El impuesto sobre la renta del salario (PIT), su tamaño, mecanismo de cálculo y los beneficios existentes para los pagadores son de interés para todas las categorías de ciudadanos rusos, ya que los ingresos de cada persona dependen de su aplicación.
PIT: ¿qué es?
Siendo el principal impuesto obligatorio, el impuesto sobre la renta personal se retiene de casi todos los tipos de ingresos de una persona empleada, con algunas excepciones. Hay una pequeña lista de beneficios estatales y compensaciones que no están sujetos al impuesto sobre la renta. La tasa de impuestos varía del 9 al 35% y depende de la naturaleza del ingreso. Para saber qué impuesto sobre la renta se debe acumular, trataremos las características de su pago.
Residentes y no residentes: diferencias en las tasas impositivas
La ley aclara la determinación del estado "Residente fiscal", lo cual es necesario para el cálculo correcto del impuesto sobre la renta personal, porque las diferencias en el tamaño de las tasas impositivas para las diferentes categorías de contribuyentes son muy impresionantes.
Un residente fiscal es una persona que se queda en territorio ruso por un total de 183 días a partir del año pasado.
Puede ser ciudadano de Rusia, extranjero o apátrida, es decir, el estado de "residente fiscal" se asigna a cualquier persona, independientemente de su lugar de residencia y ciudadanía.
Cabe señalar que el estado se determina al final del período impositivo sumando los días calendario de la estadía del pagador en Rusia durante el último año. El período de 183 días incluye los días de llegada y salida.
El impuesto sobre la renta sobre el salario de los residentes fiscales es del 13%. El impuesto sobre la renta personal sobre la renta de un pagador residente no tributario es el 30% del monto de las ganancias. El estado se establece periódicamente tras el pago de los ingresos; durante el año puede cambiar varias veces.
Renta gravable
El impuesto a las ganancias se cobra sobre dichos ingresos
• salario acumulado en virtud de un contrato o contrato de trabajo;
• dividendos de una parte de las ganancias para los propietarios de empresas
• alquiler de bienes;
• venta de propiedades: locales, edificios, automóviles, valores y acciones en empresas;
• ganancias y premios;
• beneficios materiales (intereses sobre depósitos).
Salario e ingresos no imponibles
Por lo tanto, todos los ingresos acumulados principales de un ciudadano empleado (salario, bonificaciones, montos bajo contratos de trabajo, incentivos de suma global para la lealtad de la compañía y factores correctivos crecientes regionales) están sujetos a impuestos.
Pero hay una lista de pagos que no están sujetos al impuesto sobre la renta. Asistencia financiera pensión alimenticia para el beneficiario, pensiones, becas, por única vez, estado y indemnizaciones por despido El estado o la compensación por lesiones y otros pagos de compensación no están sujetos al impuesto sobre la renta personal.
El pago del impuesto sobre la renta sobre los salarios, las tasas y la determinación de la base impositiva están regulados por los artículos 210, 217, 218-221, 224 del Código Tributario. El impuesto sobre la renta es federal. Los fondos de su pago van a diferentes presupuestos. Importes de impuestos establecidos por ley para pagar: el 70% recibe los presupuestos de las entidades constituyentes rusas de la Federación de Rusia, el 10% - presupuestos de asentamientos, el 20% - presupuestos municipales distritales.
Procedimiento de calculo
El impuesto sobre la renta salarial se calcula en el siguiente orden:
• acumulación total de ganancias para el período del informe;
• la cantidad de ganancias acumuladas se reduce por la cantidad de ingresos no gravables, si se acumulan;
• se determina el estado del contribuyente;
• se establece si el pagador tiene derecho a deducción de impuestos;
• el monto total de los ingresos devengados se reduce por el monto de la deducción de impuestos, si hay razón para su aplicación;
• con recibido base imponible se calcula el impuesto sobre la renta: un residente paga el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13%, un no residente paga el 30%.
Por lo tanto, puede calcular el impuesto sobre la renta de los salarios.
Deducciones fiscales
Las deducciones fiscales desempeñan un papel importante en el cálculo del impuesto sobre la renta personal, por lo que es necesario descubrir la posibilidad de su uso en el cálculo del impuesto sobre la renta. Las deducciones fiscales son estándar, sociales, de propiedad y profesionales.
La ley establece deducciones estándar en las cantidades de 500, 1,400 y 3,000 rublos.
Deducción mensual de 500 rublos. destinado:
• Héroes de la URSS y la Federación de Rusia;
• participantes en la Segunda Guerra Mundial y operaciones militares, personal militar retirado;
• personas con discapacidad I y II gr.
• víctimas del accidente de Chernobyl y PA Mayak, etc.
Los padres de los dos primeros hijos menores reciben una deducción de 1.400 rublos cada uno. Actúa a medida que aumentan los salarios y, alcanzando los 280,000 rublos, excluye automáticamente otras acciones hasta el final del período financiero.
En una deducción mensual de 3.000 rublos. tener derecho a:
• liquidadores de accidentes en la planta de energía nuclear de Chernobyl y PA Mayak, que han recibido discapacidad o una enfermedad grave durante estas acciones;
• padres o tutores de un niño discapacitado, tres o cuatro niños;
• inválidos de la Segunda Guerra Mundial y participantes discapacitados de otras operaciones militares;
• probadores de armas nucleares, etc.
Si el pagador cae en varios grados preferenciales, entonces se toma en cuenta la cantidad más alta, no se pueden resumir las deducciones. Entonces, por ejemplo, el impuesto sobre la renta sobre el salario de las personas con discapacidad se reduce en 500 rublos, pero si se obtiene la discapacidad durante la liquidación del accidente de Chernobyl, la deducción será de 3.000 rublos, no de 3.500 rublos. La ley obliga al empleador a tener en cuenta las deducciones estándar, el contribuyente controla otros tipos de deducciones y la empresa no los proporciona. El ejercicio del derecho a aplicar deducciones lo ejercen los ciudadanos al presentar una declaración de ingresos recibida en la oficina de impuestos o al presentar una declaración de los costos incurridos.
Características de la solicitud de impuestos.
El más común de la cantidad de ganancias es la tasa del impuesto sobre la renta personal del 13%. Además, se aplican otras tasas impositivas para diferentes categorías de pagadores y tipos de ingresos:
• 9%: imposición de dividendos sobre acciones y acciones propias de empresas;
• 30% - impuesto para no residentes;
• 35%: impuesto sobre la renta personal, que grava las ganancias por un monto de más de 4 mil rublos, así como el beneficio material de los intereses de los depósitos bancarios.
Si el contribuyente tiene hijos, entonces la deducción mensual de impuestos para el mes de informe es de 1400 rublos cada uno. en el primer y segundo niño imperfecto, 3000 rublos. - En el 3er y subsiguientes hijos.
El impuesto sobre la renta del salario mínimo se paga de acuerdo con el procedimiento general, ya que cualquier ingreso es una base impositiva y está sujeto al impuesto sobre la renta personal.
Los padres solteros (por ejemplo, una madre soltera) tienen derecho legal a una deducción doble de 2,800 rublos, que se aplica hasta que el nivel de un salario exceda los 280,000 rublos. Además, este beneficio finaliza cuando el padre o la madre concluyen el matrimonio.
Devolución del impuesto sobre la renta personal
La ley rusa define una serie de condiciones cuando un contribuyente tiene derecho a devolver el monto del impuesto sobre la renta personal pagado sobre los salarios. Esta será una deducción de impuestos sociales o de propiedad. Naturalmente, debe haber una razón para la devolución. Estos incluyen:
• compra o construcción de viviendas;
• préstamo hipotecario;
• enseñar a los niños o los suyos;
• tratamiento y compra de medicamentos.
Para devolver el impuesto al Servicio de Impuestos Federales, es necesario presentar un paquete de documentos que confirme los costos incurridos con las copias adjuntas. Cabe señalar que la solicitud se presenta en el próximo año fiscal después del período en el que se incurre en los gastos, y para recibir un reembolso, primero debe deducir el impuesto sobre la renta del salario.
Las empresas calculan el impuesto sobre la renta personal por separado para cada empleado. El impuesto en total se transfiere al presupuesto.No afecta el resultado financiero de la empresa, reduciendo solo el tamaño de las ganancias de los empleados. La organización misma es solo un agente tributario, actúa como intermediario, recauda impuestos, lo resume y lo transfiere al presupuesto.
