El legislador ruso dio a los ciudadanos el derecho a tener deducciones fiscales tangibles y relativamente simples. Dichos privilegios se aplican a una amplia gama de áreas. Puede obtener una deducción de impuestos por capacitación, por la compra de vivienda, por caridad.
Los rusos han sido conscientes de la posibilidad de utilizar dichos pagos durante muchos años, pero hasta ahora gran parte de las complejidades de los procedimientos para interactuar con las estructuras del Servicio Fiscal Federal son tema de discusión. ¿Cuál es la razón de esto? Como llegar deducción de impuestos en pleno cumplimiento de la ley y con un mínimo de burocracia?
La esencia de la deducción.
Primero, una pequeña digresión teórica. Determinaremos qué constituye, de hecho, la deducción en cuestión. La mayoría de los ciudadanos de la Federación de Rusia trabajan, reciben ingresos en forma de salario y deducen impuestos (PIT) al presupuesto. Muchos de los rusos también cumplen órdenes en virtud de contratos de derecho civil, de acuerdo con los términos de los cuales su trabajo también se compensa en efectivo. Un ciudadano está obligado, después de haber recibido un salario, una tarifa u otro tipo de ingresos en efectivo por su trabajo, a dar al estado el 13% del monto del impuesto sobre la renta personal.
La deducción en cuestión es la devolución de parte del impuesto sobre la renta personal pagado. La base para calcular el monto de los pagos se determina sobre la base de dos criterios: valores determinados a nivel legislativo o gastos personales de un ciudadano. Todo depende del tipo de deducción (consideraremos las posibles opciones). El monto real de los pagos es el 13% de la base.
Una deducción no es un subsidio presupuestario. Si una persona no trabajó, no pagó impuestos, entonces el estado no le devolverá nada.
Tipos de deducciones
De conformidad con la legislación rusa, existen cuatro tipos principales de deducciones fiscales. A saber:
- pagos estándar;
- deducciones de naturaleza de propiedad;
- tipo de pago social;
- deducciones profesionales.
¿Qué son individualmente? ¿Cómo obtener una deducción de impuestos para cada tipo?
Pagos estándar
Las deducciones clasificadas como estándar son establecidas por el estado para ciertas categorías de rusos. Estas pueden ser aquellas personas que necesitan ayuda adicional del estado: aquellos que recibieron discapacidades en la infancia, participantes en la Segunda Guerra Mundial, prisioneros de campos de concentración, liquidadores de las consecuencias del desastre de Chernobyl y otros grupos de ciudadanos. El monto de los pagos varía según la categoría específica de personas: de 500 a 3000 mil rublos. Las deducciones estándar también incluyen pagos a padres y padres adoptivos de niños menores de 18 años (así como a estudiantes a tiempo completo menores de 24 años). La cantidad de transferencias del Servicio de Impuestos Federales - 1400-3000 rublos.
Beneficios sociales
Este es un grupo bastante grande de deducciones. Incluye compensación por los siguientes tipos de gastos:
- a la caridad;
- para entrenamiento;
- para el tratamiento y la compra de medicamentos;
- para varios tipos de deducciones a NPF.
La cantidad máxima de gastos, sobre la base de la cual se calcula el monto de las deducciones, es de 120 mil rublos. por año Además, puede obtener una deducción de impuestos por tratamiento, caridad, estudio e interacción con fondos de pensiones no estatales solo si no han pasado 3 años desde el momento de los cálculos financieros.
Deducciones de tipo profesional
Dichos pagos pueden ser recibidos por rusos dedicados a ciertos tipos de actividades.A saber: empresarios (que trabajan como empresarios privados), notarios, abogados (práctica privada líder), científicos, artistas, así como aquellos ciudadanos cuyo trabajo se paga de acuerdo con un contrato de derecho civil. El monto de los pagos de dichas deducciones varía (dependiendo de los factores prescritos por la ley): 20-40% de los ingresos recibidos.
Deducción de propiedad
Una deducción se llama propiedad porque la base para su pago son transacciones (y gastos personales relacionados) de la naturaleza correspondiente. El estado garantiza la devolución de una parte del impuesto sobre la renta personal en proporción al costo de adquirir una propiedad - propiedad. Ahora la base para recibir pagos puede ser solo un tipo de transacción: las asociadas con la venta de bienes inmuebles.
El matiz más importante: el costo de adquirir una vivienda debe ser exclusivamente individual.
Si una persona solía pagar un departamento (o compensar los intereses de la hipoteca), por ejemplo, un subsidio de un estado, región o ciudad, entonces este monto no puede ser la base para calcular la deducción.
Del mismo modo, si el apartamento fue donado o, por ejemplo, ganado.
Los reembolsos similares a otros tipos de deducciones fiscales son posibles por el monto del 13% del costo de comprar una casa.
Este tipo de pago es uno de los más populares en Rusia. La mayoría de los compradores de propiedades buscan la deducción de impuestos en un apartamento. ¿Qué tan grande puede ser la parte misma del impuesto sobre la renta personal mencionado anteriormente? ¿Cómo obtener la deducción fiscal máxima? Hablaremos de esto ahora.
Deducción máxima de propiedad
El estado límite establece las deducciones de propiedad en el nivel de las leyes especiales. De acuerdo con los que operan hoy, podemos centrarnos en varios números a la vez. Es decir, será correcto decir que hay varias subespecies de pagos.
¿Qué deducciones fiscales puedo obtener? El primer subtipo de pagos garantizados a los compradores de bienes raíces se basa en los costos asociados con la adquisición de un apartamento. El tiene una cantidad. El segundo se basa en los gastos de la hipoteca (si corresponde). Tiene un valor diferente. El tercero está relacionado con los costos de reparación. Cual es su tamaño ¿Cómo obtener una deducción de impuestos para cada tipo de pago? ¿Cómo determinar la cantidad máxima para ellos?
Una persona que compra un apartamento transfiere los fondos al vendedor por la cantidad fijada en el contrato.
Su valor, como regla, está determinado por los patrones de mercado y los acuerdos entre las partes de la transacción.
Formalmente, no hay restricciones. Muchos compradores de bienes raíces estarían contentos si el gobierno tomara una posición similar al determinar el monto de la deducción por transacciones de bienes raíces.
Por ejemplo, si se compró un departamento por 10 millones de rublos, sería bueno devolver el 13% requerido, es decir, 1.3 millones, de la transacción para su adquisición, sin embargo, el legislador probablemente tenga prioridades diferentes. Estableció una cantidad mucho menor con la que puede obtener 13% - 2 millones de rublos. La cantidad máxima de pagos reales, por lo tanto, es de 260 mil. Esto, por supuesto, puede considerarse un paso adelante en comparación con años anteriores: una vez que la cantidad con la que se pudo obtener la deducción fue de 1 millón de rublos, antes, y eso menos Entonces, según la primera subespecie de pagos, la cantidad máxima es de 260 mil rublos.
Debe tenerse en cuenta de inmediato: los costos de reparación están incluidos en el límite de tamaño base para calcular la deducción. Si, por ejemplo, un departamento valía 1.8 millones y las reparaciones cuestan 200 mil, entonces estas cantidades se pueden sumar de manera segura. Es cierto que si la vivienda cuesta 2 millones y más, entonces el monto de los costos de reparación no importa: el tamaño base máximo ya se ha alcanzado.
Muy a menudo los apartamentos se compran en una hipoteca. El otro lado de la transacción, sin contar al comprador, es el banco. A su favor, se pagan intereses por utilizar un préstamo. Estas transferencias también son la base de la deducción. Con ellos puedes devolver el mismo 13%.¿Cuál es el monto máximo para una deducción de impuestos hipotecarios? La respuesta será ambigua: el punto es que ahora en Rusia existen simultáneamente dos normas legislativas que gobiernan este aspecto (y no solo él, sino también muchos otros relacionados con la deducción de la propiedad).
El hecho es que desde 2014 entraron en vigencia las enmiendas al Código Fiscal de la Federación de Rusia. Según ellos, la cantidad máxima de pagos de intereses bancarios con los que puede obtener una deducción es de 3 millones de rublos. Es decir, el rendimiento real es de hasta 390 mil rublos. Pero para aquellos préstamos que se emitieron antes de que las enmiendas entraran en vigencia, la norma anterior está en vigencia, según la cual la cantidad sobre intereses bancarios era ilimitada.
Por lo tanto, podemos recibir la deducción de impuestos para un apartamento en tres tipos:
- basado en el costo de comprar la propiedad en sí (hasta 260 mil rublos);
- basado en los costos de reparación (además del párrafo anterior);
- sobre la base de los pagos de intereses bancarios (hasta 390 mil rublos si obtuvo un préstamo en 2014, ilimitado, si es anterior).
El siguiente matiz más importante que estudiaremos está relacionado con la cantidad de posibles solicitudes de pago al Servicio de Impuestos Federales. Veamos cuántas veces los rusos reciben una deducción de impuestos.
¿Cuántas deducciones de propiedad pagará el estado?
Con el aspecto cuantitativo, que refleja los diferentes lados del procedimiento de deducción, existe mucha confusión. Solo se intensifica debido a cambios en la legislación (recordamos el ejemplo anterior, y a continuación revelaremos una serie de matices adicionales). Entonces, antes que nada, decidiremos sobre el aparato conceptual. ¿Qué queremos decir cuando hablamos de cuántas deducciones fiscales puedo obtener?
Estamos de acuerdo en que queremos decir lo siguiente: ¿cuántas veces tenemos derecho a solicitar la devolución de parte del impuesto sobre la renta personal basado en una transacción para la compra de bienes inmuebles? Respuesta: una vez. Habiendo comprado un apartamento o casa en una dirección específica, podemos solicitar una deducción, basada en el hecho de la adquisición de esta propiedad, solo una vez.
Ahora aceptemos que nos referimos a la siguiente pregunta: "¿Es posible obtener una deducción de impuestos varias veces sobre la base de no una, sino dos o más transacciones con bienes inmuebles diferentes?"
La respuesta depende del modelo de legislación que nos guiará. Una vez más, volvemos a lo anterior que el 1 de enero de 2014, se hicieron enmiendas al Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Si solicitamos una deducción antes de enmendar la ley, la respuesta es no. Hasta 2014, los compradores de apartamentos tenían derecho a solicitar el pago al Servicio de Impuestos Federales en una transacción relacionada con la compra de una sola propiedad, 1 vez.
Sorprendentemente, si solicitamos una deducción después del 1 de enero de 2014, la respuesta es sí. El hecho es que desde el momento de las enmiendas, se hizo posible solicitar el pago al Servicio de Impuestos Federales para cualquier cantidad de transacciones con varios objetos inmobiliarios.
Lo más interesante comienza si leemos los detalles de la redacción de la ley. Dice: si una persona solicitó una deducción ya en 2014, pero compró el apartamento en años anteriores, esta será su única oportunidad de recibir el pago del Servicio de Impuestos Federales. Si una persona se pregunta cuándo es posible recibir una deducción fiscal, entonces tiene sentido recordar las enmiendas al Código Fiscal de la Federación de Rusia en cuestión. Es muy posible que presentar una solicitud de pago en este momento en particular no sea rentable si la propiedad se compró antes de 2014.
Otra interpretación de nuestra pregunta: "¿Cuántas veces puedo gastar la cantidad de 260 mil rublos como máximo para las deducciones de impuestos a la propiedad?"
Respuesta: solo una vez. Tan pronto como el Servicio de Impuestos Federales transfiera el último tramo para compensar el costo de comprar uno o varios apartamentos, después de lo cual habrá un monto igual a 260 mil rublos en el balance general, será imposible recibir cualquier otro pago en el futuro. Al menos si la legislación no cambia.
Por supuesto, el Servicio de Impuestos Federales mantendrá la obligación de compensar el 13% de los costos de pago de intereses hipotecarios hasta que el monto de las declaraciones alcance los 390 mil rublos. (para transacciones de vivienda completadas después del 1 de enero de 2014), o hasta que una persona llegue a un acuerdo con el banco antes de lo previsto o de acuerdo con el calendario establecido.
Deducción de propiedad para personas mayores
Dijimos anteriormente que solo aquellas personas que reciben ingresos imponibles a una tasa del 13% pueden contar con una deducción. Es decir, por regla general, ciudadanos trabajadores. ¿Los jubilados reciben una deducción de impuestos por un apartamento? La ley dice: solo si trabajan o tienen los mismos ingresos, tributan a una tasa del 13%. La pensión no se aplica a esto.
¿Realmente no hay opciones sobre cómo obtener una deducción de impuestos para un pensionista que no trabaja y no recibe ingresos legales no ganados? Aún así, hay, aunque son bastante limitados. Si un pensionista compró un apartamento en 2011 o más tarde, tiene derecho a presentar una solicitud de impuestos en la que reflejará sus ingresos de años anteriores de trabajo. Pero el número máximo de años en este caso es 3. A su vez, los pensionistas que trabajan tienen derecho a una deducción en igualdad de condiciones con otras categorías de ciudadanos que tienen ingresos oficiales, pero en proporción al salario recibido (más precisamente, el impuesto sobre la renta personal que se les paga).
¿Cuál es la fecha límite para solicitar una deducción?
¿Cuándo puedo obtener una deducción fiscal de un tipo u otro? El derecho a una solicitud práctica de pagos al Servicio de Impuestos Federales de una persona surge en el año siguiente al momento en que se comprometen ciertos gastos. Puede hacer una solicitud a la oficina de impuestos cualquier día. Hay una versión de que esto debe hacerse antes del 30 de abril. Esto no es asi. El 30 de abril es la fecha en que la declaración de impuestos debe ser en forma de 3-NDFL (generalmente la proporciona el empleador). Después de recibir una solicitud de deducción, el Servicio de Impuestos Federales tiene 3 meses para revisarla y pagar todo lo que un ciudadano confía a la cuenta corriente especificada por él. Si hay errores en la solicitud del ciudadano o en documentos relacionados, las autoridades fiscales deben notificarlos dentro de los 5 días.
La frecuencia de las apelaciones al servicio de impuestos es una vez al año. Es decir, el cálculo de una cantidad específica de deducción se basa en los ingresos fiscales realizados por un ciudadano en los 12 meses anteriores. Se permite la suma de las deducciones del impuesto sobre la renta personal de los últimos años (si por alguna razón no hubo solicitudes durante estos períodos, a pesar del derecho pleno del ciudadano a presentarlas).
Es muy importante, con la esperanza de recibir una deducción de impuestos por el tratamiento, por el hecho de los gastos de caridad o estudio, para hacerlo dentro de los tres años. Pero para los pagos de propiedad, esta regla no se aplica. Puede solicitar deducciones de "apartamento" en cualquier momento después de la compra de bienes inmuebles.
Docs
Para recibir una deducción de impuestos por tratamiento, estudios, caridad, por el hecho de comprar un apartamento y por otras razones, se requerirán los conjuntos de documentos apropiados. Pueden variar significativamente. Pero al mismo tiempo, existen varios tipos comunes para todos los tipos de pago de valores, a saber:
- Declaración 3-NDFL (emitida en el trabajo);
- Certificado 2-NDFL (también se puede solicitar en la contabilidad);
- solicitud de deducción (completada en el formulario; será emitida por el Servicio de Impuestos Federales)
- documentos de pago (cheques, contratos, etc.);
Se puede requerir diversa información adicional. Por ejemplo, si está hablando de obtener una deducción de impuestos por la matrícula, es posible que necesite contratos con una universidad u otra institución educativa.
Un conjunto típico de documentos para procesar una deducción de propiedad se ve así: una declaración, documentos de título de propiedad (certificado de registro estatal, un acto de aceptación de transferencia de vivienda, un acuerdo con el vendedor), declaraciones de pago bancarias, un certificado de impuesto sobre la renta 2-personal.
Los expertos recomiendan enviar documentos al impuesto a través de asistencia personal, a pesar de que es posible utilizar los recursos del portal de servicios públicos.
El hecho es que hasta ahora solo se puede presentar una declaración en forma electrónica (pero a menudo sucede que estructuras territoriales específicas del Servicio de Impuestos Federales requieren simultáneamente una copia en papel de la misma). Debe comunicarse con la oficina de impuestos en el lugar de registro (o registro temporal).
Vale la pena señalar que hay otra forma de solicitar una deducción de propiedad (u otro tipo): a través del empleador. Este procedimiento se lleva a cabo de la siguiente manera. Primero, un ciudadano en la estructura territorial del Servicio de Impuestos Federales debe tomar un aviso que indique que tiene derecho a hacer una deducción. Habiendo recibido este documento, una persona debe ir a su departamento de contabilidad. Allí se elaborarán documentos que le darán al empleador el derecho de no retener el impuesto sobre la renta personal sobre el ingreso de un ciudadano por un monto del 13% dentro del monto calculado sobre la base del costo de los gastos de vivienda e hipoteca (caridad, tratamiento, capacitación, etc.).
¿Dónde obtener una deducción de impuestos? Como regla general, este lugar es un banco en el que el solicitante tiene una cuenta corriente. Cuando una persona solicita una deducción al Servicio de Impuestos Federales, debe indicar los detalles del pago. Los pagos no están sujetos a comisiones e impuestos. Cuánto se acumula, tanto será recibido por un ciudadano.
