Muchos empleados reciben una bonificación como recompensa. Se proporcionan fondos adicionales para un trabajo de calidad, un cierto logro y experiencia. Y dado que se cobra una tarifa sobre los salarios, muchas personas se preguntan si la prima está gravada. Hay algunos matices en esta pregunta.
Tipos de premios
¿Qué es una prima? Este pago se considera opcional; por lo tanto, la consideración se proporciona a discreción de la gerencia. El método de pago también depende del empleador. La cancelación de la adjudicación o la reducción del monto deben estar justificadas.
Hay varios tipos de recompensas:
- evaluación de resultados: individual y colectiva;
- forma de pago: en forma de dinero o regalo;
- método de acumulación: cantidad fija o porcentaje;
- nombramiento: para obtener altos resultados o la realización de tareas especiales;
- frecuencia de pagos: regularmente, una vez, por un período específico;
- Indicadores: por la duración del servicio, por el aniversario, por el año.
¿Qué es una prima en el sentido moderno? Esta es una forma de estimular a los empleados para que continúen su trabajo de manera de calidad, porque la motivación de cada empleado es el dinero. Por lo tanto, el empleador está interesado en subordinados con más éxito. Pero tenga en cuenta que el cálculo de los impuestos sobre la prima es obligatorio.
En las empresas modernas, se otorgan bonos por méritos específicos que han llevado a un mejor desempeño de la empresa. Las promociones pueden asociarse con eventos específicos, como el aniversario de la empresa. Los empleados también reciben una remuneración al final del año.
El concepto
Las primas están reguladas por la ley. Según el Código Laboral, se considera un premio pago de incentivos Junto con los salarios para el desempeño de los deberes, crea salarios. Aunque estos pagos no son permanentes, sus gerentes deben proporcionarlos regularmente. Asignarlos:
- para excelentes resultados, excediendo la norma;
- dominio
- logros
- La encarnación de ideas que mejoran el trabajo de la empresa.
Para cualquier éxito que se asigne la adjudicación de premios, es interesante saber si el bono está sujeto a impuestos. El impuesto sobre la renta personal se calcula a partir de este tipo de ingresos. Además de los impuestos, la prima corresponde a las primas de seguro.
Impuesto de prima
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta personal sobre la prima? Según el Código Tributario, el día en que se reciben los fondos es el día en que se pagan. Esta es la fecha de retención del impuesto sobre la renta personal. Esta tarifa se calcula al momento del pago. El método de proporcionar fondos no importa: pueden emitirse en la caja de la empresa o transferirse a una cuenta bancaria.
Si se calcula el impuesto sobre la renta, se transfiere a la tesorería. Esto debe hacerse durante el día, pero es posible el día después de la emisión del dinero. La tarifa no se calcula únicamente a partir de las remuneraciones que se incluyen en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia Nº 89 del 06/02/2001.
Premio no ganado
¿Se grava la prima si se considera no ganada? Esta pregunta es urgente, ya que no hay consenso al respecto. Las recompensas se dividen en 2 tipos:
- por trabajo;
- incentivos laborales.
La segunda categoría incluye bonos con motivo de varias fechas de aniversario, celebraciones profesionales y fechas de apertura de la empresa. ¿Se grava la prima si no está relacionada con las funciones laborales? A partir de este tipo de ingresos, se calculan las tarifas y las primas de seguro. Si se paga una remuneración tras el despido de un empleado, se le deducen los impuestos.
Legislación
El Código Fiscal establece que una tarifa no se calcula a partir de una cantidad de hasta 4000 rublos. Por lo tanto, si la prima del año se encuentra dentro de estos límites, se emite por completo a su propietario. Esto también se aplica a las ganancias, regalos.
Pero para no calcular el impuesto sobre la renta personal, debe asignar un bono a un evento importante, elaborar un acuerdo de regalo. El contador calcula el impuesto sobre la renta al calcular los salarios.
Beneficios fiscales
Según el Código Tributario, la remuneración debe incluirse en los costos laborales. Esto le permite reducir el impuesto sobre la renta al pagar el presupuesto. Esta regla se aplica a:
- sobre el sistema fiscal general;
- en forma simplificada
Las primas del seguro de primas calculan el impuesto sobre la renta, como con el impuesto sobre la renta personal. La remuneración debe estar debidamente documentada, lo que evitará la aparición de reclamaciones por parte de los inspectores. De acuerdo con las reglas, la emisión de fondos de bonificación debe especificarse en un contrato de trabajo o disposición especial. El empleador debe especificar el tamaño de la remuneración en el recibo de sueldo. Además, las cantidades se indican en el certificado 2-PIT.
Tasas de impuestos
En la legislación fiscal hay muchos matices de cobrar tarifas. Tasas de impuestos son diferentes según el tipo de ingreso. El indicador principal es el 13%, ya que muchos residentes lo pagan. Esta tarifa se calcula a partir del salario, la remuneración, de la venta de la propiedad.
Hay casos en que el 13% es pagado por no residentes de la Federación Rusa. Estos incluyen:
- ingresos de ciudadanos extranjeros;
- salarios de extranjeros empleados sobre la base de una patente;
- ingresos de los participantes en el programa estatal para promover el reasentamiento voluntario de compatriotas en la Federación de Rusia;
- fondos de extranjeros y apátridas que recibieron asilo en Rusia;
- ingresos de las actividades de los miembros de la tripulación de buques que operan bajo la bandera de la Federación de Rusia.
El impuesto sobre la renta de la prima es obligatorio. Esto se aplica a varios tipos de recompensas. Hay otras tasas impositivas: 9, 15, 30, 35%. Cada tipo de tarifa debe pagarse en situaciones específicas. Se calcula la tasa del 9%:
- al recibir dividendos para 2015;
- recibo de intereses de bonos;
- recibo de fondos por parte de los fundadores.
Estos tipos de ingresos se obtienen con la compra de certificados de participación hipotecaria emitidos antes de 2007. Se paga una tarifa del 15% sobre los dividendos transferidos por instituciones rusas a particulares.
Se paga un impuesto del 30% sobre los ingresos recibidos por personas que no son residentes. Esta tasa también se proporciona para fondos de valores de compañías rusas para las cuales las empresas extranjeras tienen derechos.
No se paga una tarifa del 35% en los siguientes casos:
- fondos de ganancias, premios, juegos, si la cantidad es más de 4000 rublos;
- intereses sobre depósitos;
- ingresos en forma de beneficios materiales;
- interés sobre el uso de fondos cooperativos de crédito.
Impuesto sobre la renta
PIT - colección de todas las personas. También se llama impuesto sobre la renta. Ambos términos tienen el mismo significado. Las personas se consideran ciudadanos de la Federación de Rusia, extranjeros, adultos, niños, hombres, mujeres. Del ingreso recibido, se debe cobrar una tarifa. Esto está regulado por las leyes del país.
Los individuos son considerados pagadores de impuestos:
- residentes
- no residentes
El primer grupo incluye ciudadanos que viven en el país durante más de 183 días. Este período no debe interrumpirse cuando se viaja fuera del país. Los no residentes se consideran personas que viven en el país por menos de 183 días. Son extranjeros que han venido a trabajar, estudiantes.
La ciudadanía no es un factor importante para determinar estado del contribuyente Los residentes de la Federación Rusa siempre se consideran militares que sirvieron en otro país, así como funcionarios del gobierno que viajan fuera del estado.
¿Por qué no se toman impuestos?
No se aplican todas las tarifas. El Código Fiscal tiene una lista de ingresos a partir de la cual no se calcula:
- indemnizaciones y compensaciones;
- pagos por desempleo, embarazo, parto;
- pensiones, prestaciones sociales;
- pagos de asistencia de donantes;
- manutención infantil;
- subvenciones;
- Premios por logros en ciencia y tecnología;
- pagos de emergencia;
- incentivos para el establecimiento, divulgación de ataques terroristas;
- pagos de caridad;
- becas
También hay otros tipos de ingresos que no se recaudan. Están aprobados por la ley fiscal.
Deducciones estándar
Muchos tipos de ingresos pueden reducirse, como dicen, por deducción. Esto no se aplica a las tasas de 9, 15, 30, 35%. Las deducciones no se aplican a pensiones, pagos por discapacidad, prestaciones de desempleo cuidado de niños El monto de las tarifas no se reduce en los ingresos de los empresarios.
Hay deducciones estándar que se deben a las personas. Asignarlos todos los meses. Se otorgaron beneficios por la cantidad de 3.000 rublos a los inválidos de la Gran Guerra Patria que sobrevivieron al accidente de Chernobyl. Las deducciones por un monto de 500 rublos están destinadas a héroes, veteranos de guerra y personas discapacitadas.
Reducción de tarifas para padres y tutores de niños:
- 1400 rublos por 1 niño;
- 1400 - en el 2do;
- 3000 - en el 3er.
El monto de la deducción para un niño discapacitado lo determina la persona que lo proporciona. Padres, padres adoptivos reciben 12,000, padres adoptivos - 6,000.
Otras deducciones
Las deducciones sociales se deben cuando el pagador tiene gastos relacionados. Están asociados con la caridad, la educación, el tratamiento. Puede reducir el impuesto por la cantidad de donaciones, los costos de pagar los estudios a tiempo completo. También se proporcionan deducciones por medicamentos y servicios médicos.
Existe deducciones de propiedad que se utilizan en la venta de propiedades, viviendas, terrenos. Además, la regla se utiliza en caso de redención de bienes por necesidades estatales y municipales.
Ahora hay deducciones profesionales asociadas con la dirección del trabajo. Los costos están documentados. Dichos beneficios se proporcionan a empresarios individuales y personas que realizan actividades privadas. Esto se aplica a los contribuyentes bajo contratos de derecho civil, creadores de obras de ciencia y arte.
Desde 2015, las deducciones de inversión han estado en vigor. Se proporcionan por la venta de valores que han sido propiedad de más de 3 años. El ingreso de las inversiones se considera ganancia para su propietario, por lo tanto, los impuestos se calculan necesariamente a partir de él.
Por lo tanto, con los bonos emitidos a los empleados, se calculan las tarifas. Se transfieren al presupuesto federal y se utilizan para las necesidades estatales. Gracias a tales tarifas, muchas áreas de la vida de las personas se están desarrollando.
