Para una operación exitosa, cualquier empresa necesita realizar periódicamente una evaluación profesional de sus actividades e informes. Dichos servicios pueden ser proporcionados por auditores calificados que formen parte del personal de la compañía o que trabajen por contrato.
Propósito de la auditoria
Como la tarea principal auditoria Es posible determinar la confirmación de la corrección de la reflexión en la contabilidad de la empresa de su cálculo con proveedores y empresas, fondos estatales fiduciarios, contratistas, clientes y el presupuesto, así como la puntualidad de estas transacciones financieras.
Si presta atención a las tareas de auditoría, puede observarse que el especialista que realiza la auditoría debe establecer la siguiente información:
- cumplimiento de la legislación sobre asentamientos con personas responsables y la fidelidad de su reflejo en los registros;
- base legal para la aparición de cuentas por pagar y por cobrar de la empresa;
- reembolso oportuno de los atrasos;
- fidelidad de reflexión en la contabilidad del procedimiento de liquidación con acreedores y deudores;
- la relevancia de las medidas que se tomaron para eliminar las causas que provocaron la morosidad;
- el cumplimiento de la empresa con los términos del acuerdo de préstamo y el hecho de la operación específica de los fondos recibidos;
- fidelidad para mostrar intereses de crédito en la cuenta contable.
Independencia y objetividad
Cualquier auditor, mientras cumple con sus tareas clave, debe guiarse por las normas generales que son comunes en este campo de actividad. Los principios de auditoría en diferentes compañías en realidad no difieren y, sobre todo, se reducen a la objetividad y la independencia durante la auditoría.
En primer lugar, esto significa que el auditor no es un empleado de una institución estatal y no está subordinado a los organismos de control y auditoría, es decir, sus actividades no son ajustadas por organizaciones externas. Además, el especialista que realiza la auditoría no debe tener intereses personales ni de propiedad en la empresa donde se realiza la auditoría.
En cuanto a la objetividad, solo se puede proporcionar con un alto nivel de calificación del auditor y su rica experiencia profesional.
Confidencialidad y Competencia
Los principios de auditoría también incluyen la no divulgación de la información utilizada y obtenida durante la auditoría. Este requisito es una de las claves. Este principio significa que el auditor no tiene derecho a proporcionar a ninguna autoridad información sobre las actividades económicas de la empresa. En el caso de que se revelen ciertos datos, el especialista que realizó la auditoría debe ser castigado de acuerdo con la ley, así como responder de acuerdo con los requisitos de responsabilidad material y moral.
La competencia es también una de las características esenciales del trabajo del auditor. Esto significa que el inspector está obligado a realizar solo aquellas tareas que corresponden a su nivel profesional y que siguen con precisión los requisitos de los documentos reglamentarios.
Tecnología de la información y análisis económico
El uso de métodos estadísticos y análisis económicos son estándares de auditoría que no cambian. Son estas herramientas las que permiten realizar un análisis cualitativo del estado de la empresa y obtener la información más objetiva y relevante para completar con éxito la auditoría.
A su vez, se necesita tecnología de la información para llevar a cabo de forma rápida y precisa la verificación, la recuperación y la contabilidad, así como el análisis de informes.
Escepticismo profesional
Esta es otra cualidad del especialista, que implica estándares de auditoría. Al analizar las actividades de la empresa, es importante comprender que siempre existe el riesgo de distorsión de datos debido a la influencia de ciertas circunstancias. Y este hecho debe tenerse en cuenta.
Por lo tanto, durante la auditoría, se requiere que el auditor adopte un enfoque crítico para evaluar el peso de todos los datos y evidencia, prestando atención a la información que no es consistente con las declaraciones de la administración de la empresa o la documentación proporcionada. El escepticismo profesional es extremadamente importante durante la auditoría, ya que ayuda a no perder de vista las circunstancias dudosas, elimina las generalizaciones injustificadas en el proceso de sacar conclusiones. Además, este principio conduce a la eliminación de supuestos erróneos durante la determinación del alcance y el marco temporal de los procedimientos de auditoría, su naturaleza y la evaluación de los resultados.
En preparación para la auditoría, el especialista que realiza la auditoría debe tener en cuenta inicialmente la posibilidad de que la administración de la empresa distorsione los datos, pero no utilizar esta posición para emitir juicios sin información confirmada.
Control contable
Inicialmente, vale la pena señalar que el propósito de la auditoría está determinado por la legislación de la Federación de Rusia, las obligaciones contractuales del inspector y el cliente, así como los actos reglamentarios que regulan las actividades de auditoría.
En cuanto a los estados financieros, cuando se verifica, se debe identificar evidencia de auditoría relevante y completamente suficiente que permita a la organización auditora llegar a conclusiones confiables con respecto a las siguientes categorías:
- conformidad de los estados financieros proporcionados por la entidad económica con los datos disponibles para la organización de auditoría;
- la similitud de la contabilidad de una entidad económica con los requisitos y la documentación de los actos normativos que rigen el procedimiento para preparar y mantener la contabilidad en la Federación de Rusia.
La conclusión de los representantes de la organización de auditoría ayuda a aumentar el nivel de confianza por parte de los socios y clientes de la empresa auditada. Vale la pena entender el hecho de que las conclusiones de la empresa que realizó la auditoría contable no son una base suficiente para garantizar el desarrollo exitoso de la empresa en el futuro.
¿Por qué se verifican los estados financieros?
Es importante comprender que la auditoría puede enfocarse en aquellas tareas que estipula el contrato con el cliente. Por ejemplo, determinar las reservas para un uso más eficiente de los recursos financieros o analizar la fidelidad del cálculo de los impuestos. También es posible desarrollar medidas diseñadas para mejorar la posición financiera de la empresa, así como optimizar costos e ingresos, los resultados de la empresa y sus costos.
En este caso, las principales tareas de auditoría durante la auditoría de la situación financiera de la empresa son las siguientes:
- análisis de la integridad, exactitud y confiabilidad de la reflexión en la presentación de informes y directamente en la contabilidad de los datos sobre ingresos, gastos y resultados financieros de las actividades de la compañía dentro del período auditado;
- confirmación de la fiabilidad de informar o declarar su inconsistencia con datos reales;
- determinación de reservas reales, uso más productivo de activos propios y fijos, así como reservas financieras junto con fondos prestados;
- supervisar el cumplimiento de los documentos reglamentarios y la legislación que rige las normas de presentación de informes y contabilidad;
- identificación de la metodología más efectiva para evaluar el patrimonio, los activos y los pasivos.
Por lo tanto, una auditoría financiera puede ser no solo un medio eficaz para verificar la precisión y fidelidad de la documentación, sino también actuar como una de las herramientas para optimizar el trabajo de una empresa.
Características de la competencia de la organización de inspección.
Para que se logren los objetivos principales de la auditoría y la conclusión pueda considerarse completa y precisa, el auditor debe formarse una opinión calificada sobre los siguientes temas:
- Elegibilidad general de la presentación de informes. ¿La auditoría interna nos permite afirmar que la presentación de informes empresariales cumple totalmente con los requisitos presentados y contiene información de naturaleza contradictoria?
- Separación ¿Las operaciones realizadas inmediatamente antes de la fecha del balance general e inmediatamente después corresponden al período en el que realmente se llevaron a cabo?
- Completitud El informe incluye todos los montos que deben mostrarse en él (¿todos los pasivos y activos de la compañía realmente pertenecen a él)?
- Clasificación ¿Hubo realmente motivos para ingresar un monto específico en la cuenta en la que se indicó?
- Precisión Los principios de auditoría también incluyen verificar el cumplimiento de los montos de las transacciones individuales con los datos registrados en revistas y libros de contabilidad analítica. Como parte de esta etapa, el especialista también recibe respuestas a las siguientes preguntas: ¿se resumieron correctamente todos los datos y los totales coincidieron con la información registrada en el Libro mayor?
- Divulgación ¿Se incluyen todos los artículos en los estados financieros y qué tan correctamente se describen directamente en los informes mismos, así como en sus anexos?
Auditoría de operaciones en un grupo separado
Si tiene que verificar, por ejemplo, el inventario, la estructura de las tareas intermedias y las conclusiones, que pueden describirse como positivas, debería verse así:
- Validez Al momento de compilar el balance general, todos los materiales e inventarios de la compañía se registraron en los estados financieros.
- Aceptabilidad general. La cantidad total de inventario se puede determinar como precisa y consistente con las necesidades reales de la empresa.
- Completitud Todas las existencias de finanzas y bienes disponibles se calcularon e ingresaron en el balance general y, además, son propiedad de la empresa.
- Clasificación Los principios básicos de la auditoría en el caso de la base de inventario también incluyen la división de los recursos de la empresa en grupos como trabajo en progreso, materiales y productos terminados.
- Calificación El valor utilizado para estimar las reservas de recursos es correcto, la cantidad de reservas de inventario coincide con los datos que se muestran en el informe y el período durante el cual se fijaron los precios resultó ser correcto.
- Separación La suma de la venta y compra de recursos entre los dos períodos se divide correctamente.
- Divulgación Una auditoría interna (u otra auditoría) mostró que las categorías de recursos clave se evaluaron correctamente y se mostraron correctamente en el informe.
- Precisión Los importes registrados en el Libro mayor y la documentación de la contabilidad analítica son completamente iguales.
Servicios adicionales
Las organizaciones que participan profesionalmente en la verificación se centran no solo en los principios clave de auditoría, sino también en la provisión de servicios adicionales:
- asistencia en el proceso de organización de la contabilidad;
- asesorar sobre diversos temas relacionados con la ley, las finanzas, el marketing, los factores ambientales y tecnológicos, así como la gestión;
- servicio competente de información al cliente;
- desarrollo de documentación de importancia constituyente;
- asistencia en el proceso de mantenimiento, preparación y restauración de estados financieros y contables;
- proporcionando datos precisos sobre socios potenciales y futuros.
- asistencia en la planificación y cálculo de impuestos;
- análisis de los resultados de la actividad económica, su evaluación experta, etc.
Características de la auditoría interna.
La esencia de este tipo de verificación se reduce a actividades independientes dentro de la organización, que se enfoca en evaluar el desempeño de la empresa y se lleva a cabo en interés de la gerencia.
La auditoría interna tiene un objetivo claramente definido: es un conjunto de medidas que ayuda a los empleados de la empresa a cumplir con sus responsabilidades de la manera más eficiente posible. Dicha evaluación de las actividades de la empresa la llevan a cabo especialistas que trabajan directamente en el liderazgo de esta organización. Hablando de pequeñas empresas, se puede notar que rara vez tienen auditores de tiempo completo. Por lo tanto, para llevar a cabo la verificación de forma contractual, utilizan los servicios de firmas de auditoría o comisiones de auditoría.
Auditoria de iniciativa
En este caso, estamos hablando de una auditoría voluntaria, cuya razón es la decisión de los fundadores o la administración de la empresa. El inicio de este tipo de auditoría puede ser el resultado de una instrucción directa contenida en la ley federal.
Como una tarea clave de la auditoría proactiva, es posible determinar la identificación de deficiencias en el proceso contable, en los impuestos y en los informes. Al mismo tiempo, se realiza un análisis de la situación financiera de la entidad comercial y se brinda asistencia calificada en la organización de informes y contabilidad.
Resumen
Si considera un ejemplo de auditoría de cualquier tipo, puede llegar a una conclusión obvia: tales comprobaciones son extremadamente importantes para el funcionamiento exitoso de la empresa y la presentación de informes precisos. Como resultado, la gerencia recibe una imagen clara y completa de los posibles errores del departamento de contabilidad, así como un asesoramiento calificado sobre la operación eficiente de los recursos de la empresa.
