Capital de trabajo en el balance

El capital de trabajo en el balance representa el monto avanzado en el complejo de activos materiales de la compañía, diseñado para atender el proceso comercial. Se utilizan completamente durante un ciclo de producción y comercial (operacional). Consideremos además cómo se realiza el cálculo del capital de trabajo en el balance.

Información general

El capital de trabajo en el balance es necesario para la formación planificada y el uso de activos de producción en el volumen mínimo necesario. Con su ayuda, la compañía asegura la implementación del programa establecido en un período determinado. Los activos de producción incluyen:

• materias primas
• materiales adicionales y básicos;
• tara;
• combustible
• productos semiacabados;
• reparar piezas;
• uso y objetos de bajo valor;
• producción incompleta;
• productos semiacabados fabricados por la empresa;
• costos de los próximos períodos.

El capital de trabajo también incluye fondos de circulación. Incluyen:

• residuos de productos terminados en almacenes;
• productos enviados pero no pagados por los clientes;
• saldos en cuentas por cobrar, caja, cuenta corriente, en cálculos, invertidos en valores (a corto plazo).

Estos fondos están constantemente en movimiento. Aseguran la continuidad de la rotación de fondos. Durante este proceso, hay cambios regulares y constantes en las formas de costo avanzado. Del dinero se convierte en mercancía, luego en producción, luego nuevamente en mercancía y nuevamente monetaria.

Valor

El capital de trabajo en el balance general juega un papel clave en la producción. Su importancia consiste en la financiación anticipada de los gastos en los volúmenes mínimos necesarios para la formación de requisitos previos para el lanzamiento de nuevos productos. También contribuyen a la formación del resultado económico estimado de la empresa.

Principios fundamentales

El proceso de establecer la composición y estructura necesarias de estos activos, determinar sus fuentes, sus necesidades y garantizar el control sobre la eficiencia de su uso y seguridad es la organización del capital de trabajo. Se basa en los siguientes principios:

• la formación de un número mínimo de activos corrientes para garantizar la continuidad del proceso de producción y circulación;
• uso efectivo;
• distribución racional de activos a disposición de la empresa en las áreas del proceso de producción;
• formación y reposición de activos a expensas propias y fondos prestados de acuerdo con el volumen de salida;
• formación de reservas financieras;
• control sobre la seguridad y el uso racional de los fondos.

Clasificación

El capital de trabajo varía en las características financieras de su educación. Pueden ser asquerosos y limpios. El primer grupo incluye todos los activos corrientes, independientemente de las fuentes. El neto incluye la diferencia entre el agregado bruto de activos y el total Pasivos a corto plazo (corrientes). Este capital se presenta como capital de trabajo. En el balance general en condiciones normales de actividad de las entidades comerciales, el tamaño de los activos corrientes es mayor que Pasivos a corto plazo. Esto significa, en otras palabras, que las cuentas por pagar no exceden su monto. Para participar en el circuito, los fondos se dividen en anticipos a activos de producción o fondos de circulación. También hay una clasificación según las fuentes de formación. Por lo tanto, los activos se dividen en capital de trabajo atraído, prestado y propio.En el balance general, este último evalúa tanto la eficiencia del uso de OK como la efectividad de la producción. Estos activos están constantemente presentes en la empresa. No han establecido un período de uso. En este caso, su presencia real en la empresa es de particular importancia.

Capital de trabajo propio: fórmula de equilibrio

Como regla general, la determinación de SOS se lleva a cabo restando los pasivos corrientes de los activos. La Orden de la Administración Federal de Bancarrotas (Insolvencia) de fecha 12 de agosto de 1994 No. 31-r, que explica las Disposiciones Metodológicas para evaluar la posición financiera de una empresa y establecer una estructura de reporte insatisfactoria, regula el procedimiento de acuerdo con el cual se determinan los activos corrientes. La fórmula del balance es la siguiente:

• SOS = p. 490 - p. 190.

Dados los cambios introducidos después de 2011, la ecuación será la siguiente:

• Capital de trabajo propio en el balance = línea 1200 - p. 1500.

Además de esta ecuación, hay otra opción. De acuerdo con esto, los activos corrientes en el balance general son la línea 1300, resumida de la página 1530, menos la página 1100.

Enfoques metódicos

Su existencia se debe a la colocación no regulada de capital de trabajo y las fuentes de su formación. Entre los enfoques metodológicos más comunes se encuentran los siguientes:

1. El capital de trabajo en el balance general es la línea del total de la sección 2, resumida con los gastos diferidos menos la suma del total de la sección 4 y los ingresos de los próximos períodos. De acuerdo con esta opción, se propone agregar a los activos que se reflejan en la Sec. 3, y restar de ellos los indicadores de la Sec. 4, así como pasivos corrientes.
2. El capital de trabajo en el balance general también se puede representar como la diferencia entre los montos del total de la sección 2 del activo con los gastos de los próximos períodos y el total de segundos. 3 pasivos con el resultado de la Sec. 4 e ingresos diferidos. En este caso, se tienen en cuenta todos los costos e ingresos de los siguientes períodos. Si hay préstamos a largo plazo, también deben incluirse en los cálculos, ya que también están destinados a inversiones de capital.
3. El capital de trabajo propio en el balance general es la línea de resultado en la Sec. 1 responsabilidad "Equidad" + indicador sec. 2 "Asegurando los próximos pagos y gastos" - "Sin activos".
4. De acuerdo con el siguiente enfoque, se propone restar del monto de los próximos gastos y pagos, se requiere un ingreso diferido. activos. Por lo tanto, SOS = total de acuerdo con la Sec. 1 + resultado seg. 2 + resultado de seg. 3 - indicador sec. 1 activo
5. De acuerdo con esta opción, se agrega la suma de los valores de las secciones I y II pasivos a largo plazo y luego se deducen los activos no corrientes.

Razones para la escasez / matrimonio de SOS

Los principales factores que causan este estado de capital de trabajo incluyen:

• actividad insatisfactoria del departamento de marketing;
• no recibir ingresos estimados;
• bajo grado de responsabilidad de la empresa para resolver el problema de la formación y ahorro de capital de trabajo, su mal uso;
• falta de puntualidad en la financiación del crecimiento del estándar para SOS;
• presencia de cuentas por cobrar irracionales; surgen cuando el cálculo es inoportuno, por ejemplo;
• Un aumento significativo en los precios.

Exceso de sos

El excedente de activos corrientes en la empresa se crea como resultado del exceso de fondos por encima de los estándares establecidos, que son necesarios para satisfacer las necesidades de producción mínimas constantemente existentes en términos de suministro de recursos. Las razones para la formación del exceso de SOS incluyen:

• exceso de ganancias obtenidas de hecho sobre los ingresos previstos en el plan;
• deducción incompleta de pagos presupuestarios y contribuciones a fondos estatales fiduciarios;
• recepción gratuita de artículos de inventario de otras empresas;
• distribución insuficientemente completa de los beneficios para otros fines previstos en el plan financiero, etc.

El exceso de capital de trabajo en la empresa indica que parte de los activos de la compañía está inactivo, no genera ningún ingreso. La falta de SOS, a su vez, ralentiza el proceso de producción. El déficit reduce la velocidad de circulación económica de los fondos de la empresa.