Los ciudadanos rusos tienen derecho a recibir varios deducciones fiscales Entre los más demandados están los pagos relacionados con los costos de adquisición de bienes inmuebles, así como el pago de intereses hipotecarios. ¿Cuál es la especificidad de estas deducciones? ¿Por qué mecanismos se pueden obtener?
La esencia de la deducción.
La deducción por la compra de un apartamento está garantizada por las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia. De conformidad con el Artículo 23 del Código Tributario de la Federación de Rusia, un ciudadano que ha adquirido o construido bienes inmuebles a expensas de gastos personales (o en una hipoteca) tiene derecho a recibir deducción de propiedad. Este tipo de pago está formado por tres componentes principales:
- una deducción basada en el costo de comprar la propiedad en sí;
- pago, cuyo cálculo está determinado por las cantidades gastadas en reparaciones;
- una deducción, cuya base es el interés pagado en la hipoteca (a menos, por supuesto, que el apartamento se compre a crédito).
Cabe señalar que, en algunos casos, los costos sobre los que se calcula la deducción pueden incluir los costos de desarrollar la documentación del proyecto durante la construcción, así como los costos asociados con la instalación de sistemas de comunicación. También se puede observar que una deducción de impuestos al comprar un apartamento también es posible en el caso de refinanciar un préstamo hipotecario, de acuerdo con las nuevas condiciones de un acuerdo con el banco.
Los pagos en cuestión se conocen como una "deducción", ya que se supone que deben pagarse a expensas del dinero ya pagado por el ciudadano a la tesorería del estado, así como a los montos que, de acuerdo con la ley, deberán pagarse. Estamos hablando de transferencias de impuestos sobre la renta (PIT) por un monto del 13% del salario u otras fuentes oficiales de recibos de efectivo en el presupuesto personal de un ciudadano.
Por lo tanto, una persona, utilizando la deducción en cuestión, tiene derecho a devolver los fondos ya pagados al estado o no transferirlos legalmente al tesoro. Es decir, se puede observar que existen dos mecanismos principales dentro de los cuales es posible una deducción al comprar un departamento: con deducciones del 13% a la tesorería o durante los períodos en que, según la ley, se planea transferir impuestos al estado.
Deducciones por compra y venta
Observamos un matiz importante: el término "deducción" en la legislación fiscal rusa con respecto a la regulación de las transacciones inmobiliarias se puede utilizar en diferentes contextos, es decir, no solo en el caso en que la base para su cálculo es una compra. La venta de bienes inmuebles también puede implicar el uso de deducciones legales relacionadas, a su vez, con la posibilidad de no pagar una cierta cantidad de impuestos sobre los ingresos recibidos.
Al mismo tiempo, se puede observar que los dos tipos de deducciones en cuestión se pueden combinar en algunos casos. Comprar y vender bienes inmuebles son a menudo procesos interconectados. Sin embargo, en este artículo estamos hablando de deducciones asociadas con el costo de la compra de vivienda.
Cantidad de deducción
¿Cuál puede ser el tamaño de los pagos? De acuerdo con las leyes actuales, esto es parte del costo del 13 por ciento (de la compra de un departamento o de los pagos de intereses al banco). Notamos anteriormente que la deducción en cuestión está representada por tres variedades principales. Los pagos realizados sobre la base de los gastos para la compra de una propiedad, así como las reparaciones, en la cantidad no pueden exceder 260 mil rublos. A su vez, la deducción máxima sobre intereses hipotecarios, establecida por las leyes aplicables, es de 390 mil rublos.Sin embargo, hay un matiz importante con respecto a esta fórmula.
Legislación Variabilidad
El hecho es que la legislación rusa, cuyo tema es la deducción por la compra de un apartamento, cambia con bastante frecuencia, como señalan muchos abogados. En la edición actual hay una norma según la cual, en particular, hay una limitación notable en el valor límite de la deducción sobre los intereses hipotecarios. Sin embargo, hasta 2014, no estaba en las disposiciones de la ley: aquellos ciudadanos que compraron el apartamento en una hipoteca pudieron devolver parte del costo de pagar intereses sin limitar el monto de los montos correspondientes. Sin embargo, esta oportunidad agradable para muchos prestatarios estuvo lejos de ser el estado de derecho más deseable, según el cual era posible recibir una deducción de una sola propiedad.
Es decir, tan pronto como una persona recibió de la tesorería el monto total correspondiente al 13 por ciento de los costos de un departamento, las obligaciones del estado en términos de otorgar deducciones terminaron. No importaba cuán grande pudiera ser la deducción al comprar un departamento (compartirlo). El hecho de que su valor no pudiera llegar a 260 mil rublos no jugó ningún papel. Sin embargo, el legislador compensó en cierta medida dicha norma, como señalamos anteriormente, por la ausencia de un límite superior en la cantidad de pagos calculados sobre la base de los pagos de intereses hipotecarios.
Por lo tanto, la deducción máxima por la compra de un apartamento puede depender del período en el que el ciudadano solicitó por primera vez el pago correspondiente, antes de 2014 o después. En el primer caso, podrá recibir un máximo de 260 mil rublos, y solo si el costo de los bienes raíces lo permite, los gastos básicos y la reparación, así como el monto pagado sobre la base de los intereses del préstamo hasta que se pague. En el segundo caso, una persona también puede contar con 260 mil rublos, pero para lograr este valor es permisible debido a varios objetos inmobiliarios, así como para recibir la deducción máxima sobre intereses hipotecarios por un monto de 390 mil rublos.
¿Necesitas trabajo formal?
Generalmente necesario Al mismo tiempo, las personas pueden pagar el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13% no solo de los salarios, sino también de cualquier otro ingreso, por ejemplo, de la venta de otros bienes inmuebles. Muchos rusos no trabajan bajo el Código Laboral, sino en el marco de contratos civiles, que también implican deducciones de honorarios y otras compensaciones en virtud del acuerdo por un monto del 13%. Se pueden utilizar transferencias apropiadas para obtener una deducción por la compra de un apartamento.
Cabe señalar que los empresarios individuales, los jubilados, así como, por ejemplo, los dueños de negocios que no están registrados bajo un contrato laboral, no pueden recibir una deducción de apartamentos, ya que no pagan el impuesto sobre la renta personal. Por supuesto, siempre que no trabajen bajo un contrato de trabajo o en el marco de transacciones de derecho civil, y tampoco tengan ingresos, de los cuales el 13% se transfiere a la tesorería.
La presencia de trabajo en el TC puede ser importante desde el punto de vista de uno de los dos escenarios básicos para procesar la deducción, que mencionamos anteriormente. Estamos hablando de la forma en que una persona tiene el derecho legal de no pagar el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento por un período hasta que el monto de los pagos relevantes que no figuran en la tesorería alcance los indicadores de límite mencionados anteriormente. En este caso, se requiere un empleo formal. Consideraremos este aspecto con más detalle un poco más tarde, cuando estudiaremos los métodos de procesamiento de la deducción.
¿Cuándo puedo solicitar una deducción?
¿En qué momento después de la compra del apartamento (en una hipoteca o a expensas de los fondos personales), puede una persona solicitar a los organismos estatales, es decir, el Servicio de Impuestos Federales, menos? Esto solo puede iniciarse si el ciudadano tiene documentos en sus manos que confirman que él es el dueño de la propiedad (en su totalidad o en acciones).En general, este es un certificado de propiedad. Además, el Servicio de Impuestos Federales puede ser suficiente acto de aceptación de vivienda, emitido por el contratista.
Si recibe una deducción al comprar un apartamento con una hipoteca, muchos abogados también recomiendan esperar la ejecución correcta de todos los procedimientos relacionados con la transferencia de la vivienda como hipoteca a un banco. Solo al finalizar, la institución financiera y de crédito podrá emitir todos los documentos necesarios para el FTS, en el escenario en el que la deducción se realiza sobre la base de los pagos de intereses.
Pero, por regla general, esta etapa se implementa con éxito incluso más rápido que el estado emite un certificado de registro de propiedad. Además, los pagos de la primera deducción generalmente se calculan sobre la base del monto base de los gastos, y no sobre intereses, y por lo tanto, algunos de los documentos bancarios pueden no ser necesarios en absoluto. Todo depende de la etapa específica de interacción con el Servicio de Impuestos Federales. Si esta es la primera visita de un ciudadano al departamento, entonces, por regla general, las deducciones comienzan a pagarse en función del costo de la compra del departamento en sí.
Sin embargo, el contenido, así como el momento de la primera visita de un ciudadano al Servicio de Impuestos Federales, depende en gran medida de cuál de los métodos para obtener la deducción. Hay dos de ellos, como ya hemos señalado anteriormente. Como parte de la primera, un ciudadano puede devolver el 13 por ciento de la compra de un departamento debido a los pagos del impuesto sobre la renta personal pagados al tesoro. El segundo método supone que una persona legalmente no puede transferir el impuesto sobre la renta durante un período determinado. El primer escenario a veces se llama auto-procesamiento de la deducción, el segundo, recibir pagos a través del empleador. Considere las características de cada uno.
Auto deducción
La primera opción, en la que una persona puede recibir una deducción del costo de comprar una casa, es una interacción independiente con el Servicio de Impuestos Federales. Se caracteriza por ciertos detalles en términos, un conjunto de documentos y otros matices de comunicación con el departamento.
Si hablamos de la primera visita de una persona al Servicio de Impuestos Federales, puede ir a la oficina de impuestos en cualquier día hábil del año siguiente cuando la persona registró la propiedad del apartamento. Una visita al Servicio de Impuestos Federales bajo este escenario generalmente se lleva a cabo una vez al año.
El objetivo principal es proporcionar al departamento documentos que confirmen que la persona pagó en el año en que compró el apartamento, el impuesto sobre la renta personal, de los salarios u otras fuentes, y, por lo tanto, puede usar el derecho a recibir una deducción. Será completamente igual al impuesto sobre la renta personal si no excede los valores indicados por nosotros anteriormente: 13% del costo de comprar un apartamento, pero no más de 260 mil rublos, así como el monto de los pagos de intereses bajo la hipoteca, pero no más de 390 mil rublos . si se compró una vivienda en 2014 y más adelante. La parte hipotecaria de la deducción, por regla general, se paga solo si el ciudadano recibió el monto total como parte del pago de los gastos por la compra de un apartamento.
Si durante el primer año los ingresos de una persona no pudieron recibir el monto total de la deducción garantizada por la ley, puede recibir el saldo en los próximos años, y nuevamente en proporción al impuesto sobre la renta personal pagado durante 12 meses durante el año anterior a la visita al Servicio de Impuestos Federales.
Documentos clave
Deberá llevar consigo un paquete de documentos bastante impresionante. En primer lugar estado de resultados en forma de impuesto sobre la renta 3-personal. Al comprar un apartamento, es este documento el que le permite confirmar el derecho a una deducción, así como determinar su monto específico en primer lugar.
Además de proporcionar la declaración 3-NDFL, al comprar un apartamento y solicitar una deducción, también es necesario presentarle al FTS un contrato para la venta de viviendas.
Otra fuente importante es un certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas del trabajo. También necesitará una copia del certificado TIN. Por supuesto, necesitarás un pasaporte.
Los documentos más importantes son aquellos que confirman la transferencia de fondos por una razón u otra a favor del vendedor, como parte del costo de las reparaciones, el pago de la documentación estimada, etc.
Uno de los documentos clave, como señalamos anteriormente, es un certificado de propiedad del apartamento. O, si aún no está listo, puede aparecer un acto de aceptación de un objeto inmobiliario: este documento confirma que el apartamento en el nuevo edificio pertenece a un ciudadano en particular.
Si el apartamento se compró con una hipoteca, aún será necesario proporcionar un acuerdo de préstamo al Servicio de Impuestos Federales, así como un extracto que indique que durante esos meses una persona pagó intereses por tal cantidad.
Será necesario adjuntar una declaración en el formulario oficial al paquete de fuentes que enumeramos anteriormente, así como un inventario que confirme que dichos documentos se están transfiriendo al Servicio de Impuestos Federales. También necesitará detalles bancarios a los que el FTS transferirá la deducción.
Puede ir a la oficina de impuestos, como ya hemos señalado anteriormente, en cualquier día del año siguiente a la fecha en que la persona compró el apartamento, o el siguiente que lo reporta, durante el cual transfiere los pagos del impuesto sobre la renta personal adeudados del salario. Si los documentos están en orden, el Servicio de Impuestos Federales debe, dentro de 3 meses, transferir la deducción a los datos bancarios que proporcionará el ciudadano.
Deducción a través del empleador
El escenario descrito anteriormente supone que la persona legalmente devuelve el impuesto pagado al estado. Sin embargo, es lógico suponer: con toda probabilidad, dentro del marco de este esquema, el estado lleva a cabo el doble trabajo relacionado, en primer lugar, con recibir los pagos del impuesto sobre la renta personal y, en segundo lugar, con devolverlo. ¿Quizás es más fácil no pagar el impuesto sobre la renta?
El legislador, curiosamente, está listo para brindar a los ciudadanos esa oportunidad. Sí, es posible establecer una interacción con el estado de tal manera que la deducción del impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento se vea como una oportunidad legítima de no pagar el impuesto correspondiente, lo que simplifica en cierta medida el trabajo del estado.
El esquema en cuestión es el siguiente. En el caso general, por cada salario mensual de un empleado, la empresa del empleador paga el 13% como impuesto sobre la renta personal. Esto es lo que hace la contabilidad. A su vez, un contribuyente que tiene derecho a una deducción al comprar un apartamento tiene derecho a pedir a los contadores que no transfieran el impuesto sobre la renta personal por motivos legales. Como resultado, una persona recibirá un salario del cual no se deducirá el impuesto correspondiente. ¿Qué hay que hacer para esto?
Lo primero para ir al Servicio de Impuestos Federales. Esto se puede hacer cualquier día, pero siempre que tenga todos los documentos necesarios a la mano: un certificado de propiedad, así como fuentes que, como señalamos anteriormente, pueden confirmar el hecho de registrar las relaciones con el banco (si el apartamento se compró en una hipoteca) . El Servicio de Impuestos Federales deberá notificar a la persona que confirma el derecho del ciudadano a no pagar legalmente el impuesto sobre la renta personal hasta el final del año o hasta que la deducción alcance las cantidades máximas indicadas por nosotros anteriormente.
Los documentos que deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales son en su mayoría los mismos que en el caso de la deducción de procesamiento automático. Al mismo tiempo, se puede observar que no se necesita una declaración que confirme el pago del impuesto sobre la renta personal. Al comprar un apartamento y solicitar una deducción a través de un empleador, tampoco se necesita un certificado 2-NDFL. Cabe señalar que la solicitud que deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales tendrá un formato ligeramente diferente que con una interacción independiente con la agencia.
Dentro de los 30 días, el Servicio de Impuestos Federales emitirá una notificación. Deberá atribuirse a la contabilidad. A partir de ese momento, una persona recibirá un salario no deducible bajo el impuesto sobre la renta personal hasta el final del año o hasta que se agote el monto de la deducción garantizada por la ley al comprar un apartamento. El año próximo, deberá repetirse el procedimiento de comunicación con el Servicio de Impuestos Federales. Un matiz importante: si una persona renuncia, los pagos, por supuesto, se suspenderán. Para obtenerlos nuevamente, debe conseguir un trabajo y luego repetir el escenario descrito de interacción con el Servicio Fiscal Federal y la contabilidad. Del mismo modo, si una persona se transfiere a otra empresa.
¿Qué forma de elegir?
¿Cuál de los métodos de deducción anteriores puede ser preferible? En primer lugar, debe tenerse en cuenta que es posible una opción combinada en la que intervienen ambos escenarios. Esto es posible si, por ejemplo, una persona compró un departamento en septiembre. En este caso, podrá, por ejemplo, ir inmediatamente al Servicio de Impuestos Federales para aprovechar la oportunidad de no transferir impuestos antes de fin de año de los salarios, es decir, utilizar el segundo escenario. Al mismo tiempo, a principios del año próximo, puede ir al Servicio de Impuestos Federales y recibir una deducción del impuesto sobre la renta personal pagado al tesoro por los meses del año anterior que precedieron a la compra de un apartamento.
Sin embargo, es posible utilizar cada uno de los escenarios en su forma pura. El ciudadano mismo decide qué es más conveniente para él. Por ejemplo, alguien no quiere perder el tiempo recolectando un conjunto más grande de documentos para la primera opción; como recordamos, se necesita un certificado 2-NDFL, así como una declaración que confirme los ingresos. Al comprar un apartamento, muchos rusos, a su vez, quieren comenzar a recibir rápidamente una deducción debido al hecho de que, por ejemplo, tienen que pagar una hipoteca y quieren reducir los costos. Aunque es más conveniente para muchos ciudadanos recibir una suma global durante todo el año para, por ejemplo, pagar posteriormente parte del préstamo antes de lo programado, no siempre funciona acumular una cantidad similar de dinero con recibos mensuales.
