Ningún empresario es inmune a las sanciones fiscales en la Federación de Rusia. Esto se debe a la ignorancia de los ciudadanos de sus deberes, actualizaciones periódicas del Código Fiscal y otros actos. La sanción más popular entre los empresarios es una multa por la presentación tardía de informes al IFTS. Lea más sobre cuándo se cobra y cómo se paga, siga leyendo.
Definición
La presentación de informes a las autoridades fiscales es la provisión de un conjunto de documentos que reflejan información sobre el pago de impuestos. Este proceso consta de dos etapas: preparación de una declaración y cálculo de un anticipo.
No menos importante es el informe 6-NDFL, que contiene información sobre todas las personas que recibieron ingresos de un residente en particular, sobre las cantidades devengadas, pagos, deducciones, que son la base de los impuestos. Por la violación de los plazos hay una penalidad por la presentación tardía de informes al IFTS.
Tipos de impuestos
Considere todos los tipos actuales de informes.
| Impuestos | Plazo | Pagador |
| IVA | Trimestralmente, hasta el día 25 del próximo mes de informes. | El informe lo proporcionan todas las organizaciones que trabajan en sistema tributario general, en el lugar de registro. |
| Impuesto sobre la renta | Trimestralmente, hasta el día 28 del próximo mes de informes. | |
| Z-PIT | Anualmente hasta el 30 de abril. | Individuos agentes fiscales |
| 2-impuesto sobre la renta personal | Anualmente hasta el 1 de abril. | Los empresarios individuales que han contratado empleados presentan un informe en el lugar de registro. |
| 6-impuesto sobre la renta personal | Trimestralmente, hasta el primer día del próximo mes de informes. | |
| STS | Anualmente: IP - hasta el 30 de abril;
LLC - hasta el 31 de marzo. |
En el lugar de registro. |
| UTII | Trimestralmente, hasta el día 20 del próximo mes de informes. | En el IFTS en el lugar de negocios. |
Sanciones
Consideremos con más detalle qué penalidad se proporciona por la presentación tardía de informes al IFTS. 2-PIT, el IVA y el impuesto sobre la renta se gravan con diferentes tasas. Por lo tanto, las penalizaciones para cada uno de ellos son diferentes.
| Responsabilidad | Impuestos | Administrativo | Criminal |
| IVA | 5% del monto del impuesto mensual;
200 frotar por proporcionar un informe en papel. Penalización: 0.003% de la tasa del Banco de Rusia por día. Las cuentas pueden ser incautadas. |
300 rub o advertencia | Multa hasta 300 mil
Trabajo forzoso hasta 2 años. 6 meses de arresto Encarcelamiento de hasta 2 años. |
| Impuesto sobre la renta | La multa por la presentación tardía de informes al IFTS es de 200 rublos. | — | — |
| Impuesto de transporte | La multa por presentación tardía de informes al IFTS es del 5% del monto. | — | — |
| Impuesto a la tierra | |||
| 2-impuesto sobre la renta personal | 200 p. por documento | Por fisico. personas - 100 rublos.
Para los funcionarios - 500 rublos. Autoridades - 1 mil rublos. |
— |
| 6-impuesto sobre la renta personal | Por cada mes: 1 mil rublos.
Después de 10 días, se incautan las cuentas. |
— | — |
| STS | Para cantidades pagadas pero no declaradas: 1 mil rublos. | — | — |
| UTII | 5% del monto del impuesto. | — | — |
Ejemplo
Declaración sobre impuesto sobre la renta Fue comisionado el 16/12/15, aunque la fecha límite se fijó para el 28/10/15. El mismo día, se pagó un anticipo de 2 millones de rublos. En abril de 2016, la organización aprobó la siguiente declaración, indicando en ella una cantidad reducida de impuestos.
La multa por la presentación tardía de informes al IFTS, cuyas publicaciones se presentarán en el balance a continuación, es:
- suministro de documentos para el tercer trimestre de 2015 - 200 rublos;
- Presentación de una declaración anual con retraso - 1 mil rublos. + 300 rub. de la cabeza
Legislación
Art. 119 del Código Tributario se estipula que si el pagador no presenta una declaración de impuestos puede imponerse una multa por presentación tardía de informes: 5% del monto de impuestos para la declaración de impuestos. El monto mínimo de cobranza no puede exceder 1 mil rublos.
La multa por presentación tardía de informes que se impone al gerente de la sociedad es de mil rublos. por cada mes de retraso.
Cuanto mayor sea el monto del cobro y cuanto mayor sea el retraso, mayor será la tasa de penalización. El monto mínimo de la multa es de 1 mil rublos, y el máximo es el 30% del monto del impuesto declarado.
Características de los cálculos.
Considere, por ejemplo, algunos de los matices de los cálculos.
En 2014, un ciudadano vendió un automóvil por 300 mil rublos, que compró en 2012 por 350 mil rublos. En esta operación, el ciudadano no tenía ingresos. Como estamos hablando de la venta de bienes que poseía por menos de 3 años, de acuerdo con el Código Fiscal, el ciudadano estaba obligado a presentar una declaración en forma de 3-NDFL antes del 30/04/2015. El ciudadano no sabía de esta obligación. En mayo, recibió una carta del IFTS con una demanda para informar sobre la transacción. Un ciudadano presentó un informe el 25 de mayo de ese año. Penalización por presentación tardía de informes al Servicio de Impuestos Federales para el impuesto sobre la renta personal, incluso si declaración "cero", es de mil rublos.
IP presentó una declaración de IVA para el segundo trimestre de 2015 el 25 de agosto. El monto del impuesto calculado es de 30 mil rublos. El retraso es de dos meses. La multa por la presentación tardía de informes al IFTS IP es del 10%, es decir, 3 mil rublos. ¿Qué debe hacer un emprendedor en este caso?
- pagar voluntariamente el monto de la multa;
- trate de reducir la cantidad de la sanción por 2 veces;
- no tome medidas y espere a los alguaciles.
Con la primera y la última opción, todo está más o menos claro. Consideremos con más detalle el segundo.
¿Cómo reducir la cantidad de la multa?
El primer paso es contactar al IFTS y firmar la Ley de Verificación. A partir de este momento, el ciudadano tiene 14 días para escribir la solicitud con referencia al art. 114 del Código Fiscal para reducir el importe de la multa. Este párrafo establece que si hay al menos una circunstancia atenuante (artículo 112), el monto de la multa puede reducirse a la mitad. Dichas circunstancias incluyen el delito como resultado de una confluencia de circunstancias personales, familiares difíciles, situación financiera o bajo la influencia de otras circunstancias, en particular:
- responsabilidad por primera vez;
- La presencia de dependientes.
Cuanto más se indiquen tales circunstancias en la solicitud, más oportunidades hay para reducir la multa.
Requisitos
Consideremos con más detalle los detalles de pago, KBC por la multa por la presentación tardía de informes.
El código de clasificación del presupuesto se indica en cada documento sobre la transferencia de fondos al presupuesto. La lista completa de identificadores se puede encontrar en el directorio del mismo nombre. Como se indica en la multa de pago por la presentación tardía de informes al IFTS? KBK 1821160301001600014. La penalización se encuentra bajo el mismo código:
- para notificar a las autoridades fiscales sobre la apertura / cierre de una cuenta después de la fecha límite;
- violación grave de las reglas de referencia
- violación del procedimiento para usar la propiedad;
- Presentación de documentos para contra verificación más allá de los plazos, etc.
Tasa por presentación tardía de informes: publicaciones
Consideremos con más detalle cómo equilibrar las multas en forma de un aumento en la cantidad de impuestos.
| Publicar | Operación |
| DT99 CT68 | CN adicional acumulado. |
| DT90 CT68 | IVA acumulado vencido. |
| DT91 CT68 | Tierra acumulada adicional, transporte, impuesto a la propiedad. |
| DT73 CT68 | Impuesto sobre la renta personal acumulado adicional. |
| DT20 CT69 | Primas de seguro acumuladas. |
Impuesto sobre sociedades
Las reglas para calcular e informar sobre este impuesto causan mucha controversia. Considere la situación con más detalle.
Las organizaciones rusas y extranjeras que reciben ingresos en el territorio de la Federación Rusa pagan el impuesto sobre la renta al presupuesto. También están obligados a presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales para calcular el monto de la tarifa. En este caso, la declaración debe presentarse independientemente de la obligación de pagar impuestos en el lugar o el registro. Hay excepciones a esta regla:
- las organizaciones grandes que tienen divisiones separadas deben presentar informes al IFTS en el lugar de registro de la división más grande;
- Las organizaciones sin fines de lucro, por ejemplo, empleados estatales, pueden presentar una declaración al final del período impositivo.
El período fiscal es el año calendario, y el trimestre del informe es el primer trimestre. El informe debe presentarse antes del 28 de marzo del año próximo. Por la violación de este período, se aplicará una multa del 5% del impuesto no pagado por cada mes, pero no más del 30% del monto y un mínimo de 1 mil rublos. Esto está previsto por el art. 119 del Código Tributario.
La declaración se utiliza para calcular las obligaciones fiscales para cada período fiscal. Por otra parte, el cap. 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no prevé la provisión de cálculos de pago por adelantado en el IFTS. Cualquier informe de impuesto sobre la renta proporcionado siempre se ha denominado declaración. Por lo tanto, ha habido disputas entre contribuyentes y auditores durante mucho tiempo: ¿puede el Servicio de Impuestos Federales verificar si hay un "retraso" en la presentación de una declaración "rentable"? En diferentes años, este tema se consideró de diferentes maneras.
Hasta 2010
En una carta al Ministerio de Finanzas No. 03-02-07, el legislador dividió los conceptos de "declaración" y "cálculo del anticipo". El contribuyente tuvo que presentar dos documentos diferentes al IFTS. Esto era contrario al art. 119 del Código Tributario.
En el Presidium BAC No. 71, el tribunal de arbitraje dictaminó que es imposible cobrar una multa por la presentación tardía de un cálculo de anticipo. Pero los revisores tenían una opinión diferente sobre esto. La base para la evaluación fiscal es la cantidad calculada en la declaración. Por su provisión prematura, se le cobrará una multa. Pero! En el cap. 215 del Código Tributario no implica la imposición de una multa al impuesto. Es decir, la base para aplicar sanciones puede ser la presentación tardía de una declaración por cualquier período, independientemente de si el pago anticipado se pagó o no. Los tribunales de arbitraje hasta 2010 tampoco tenían un punto de vista unificado sobre este tema.
2010 - 2013 años
El tribunal consideró el caso cuando una institución científica presentó una declaración de impuestos con un retraso de un día. Por este delito, el IFTS multó a la organización con 845 mil rublos. La institución presentó una petición para reducir el monto de la multa en 100 veces. Los inspectores redujeron las sanciones a 200 mil rublos. Esta decisión tampoco fue adecuada para la institución. Por lo tanto, los documentos fueron presentados a la corte. La decisión se tomó a favor del contribuyente. Pero USTED encontró estos hallazgos erróneos.
En el cap. 25 del Código Fiscal establece que la organización está obligada a proporcionar una declaración al final de cada período fiscal. Pero, no se explica cómo proporcionar el cálculo del monto del impuesto. Por lo tanto, por incumplimiento de los plazos, las consecuencias prescritas en el art. 119 del Código Tributario. El BAC también refutó las disposiciones de la Carta de Información No. 71 y el cap. 24 del Código Tributario en relación con el cálculo del impuesto sobre la renta, ya que los actos enumerados se refieren al cálculo del impuesto único. Se encontró que estas aclaraciones eran vinculantes en todos los casos pendientes ante el tribunal arbitral.
Parecía que todos los temas controvertidos estaban resueltos. Incluso el departamento financiero, aunque de mala gana, estuvo de acuerdo con la interpretación de USTED al emitir la Carta N ° 03-02-08 / 86. Pero USTED estableció el punto final del caso cuando se ocupó de este problema en 2013. Los jueces de todas las categorías llegaron a una opinión común. Esto es extremadamente raro.
Normativa vigente
La situación cambió cuando la Resolución No. 57 fue publicada por la Corte Suprema de Arbitraje en agosto de 2013. Proporcionó aclaraciones sobre todas las cuestiones en disputa. El Código Fiscal no deletrea la correspondencia entre el impuesto y el anticipo. Al mismo tiempo en el art. 80 presenta la delimitación de dos documentos: declaración y cálculo del anticipo. En el art. 119, no se detalla la responsabilidad de no presentar una declaración sobre el cálculo de un anticipo, independientemente de cómo se llame este documento en el Código Tributario. Estas aclaraciones son vinculantes para los tribunales arbitrales. Para todos los demás órganos, son de naturaleza consultiva.
