El impuesto sobre la renta personal es un impuesto que está presente en la vida de cada persona que recibe al menos algunos ingresos. ¿Cuáles son sus apuestas? ¿Cómo calcular correctamente el impuesto sobre la renta personal? Lea sobre esto en el artículo.
¿Qué es el impuesto sobre la renta personal?
Este impuesto también se llama impuesto sobre la renta. A pesar de que el nombre ha quedado obsoleto durante mucho tiempo, transmite la esencia correctamente: todos los bienes materiales (incluidas las cosas, productos) que las personas reciben en el territorio de la Federación de Rusia están sujetos a pagos obligatorios al presupuesto.
Todos los asuntos relacionados con el impuesto sobre la renta personal están regulados por el capítulo 23 del Código Tributario. Le concierne a todos, por lo tanto, será extremadamente útil pasar un tiempo estudiándolo cuidadosamente. Después de todo, como saben, la ignorancia de algo no está exenta de responsabilidad.
Este capítulo, además de información triste sobre obligaciones, tasas y fechas de vencimiento, contiene una parte agradable sobre deducciones y beneficios, y hay muchos de ellos.
A pesar de que la esencia del impuesto es simple (es necesario separar parte de los beneficios y dárselo al estado), en su cálculo se ocultan muchos matices y sutilezas. Hablaremos de todo esto en detalle.
Tasas de ingresos personales
En total hay 5 opciones: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. El más común es el 13%. Es a este ritmo que se grava la mayoría de los ingresos de los ciudadanos de la Federación de Rusia.
Si recibió un premio de lotería o un premio por participar en la competencia, esto, por supuesto, es alegre. Pero la euforia no durará mucho, porque el estado tendrá que dar el 35% de las ganancias. Después de tales noticias, ya no quiero envidiar a los que ganan en los autos y apartamentos del Campo de los Milagros.
Ingresos de personas que no han recibido el estatus residente fiscal gravado a una tasa del 30%. ¿Quiénes son los no residentes? Estas son personas que son ciudadanos de un país, pero reciben dinero en otro. Un ejemplo son los amados tayikos y uzbecos que trabajan en obras de construcción. Están obligados a dar al estado casi un tercio de sus salarios. Esto continuará hasta que confirmen el estado de un residente fiscal. Para hacer esto, debe estar en Rusia al menos 183 días al año y también recibir el documento correspondiente del IFTS.
Raramente se usan tasas del 9% y del 15%. Se utilizan para gravar los ingresos en forma de dividendos, intereses sobre valores, etc.
Deducciones estándar
El monto a cobrar se llama base imponible. Esto puede ser una remuneración por el trabajo, luego hablaremos sobre cómo calcular el impuesto sobre la renta personal a partir del salario. La legislación proporciona formas legales de reducir el monto imponible, se llaman deducciones.
El más popular es el estándar para un niño, que es de 1,400 rublos para el primer y segundo bebé, 3,000 rublos para el tercero. También se otorgan deducciones para niños con discapacidades, para personas afectadas por el accidente de Chernobyl y otros.
Para aprovechar el privilegio, debe escribir una declaración en el lugar de trabajo y proporcionar documentos que confirmen su derecho (por ejemplo, un documento sobre el nacimiento de un niño).
Deducciones sociales
Este es el siguiente grupo: los montos que se dieron en forma de donaciones, matrícula (para uno mismo o para niños), servicios médicos (tanto para ellos como para los miembros de la familia), contribuciones de pensiones a fondos no estatales.
Para ejercer el derecho, debe cumplir con los requisitos, que para cada tipo de beneficios son diferentes. Para familiarizarse con los detalles, deberá estudiar el Capítulo 23 del Código Tributario. También debe recopilar documentos que confirmen los gastos incurridos, completar una declaración y presentarla a la oficina de impuestos.
Deducción de propiedad
Puede ser de dos tipos: en caso de venta de vivienda y en caso de compra. En la primera opción, este es el derecho a reducir la base impositiva en 1 millón de rublos. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal al vender un apartamento? Digamos que la vivienda se vendió por 1,8 millones de rublos. Consideramos: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rublos.Este es el monto que se transferirá al presupuesto.
Si el costo del apartamento es de un millón o menos, no se requerirá el pago del impuesto. Tampoco es necesario que pague el impuesto sobre la renta personal si la propiedad ha sido propiedad durante más de 3 años (para propiedades compradas antes de 2016) o más de 5 años (para bienes inmuebles comprados en 2016 y más adelante).
Al vender acciones, la deducción se divide proporcionalmente. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal en esta situación? Suponga que el costo de un departamento es de 1.8 millones de rublos. Un ciudadano posee una participación del 25% y decide venderlo por 450,000 rublos. En este caso, tiene derecho a aplicar solo el 25% de la deducción, es decir, 250,000 rublos. Consideramos: (450,000 - 250,000) x 13% = 26,000 rublos. Exactamente tanto para pagar el presupuesto.
En el caso de adquirir una vivienda, una vez puede usar el derecho de deducción y reembolsar el 13% del monto gastado en la compra, pero no más de 2 millones de rublos. Esto también requerirá documentos y una declaración de impuestos completa. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal para la compensación en este caso?
Supongamos que un ciudadano, cuyo salario en virtud de un contrato de trabajo es de 10,000 rublos por mes, compró un departamento por valor de 1.8 millones y, durante el año, le cobraron 120,000 salarios. El impuesto sobre la renta personal de esta cantidad es de 15 600 rublos. Este dinero puede ser devuelto por ley. Esto requerirá documentos de compra y una declaración de impuestos completa. En total, desde este apartamento puede reembolsar 1,800,000 x 13% = 234,000 rublos. Si los ingresos del ciudadano no cambian, podrá recibir la deducción durante 15 años hasta que seleccione la cantidad total.
Puede familiarizarse con el procedimiento para proporcionar beneficios con más detalle en el Código Tributario.
Deducciones de inversión
Este es un fenómeno relativamente nuevo. Su objetivo es estimular la actividad de inversión de las personas. La deducción se puede obtener en forma de un resultado financiero positivo, en forma de la cantidad que se depositó en la cuenta individual, o en forma de ingresos.
Cada una de las opciones tiene su propia periodicidad y orden especial, cuya información contiene el Artículo 219.1 del Código Tributario. Para recibir la deducción, también deberá completar una declaración en forma de impuesto sobre la renta de 3 personas.
Ejemplos de calculo
¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal? Muy simple Suponga que trabaja en una organización bajo un contrato de trabajo. El salario, según los documentos, es de 10.000 rublos por mes. En la mano recibirá solo 8,700, desde 1300 rublos. - Esto es el 13% de los ingresos que serán retenidos y transferidos al presupuesto.
Ahora considere la opción con beneficios. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal? Ejemplo: un salario bajo un contrato de trabajo es de 10.000 rublos, existe el derecho a una deducción estándar, ya que hay tres hijos en una familia.
Base imponible será:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Además: 4200 x 13% = 546 rublos por pagar.
Esbocemos cómo calcular el impuesto sobre la renta personal. La fórmula es la siguiente:
NB x NS, donde NB es la base imponible y NS es la tasa impositiva.
Las personas mismas, por regla general, no están involucradas en la retención y transferencia del impuesto sobre la renta personal. Para ellos, hace la contabilidad del empleador. La organización responsable de retener y transferir los pagos al presupuesto de otra persona se llama agente fiscal.
¿De qué ingresos necesita pagar impuestos?
Las pensiones, subsidios, compensación estatal, el monto de la asistencia material no están sujetos a impuestos. Además, el impuesto sobre la renta personal no se retiene de la pensión alimenticia, de los uniformes que se emiten a los empleados.
Pero con un beneficio por discapacidad temporal, tiene que pagar impuestos.
Para resumir. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal sobre el monto? La fórmula en general se verá así:
- (Ingresos totales - ingresos no imponibles - deducciones estándar) x 13%.
Y la última pregunta importante es el momento. Las personas deben presentar una declaración y pagar el año pasado hasta el 30 de abril. Agentes fiscales debe transferirse al presupuesto del impuesto sobre la renta personal a más tardar al día siguiente después del pago de la renta. En caso de violación de los términos de pago o informes, se imponen sanciones a los autores.
