En el código de leyes de la Federación de Rusia, los residentes fiscales son personas que deben pagar impuestos en el estado de su ubicación principal. Un residente de divisas también significa una persona que tiene algunas obligaciones de usar cuentas en instituciones financieras ubicadas en el extranjero.
Determinación de la condición de residente fiscal
Los contribuyentes son de dos tipos:
- residentes (que residen regularmente en el país);
- no residentes (ubicados irregularmente dentro del país).
Estos tipos determinan sus obligaciones tributarias, diferencias al momento de la tributación.
Residente fiscal: terminología de la legislación fiscal contenida en la mayoría de los países del mundo. Estos son ciudadanos que están en Rusia durante al menos 183 días (calendario) durante 12 meses consecutivos. Es decir, una persona que ha vivido en el país durante menos de 183 días durante el año no entra en esta categoría. Por ejemplo, los turistas, las personas que vienen a estudiar o trabajar no son residentes fiscales de la Federación Rusa.
En este caso, no importa si tienen ciudadanía rusa. Es decir, tanto los extranjeros como las personas que no lo tienen en principio son reconocidos como residentes fiscales. Por otro lado, un ruso no puede ser residente del país.
El plazo de 183 días se calcula sumando todos los días durante los cuales el contribuyente ha estado dentro del estado durante 12 meses consecutivos. Esto incluye los días de salida de Rusia y la entrada a ella.
Por cierto, este período calendario no se interrumpe si el contribuyente dejó el estado por un período de corto plazo (menos de 6 meses). Por ejemplo, para estudiar o someterse a un tratamiento.
La persona recibirá el estado final después del final del año calendario, porque esta es la fecha límite para calcular el impuesto sobre la renta de las personas.
Información importante
Un punto importante es que un contribuyente que no actúa como residente fiscal del país pagará impuestos sobre los ingresos derivados de fuentes que están presentes dentro de las fronteras de nuestro estado.
¿De qué está hablando la ley?
La ley tributaria aclara que un residente es una persona que reside regularmente en el estado.
Los residentes fiscales son:
- individuos que deben estar en el país durante más de seis meses al año, o la mayoría de los negocios y los intereses vitales deben estar en este estado;
- entidades jurídicas: el estado en cuestión se establece en función del lugar de registro, la oficina principal, etc.
Caracteristicas:
- si una persona es reconocida como residente fiscal, la regla de responsabilidad tributaria ilimitada se aplica a él: en otras palabras, de todas sus ganancias, incluidas las obtenidas en el extranjero, es necesario pagar impuestos a la tesorería del estado del cual el ciudadano es residente;
- un no residente está sujeto a responsabilidad limitada: debe ser responsable de los ingresos recibidos dentro de las fronteras de este país.
Objetos fiscales
El residente fiscal paga impuestos de sus fuentes, que son objeto de impuestos. Se pueden obtener ganancias tanto en el territorio de la Federación Rusa como más allá de sus fronteras.
La base impositiva puede reducirse por el monto de las deducciones del impuesto sobre la renta personal. Los ingresos están sujetos a las siguientes tasas impositivas:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
Todos los costos incurridos por individuos (residentes fiscales), por ejemplo, la compra de bienes inmuebles, la compra de valores, automóviles y otros vehículos, metales preciosos, están sujetos al control de las autoridades fiscales.
Los matices de la legislación monetaria
Documentos reglamentarios para control de divisas y la regulación indica que el residente fiscal es:
- una persona física cuyo lugar de residencia permanente es la Federación de Rusia, incluso si reside temporalmente en el extranjero;
- entidad legal organizada dentro del territorio de la Federación de Rusia y ubicada allí;
- organizaciones abiertas en el marco de las leyes de la Federación de Rusia y su territorio, presentes aquí, pero no una estructura comercial;
- representaciones oficiales de nuestro país, incluidas las diplomáticas, que se encuentran fuera de sus fronteras;
- oficinas de representación y sucursales de sus residentes ubicados en el extranjero de Rusia.
Características de las transacciones de divisas.
Un residente fiscal que realiza transacciones de divisas dentro de las fronteras de la Federación de Rusia tiene derecho a:
- estudiar los resultados de las inspecciones realizadas por representantes del control de divisas;
- presentar quejas sobre sus acciones.
Los residentes que realicen transacciones monetarias en Rusia deben:
- en caso de solicitar documentos de representantes de las autoridades de control de divisas, entréguelos de inmediato;
- darles explicaciones basadas en los resultados de las inspecciones;
- en caso de desacuerdo con los resultados de las inspecciones llevadas a cabo por representantes del control de divisas, por escrito, proporcionar argumentos para su negativa a firmar la ley;
- mantener registros de operaciones, mantener registros durante al menos cinco años;
- En caso de detección de violaciones por parte de las autoridades de control de divisas, elimínelas de inmediato.
Otras acciones
Después de 183 días, se adquiere la condición de residente fiscal del país, como resultado, un ciudadano extranjero comienza a pagar impuestos a una tasa del 13%. Tiene todos los derechos sobre las deducciones estándar especificadas en el Código Tributario. Además, del monto del impuesto previamente pagado del 30%, se le debe devolver el 17%.
Por lo tanto, el día en que un ciudadano extranjero se convierte en residente de la Federación de Rusia se vuelve muy significativo. La cuenta regresiva no debe comenzar desde el día en que se firmó el contrato laboral, sino cuando se cruzó la frontera de la Federación Rusa. La fecha de cruce es fácil de rastrear por la marca en el pasaporte extranjero y por la tarjeta de migración. El período de cuenta regresiva comienza desde el día siguiente.
¿Por qué es necesario el estado de residente fiscal?
La confirmación de si un ciudadano o una empresa comercial es residente de Rusia puede ser necesaria en muchos casos, incluyendo:
- Si una organización comercial registrada en Rusia coopera con un socio extranjero (vende productos o presta servicios). Aquí, para evitar la doble imposición, un socio extranjero tiene derecho a solicitar dicho documento.
- Si un individuo brinda servicios o vende bienes a un socio ubicado en el extranjero. Para reducir el monto del impuesto pagado, la contraparte extranjera solicita un documento que confirme que el proveedor de la Federación de Rusia es residente de su país.
- Cuando un residente del estado ruso (empresa o persona privada) obtuvo ganancias en dividendos de una organización extranjera. Para reducir la cantidad de impuestos acumulados sobre los ingresos recibidos en el extranjero, la inspección fiscal debe proporcionar un documento que indique qué residente fiscal de qué país es la persona.
- Si un ciudadano extranjero que trabaja en Rusia obtiene ganancias, entonces no puede pagar impuestos en su país de origen si proporciona un documento que confirme que era residente de su trabajo en la Federación Rusa. Es cierto que esto solo se aplica al impuesto sobre la renta.
- La situación cuando una persona que vive y trabaja constantemente en Rusia compra bienes inmuebles ubicados fuera de la Federación Rusa.Las autoridades fiscales del país en el que se encuentra la propiedad pueden exigir una prueba del estado de residente para evitar la doble imposición asociada con los costos de compra.
Dado todo lo anterior, no se debe ignorar un tema tan importante como determinar el estado de un residente fiscal de un país.
