Es natural que a todos les encante recibir varios obsequios, pero pocos saben que la legislación actual los obliga a pagar algunos de ellos al introducir un impuesto especial sobre los obsequios. Por eso, si va a hacer o recibir regalos, es mejor familiarizarse de antemano con cuáles de ellos están sujetos a impuestos y cuáles no.
Regalos fiscales
El impuesto a las donaciones se aplica a dos situaciones:
- De una organización o empresario privado, recibe un regalo cuyo valor es más de 4000 rublos. El impuesto a las donaciones deberá pagarse según la diferencia entre valor nominal un regalo hecho y una cantidad fija de 4000 rublos. Por ejemplo, el valor de un regalo es de 10,000 rublos; en este caso, deberá pagar impuestos solo por la cantidad de 6,000 rublos. Si recibe un obsequio de su empleador en forma de empresario o empresa individual, en este caso puede retener el impuesto sobre el obsequio de su salario, después de lo cual lo transferirá al presupuesto de la organización como agente impositivo, de lo contrario, tendrá que lidiar con estos problemas por completo. por ti mismo
- Obtiene bienes raíces, acciones, transporte, acciones o acciones de una persona que no es un familiar cercano a usted. En este caso, debe pagar el impuesto sobre obsequios de un obsequio valioso si el obsequio no es su esposo, esposa, hijo, padre, abuela, abuelo, hermano o al menos un padre común.
¿Cómo averiguarlo?
Muchas personas creen que, de hecho, no es necesario pagar tal tarifa, ya que las autoridades fiscales simplemente no saben que se les dio tal regalo. De hecho, las realidades dicen que en una abrumadora mayoría, las autoridades, sin embargo, reconocen y obligan a pagar el impuesto a las donaciones por una donación valiosa, y en particular esto se aplica a los bienes inmuebles donados, porque para hacer tal presentación no solo tiene que redactar un contrato por escrito, sino También lo registrará más tarde en el Registro Estatal Unificado, y desde allí la información irá a las autoridades fiscales.
A menudo sucede que el donante y el beneficiario deciden concluir una escritura de donación por escrito, que se certifica a través de un notario público, aunque de hecho la ley no contempla tal necesidad. Al mismo tiempo, no todos saben que un notario público también informa obligatoriamente sobre el procedimiento a las autoridades correspondientes, lo que luego lo obligará a pagar un impuesto sobre los obsequios. En Rusia, dicha información llega a la inspección dentro de los cinco días hábiles de acuerdo con la ley aplicable.
¿Qué será por falta de pago?
A menudo hay situaciones en las que las autoridades relevantes se enteran de la ocultación de obsequios gravables de ellos, como resultado de lo cual el resultado está lejos de ser el más agradable para la persona culpable, ya que, además del monto en sí, también se cobra una multa, una multa de un quinto del monto impago, así como multa por no presentar una declaración de ingresos.
Sin embargo, lo más probable es que la inspección no sepa que recibió acciones o acciones como regalo, a menos que decida certificar el acuerdo a través de un notario público nuevamente, por lo que es precisamente en tales situaciones que el impuesto sobre donaciones no se paga con mayor frecuencia en Rusia. Exactamente la misma situación es con el transporte, a pesar del hecho de que las autoridades involucradas en su registro deben proporcionar a los funcionarios fiscales la información de que el equipo ha sido registrado, ya que la forma de comunicación no incluye ningún dato sobre su procedencia. lo tengo
Declaración
Si el regalo que recibió está sujeto a impuestos, pero el donante (empresario o empresa) no lo retuvo, entonces en este caso deberá presentar una declaración a su servicio a más tardar el 30 de abril del año siguiente al año en que se recibió la presentación.Los obsequios están sujetos al impuesto sobre la renta, y estos montos deben pagarse a más tardar el 15 de julio.
¿Cómo determinar la cantidad?
Calcular la cantidad de impuestos del regalo recibido es bastante simple: debe multiplicar el valor total recibido por la tasa del 13%. Las mayores dificultades en el proceso de cálculo del impuesto se deben a la determinación del costo exacto de la presentación recibida, por lo que es mejor indicar de antemano en el contrato de regalo elaborado cuánto vale el regalo. Impuesto sobre la renta y es mucho más fácil pagar regalos especificando las cantidades exactas en los contratos.
Presentando regalos a los niños
A menudo hay situaciones en las que se le dan regalos a un niño menor, y en tal situación, los padres tendrán que pagar la cantidad. Vale la pena señalar que las autoridades fiscales en la abrumadora mayoría de los casos junto con la declaración también ofrecen proporcionar copias de los siguientes documentos:
- pasaporte del padre que participa en la presentación de la declaración;
- escritura de regalo;
- certificados de nacimiento de los niños o el niño a quien se le entrega el regalo.
Vale la pena señalar que, a menudo, en sus apelaciones, las autoridades fiscales señalan una vez más los obsequios gravados y las posibles sanciones por no presentar una declaración o falta de pago del monto especificado. Sin embargo, teniendo en cuenta la opinión del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia, la responsabilidad en este caso recae enteramente en el contribuyente (los niños en este caso), a pesar de que actúan exclusivamente a través de sus padres, y solo pueden recibir una multa si han cumplido los 16 años. Por lo tanto, si su hijo aún no ha alcanzado esta edad, nadie debería multarlo, pero de hecho, en la abrumadora mayoría de los casos, la multa aún se impone, aunque puede impugnar esta decisión en el tribunal, dependiendo de qué impuesto el regalo te fue entregado.
Donación velada
Algunas personas prefieren concluir no acuerdos de regalo estándar, sino contratos de venta estándar, pero para asegurarse de que el vendedor no tenga que pagar una cierta cantidad si la propiedad ha sido propiedad por menos de tres años, el precio "correcto" debe indicarse en el acuerdo, y si usted supuestamente comprando un apartamento, su valor debe ser inferior a un millón de rublos, mientras que otras propiedades deben costar menos de 250 mil. Pero al mismo tiempo, tratando de no pagar el impuesto sobre donaciones, debe estar absolutamente seguro de que al final el donante (o en este caso el vendedor) no le exigirá realmente la cantidad indicada.
¿Cómo registrarse?
Si recibe una determinada propiedad, para registrarla en el Registro Unificado de Empresas del Estado, primero deberá pagar por completo el monto de la tarifa estatal por un monto de 2000 rublos para la ejecución del acuerdo de regalo, así como la transferencia de la propiedad. En este caso, el beneficiario tendrá que pagar 1,500 rublos, mientras que el donante, solo 500 rublos, pero a menudo en la práctica todos los gastos están totalmente cubiertos por el donante.
Además, se deberá presentar un paquete completo de documentos a la autoridad de registro antes de pagar el impuesto. Un regalo en efectivo o cualquier otro, no desempeña un papel especial, y a menudo requiere lo siguiente:
- acuerdo de regalo elaborado;
- recibos que podrían confirmar su pago de la tarifa estatal;
- varios documentos de título para bienes inmuebles, incluido un certificado de propiedad, así como un documento en base al cual se recibió;
- explicación, así como el pasaporte catastral del apartamento;
- extracto del libro de la casa;
- otros documentos, como el consentimiento por escrito de familiares cercanos para donar bienes, así como copias de pasaportes de todas las personas que participan en el acuerdo.
Vale la pena señalar que antes de presentar todos los documentos mencionados anteriormente, sin embargo, se recomienda que, además, verifique con la autoridad que recauda el impuesto sobre donaciones cuánto porcentaje de su valor deberá pagar y qué documentos debe presentar.
¿Necesito presentar una declaración?
De conformidad con la ley aplicable, las personas que reciben otros ingresos de los cuales los agentes fiscales no pudieron retener impuestos deben presentar a la autoridad fiscal en su lugar de registro las declaraciones de impuestos correspondientes. Si esto no se hace, entonces se le puede cobrar una multa de 1000 rublos.
También plantea la pregunta bastante lógica de cómo la inspección fiscal puede averiguar sobre la disponibilidad de parentesco entre el donante y el donante. En este caso, la persona que reciba el presente deberá encargarse de esto y deberá presentar una declaración. A pesar de que no se proporciona la confirmación por parte de la autoridad fiscal del derecho a la exención del impuesto sobre los ingresos que se recibió por donación, no debe olvidarse que las autoridades fiscales pueden solicitar a una persona documentos que certifiquen la presencia de relaciones familiares o estrechamente relacionadas. recibió un regalo en el proceso de medidas de control fiscal. En otras palabras, en cualquier caso, deberá proporcionar estos documentos, por lo que es mejor hacerlo con anticipación.
¿Qué no se paga?
Hay una lista de regalos que no están sujetos a ningún deber. Un regalo está sujeto a impuestos si se transfiere a otra persona a un costo menor que el precio real del mercado, pero los siguientes regalos están exentos de dichos pagos:
- Utilizado para entrenamiento. Cualquier propiedad o dinero que se use para pagar en una universidad o colegio está exento de impuestos sobre donaciones si lo paga directamente a una institución educativa. En otras palabras, puede pagar el año de estudio del niño en una institución educativa directamente, sin transferirle este monto personalmente, en cuyo caso no tendrá que pensar si los regalos están sujetos a impuestos. Pero en cualquier caso, no está de más consultar con un contador profesional o un abogado de impuestos por adelantado.
- Solía pagar por el tratamiento. Lo mismo se aplica al pago de servicios médicos si esta cantidad se acredita directamente a la institución médica en la que el paciente se someterá al tratamiento necesario.
- A las organizaciones políticas. Aquí es importante saber cómo determinar si se debe pagar un impuesto. En este caso, es mejor mostrar un valioso regalo a un abogado fiscal o un contador calificado.
- A organizaciones de caridad. También en este caso, no todos los regalos pueden estar sujetos a impuestos, por lo que sería mejor consultar con los especialistas apropiados.
¿Cómo no puedes pagar impuestos?
Naturalmente, hay varias situaciones que hacen que sea más fácil dar regalos en términos de gravarlos.
En primer lugar, puede hacer un regalo con su cónyuge. Dado que ambos tienen un cierto límite en el monto del pago de impuestos, juntos pueden hacer un regalo en doble volumen. Por ejemplo, puede darle a su hijo 4000 rublos, y de la misma manera, su esposa o esposo puede darle 4000 rublos, lo que al final le permitirá darle un regalo en forma de 8000 rublos sin pagar ninguna tarifa.
De la misma manera que los cónyuges pueden duplicar el tamaño de un regalo cuando se entregan juntos, puede duplicar su tamaño si se entrega a una pareja casada. En otras palabras, usted da individualmente una cantidad limitada a cada uno de ellos, lo que le permite aumentarlo significativamente.
Uso de fideicomisos
Los fideicomisos de hoy son utilizados por muchos como uno de los fondos más fáciles de exención de impuestos. Entre los fideicomisos más famosos se encuentran los siguientes:
- GRAT. Una institución financiera que es más común en los Estados Unidos y que a menudo es utilizada por personas que prefieren dar regalos a sus seres queridos sin pagar impuestos. Esta organización se basa en el hecho de que brinda la oportunidad de usar fondos donados solo después de unos años, es decir, una persona necesitará esperar y ver actitud para luego quitar "esperar y ver la propiedad". Durante varios años, una persona recibirá pagos anuales de este fideicomiso, lo que permitirá dividir el regalo en una gran cantidad de partes, eliminando la necesidad de pagar cualquier tarifa.
- Residencia Personal Trust. Este fondo es un fideicomiso en el que se registra una residencia personal permanente. En este caso, la posición del fideicomiso proporciona una opción en la que el destinatario deberá esperar una cierta cantidad de tiempo antes de poder aceptar este o aquel inmueble. En realidad, el esquema aquí es muy similar al caso anterior, y la casa se evalúa antes de ser transferida a la propiedad del destinatario, y no se proporciona ningún impuesto para la definición de la evaluación. Por ejemplo, si durante 5 años el precio de la propiedad que se usó para crear la cuenta de fideicomiso aumentó en cierta cantidad, se considerará un regalo, pero no tendrá que pagar ningún impuesto por ello.
- Confianza dinástica. También es bastante similar a GRAT y puede reducir o eliminar por completo la necesidad de pagar impuestos sobre donaciones. El costo de la presentación se calcula para varias generaciones, teniendo en cuenta los intereses e ingresos de varias generaciones exitosas sin la necesidad de pagar impuestos sobre donaciones. Por lo tanto, puede crear una cuenta por una cierta cantidad, mientras recibe solo el 1% de ella cada año, y luego transferir dicha confianza a sus nietos, quienes ya recibirán la cantidad restante.
Transferencia de valor de mercado
El valor de mercado real se define como el precio al que la propiedad cambia de manos de vendedor a comprador, mientras que nadie se ve obligado a comprar o vender, y todo se basa solo en el conocimiento suficiente de todos de los hechos relevantes. Incluyen lo siguiente:
- qué tan bien funciona el artículo;
- qué edad tiene él;
- ¿Tiene algún daño?
Cuando la propiedad se transfiere a otra persona al precio real del mercado, no se tendrá que pagar el impuesto sobre donaciones, ya que en este caso se realiza una transacción de compra y venta.
Vale la pena señalar que los destinatarios del regalo pueden verse obligados a pagar impuestos si, al final, el precio del regalo aumenta. Por ejemplo, si compró acciones por un monto de 30,000 rublos este año, pero al mismo tiempo se las da a su pariente cercano por hasta diez años, entonces en ese caso, si luego decide venderlas por 330,000 rublos, puede estar obligado pagar impuestos sobre todo el capital que ha crecido, que será de 300,000 rublos.
En cualquier caso, siempre es mejor consultar con un abogado profesional de bienes raíces o un abogado de impuestos con anticipación y averiguar si usted es formalmente el destinatario de la propiedad, un obsequio o cualquier otro medio que no sea efectivo. Un especialista calificado le dirá si necesita pagar algún monto y si se puede reducir.
