada, ya que su naturaleza legal difiere de la típica de las transacciones de compra y venta de bienes inmuebles. En particular, los documentos que confirman el pago de la reparación serán completamente diferentes: estos son cheques de ventas y de caja. Los costos de un apartamento, a su vez, se registran en documentos bancarios; por lo general, estos son estados de cuenta.
En tercer lugar, una deducción de propiedad al comprar un apartamento también se puede acumular en función de los costos asociados con el pago de intereses al banco en una hipoteca. El tamaño de los pagos correspondientes es el 13% del monto real de los pagos al banco. Sin embargo, la cantidad máxima de compensación por intereses hipotecarios es mucho mayor que el costo de comprar un apartamento. Asciende a 390 mil rublos si una persona dedujo por primera vez una deducción después del 1 de enero de 2014, y no tiene restricciones si un ciudadano solicitó al Servicio de Impuestos Federales en años anteriores. Por lo tanto, en el segundo caso, una persona tiene derecho a recibir la parte correspondiente de la deducción mientras paga los intereses de la hipoteca al banco, incluso si el Servicio de Impuestos Federales enumeró todo en las dos primeras partes.
Por lo tanto, el reembolso total de impuestos por la compra de un apartamento puede ascender a 650 mil rublos, y si una persona realizó una deducción antes del 1 de enero de 2014, entonces más, en proporción a los pagos al banco de intereses hipotecarios.
Procedimiento de acumulación y deducción
Considere cómo se calcula y paga la deducción fiscal por la compra de vivienda. Hay dos esquemas principales para implementar este procedimiento. Primero, se puede hacer una deducción a través de la interacción personal con el Servicio de Impuestos Federales. En este caso, la compensación correspondiente se calcula en función de los resultados del período fiscal en el que la persona compró el apartamento o quien lo sigue. Es decir, si, por ejemplo, un ciudadano compró una vivienda en 2012, podrá devolver el dinero de la manera prescrita por la ley al comprar un apartamento a partir de 2013.
Características de interacción con el Servicio de Impuestos Federales
En un escenario que involucra la interacción con el Servicio de Impuestos Federales, una persona puede contar con el cálculo de la deducción de impuestos una vez al año y su pago posterior en un solo pago por una cantidad que depende del impuesto sobre la renta personal deducido a la tesorería en el período fiscal anterior.Por lo tanto, el indicador que determina el monto anual de la compensación es el impuesto sobre la renta.
Se devuelve una tarifa por la compra de un apartamento, cuyo pago es asumido por el vendedor de la vivienda por el dinero que recibió del ciudadano que compró la propiedad. Aunque no existe una correlación directa aquí, nadie verifica si el vendedor ha pagado el impuesto sobre la renta personal por la venta, pero si hablamos de la escala nacional del sistema tributario, el formato aproximado es exactamente el siguiente.
Entonces, recurriendo al Servicio de Impuestos Federales, por ejemplo, en 2015, una persona puede recibir una deducción del 13% de su salario en 2014. Pero hay otro esquema para obtener un reembolso de impuestos. Se lleva a cabo a través de la comunicación del ciudadano con el empleador.
El hecho es que una persona paga el impuesto sobre la renta personal mensualmente de cada salario. Y si compró un departamento, entonces la ley le permite no transferir el impuesto aplicable a la tesorería hasta que el monto de esos montos no pagaderos alcance los valores límite definidos por nosotros anteriormente: 260 mil rublos. por el monto principal de gastos por la compra de un departamento y 390 mil por intereses hipotecarios. O si una persona compró un apartamento antes del 1 de enero de 2014, hasta ese período hasta que pague al banco.
Tenga en cuenta que si en un escenario que involucra la comunicación con el Servicio de Impuestos Federales, una persona puede recibir una deducción solo al final del año fiscal, entonces, al interactuar con el empleador, la suspensión de las transferencias de impuestos es posible el próximo mes después de que se requieran los documentos necesarios para recibir la compensación.
Los detalles de calcular la cantidad de deducción
En primer lugar, como dicen los expertos, la deducción se calcula sobre la base de la cantidad de gastos para la compra de un apartamento, así como, si corresponde, para reparaciones. Tan pronto como 260 mil rublos. u otra cantidad, que asciende al 13% de los gastos correspondientes, se pagará al ciudadano, comienza a calcularse una deducción basada en intereses bancarios.
¿Puedo obtener el monto total de la compensación fiscal a la vez? Teóricamente posible. Pero en este caso, la persona obviamente debería tener un salario lo suficientemente grande. Además, el pago de intereses sobre una hipoteca se cuenta solo dentro de un año, y si un ciudadano espera un reembolso único de la deducción sobre una base apropiada, debe, por lo tanto, pagar la hipoteca completa dentro de un período impositivo.
¿Cómo obtener una compensación por la compra de un apartamento en forma de una deducción fiscal en la práctica? Considere los matices que reflejan el procedimiento para solicitar el tipo de pago apropiado al Servicio de Impuestos Federales o al empleador.
El procedimiento para solicitar la deducción al Servicio de Impuestos Federales
Si es más conveniente para una persona recibir pagos del Servicio de Impuestos Federales después del año fiscal, entonces el algoritmo de sus acciones para el registro de este derecho será el siguiente. En primer lugar, es necesario completar una solicitud de deducción del Servicio de Impuestos Federales en el formulario prescrito. Luego prepare los siguientes documentos:
- declaración del impuesto sobre la renta 3-personal;
- certificados en forma de impuesto sobre la renta 2-personal de todos los lugares de trabajo;
- documentos que confirman la propiedad del apartamento;
- cuentas bancarias, extractos - todo lo que confirma los costos.
Todos estos documentos en cualquier momento del año que sigue a la presentación de informes en términos de documentos deben remitirse al organismo territorial del Servicio de Impuestos Federales. La aplicación también indica los detalles de la cuenta bancaria: el servicio de impuestos le transferirá la deducción, de acuerdo con la información contenida en la declaración 3-NDFL. Comprar un apartamento es una de las razones más frecuentes por las cuales los rusos se contactan con el Servicio de Impuestos Federales. Por lo tanto, el esquema de pagos relevantes establecido por el departamento en un algoritmo bien desarrollado. Si los documentos están en orden, entonces, como regla, no surgen problemas para obtener una deducción. El FTS debe revisar los documentos dentro de los 3 meses. Si las autoridades fiscales tienen alguna pregunta, enviarán una solicitud de aclaración.
Existe un punto de vista erróneo de que los documentos pueden enviarse al Servicio de Impuestos Federales solo a partir del 30 de abril. Esto no es del todo cierto.Este período es importante para los empleadores que brindan información sobre empleados al Servicio de Impuestos Federales con respecto al pago correcto de impuestos. Es posible presentar documentos al Servicio de Impuestos Federales a un ciudadano para solicitar una deducción, si lo desea, inmediatamente después de las vacaciones de enero.
Procedimiento para procesar una deducción a través de un empleador
¿Cómo obtener una compensación por comprar un apartamento a través de un empleador? El algoritmo es algo más complicado que en el esquema anterior, sin embargo, el uso de este método de procesamiento de la deducción tiene una ventaja significativa para muchos ciudadanos: el equivalente al suplemento salarial en forma de impuesto, que no se paga legalmente, aparece de inmediato.
La principal dificultad característica del esquema anterior, en el que se realiza una deducción al comprar un apartamento - documentos. Al interactuar con el Servicio de Impuestos Federales, como hemos visto, hay muchos de ellos. Para hacer una deducción a través de un empleador, en particular, no se necesita una declaración 3-NDFL y un certificado 2-NDFL. De lo contrario, el mismo paquete de documentos.
Entre los matices distintivos, una solicitud de deducción tendrá una forma diferente. En él, en particular, es necesario indicar información sobre el empleador como agente tributario, una entidad que tiene derecho a transferir los pagos pertinentes, en particular al impuesto sobre la renta personal, al estado.
Tenga en cuenta que todavía se supone cierta interacción con el Servicio de Impuestos Federales en el marco del esquema. Tan pronto como se recopilen los documentos necesarios, deben llevarse a la oficina de impuestos. Se estudiarán allí, y si todos los datos son correctos, se emitirá un aviso especial dentro de los 30 días, que confirma el derecho del ciudadano a recibir una deducción de impuestos.
El documento recibido del Servicio de Impuestos Federales debe transferirse al departamento de contabilidad de la empresa empleadora. Además, un ciudadano deberá escribir otra declaración: que legalmente no quiere pagar el impuesto sobre la renta personal sobre su salario como deducción. A partir de ese momento, la compensación fiscal por la compra de un apartamento se "cobrará" mediante el pago legal del impuesto sobre la renta personal junto con el salario.
Tenga en cuenta que con ambos esquemas, el ciudadano deberá repetir el algoritmo correspondiente cada año. O hasta que haya agotado el monto total de la deducción por cada una de las partes: el costo de comprar un departamento, reparación y crédito. Además, la necesidad de repetir estos procedimientos puede surgir si una persona cambia de trabajo.
Recibir deducción en ambos sentidos.
En algunos casos, es posible un algoritmo de deducción combinado, de acuerdo con ambos esquemas. Esto es posible si, por ejemplo, una persona compró un departamento en septiembre. Resulta que, según el esquema de interacción con el empleador, podrá recibir una deducción en forma de impuesto sobre la renta personal legal junto con su salario solo durante tres meses antes del final del año. Para los nueve meses anteriores, el pago correspondiente se realizará como parte del primer esquema. A su vez, a principios del próximo año, una persona puede usar un mecanismo dentro del cual es posible recibir cantidades de deducción mensual con un salario.
Es fácil obtener una deducción al comprar un apartamento. El matiz clave es la exactitud de los documentos que se requieren al interactuar con el Servicio de Impuestos Federales y el empleador. También es importante priorizar los plazos deseados para obtener deducciones, al final del año fiscal o todos los meses.
