Estándar deducción de impuestos Es una operación para deducir una cierta cantidad (su tamaño está determinado por las normas de la ley), no sujeto a impuestos, del ingreso total del contribuyente. Los ingresos deben considerarse fondos que se recibieron de las acciones de un ciudadano durante un determinado período imponible. Se pueden aplicar diferentes tasas impositivas. Si hablamos de armas ofensivas estratégicas (deducción impositiva estándar), cuando se presenta, solo se tienen en cuenta los ingresos gravados con una tasa del 13%.
Vale la pena señalar al considerar las deducciones impositivas estándar para niños en 2015: el Código Tributario brinda varias opciones para su uso, que discutiremos a continuación. En este artículo hemos recopilado información sobre esto: cuánto es la deducción para el niño, códigos de deducción, límites, doble deducción, cómo aprovechar los beneficios para los niños que tienen derecho a ellos.
Otros tipos de armas ofensivas estratégicas
Al considerar las deducciones fiscales estándar para niños en 2015, no se olvide de otras deducciones. Por lo tanto, la legislación fiscal prevé ciertas circunstancias y categorías de ciudadanos bajo las cuales y para las cuales se pueden aplicar otras deducciones fiscales. Tienen derecho a:
- liquidadores de las consecuencias del accidente en la central nuclear de Chernobyl;
- inválidos de la Segunda Guerra Mundial;
- herido en la asociación de producción de Mayak por un accidente radiactivo.
El monto de la deducción varía según estos indicadores. Está claro que el uso de armas ofensivas estratégicas por parte de las categorías de ciudadanos mencionadas anteriormente es algo raro, ya que en la mayoría de los casos estas personas reciben pensiones no imponibles. Ahora descubriremos qué deducciones impositivas estándar para niños se prevén en 2015, qué cambios están disponibles en esta área y a qué detalles importantes deben prestar atención los contribuyentes.
Derecho de deducción por hijos
La deducción se aplica a:
- padres adoptivos;
- padres
- tutores y otras personas que se equiparan con la categoría anterior.
Estos estados requieren reconocimiento oficial, en otras palabras, se requiere información documentada, que está contenida en los actos de las autoridades de tutela, certificados de nacimiento, decisiones judiciales que reconocen la paternidad. Además, el legislador determina la categoría de edad del niño, de acuerdo con la cual se proporciona una deducción correspondiente:
- hasta 24 años si el niño está estudiando a tiempo completo en una institución educativa o es un interno, estudiante graduado, pasante;
- menores de 18 años.
Además, las deducciones de impuestos estándar para un niño en 2015 se proporcionan por separado para niños con discapacidades.
Los padres tienen una pregunta sobre si es posible recibir esta deducción si el hijo / a está estudiando en la magistratura. Tal vez Por el momento, la educación superior se divide en dos niveles. Al mismo tiempo, no se considera que una maestría (nivel 2) obtenga una segunda educación superior, por lo tanto, si los estudiantes tienen menos de 24 años y estudian en el programa de maestría, sus padres pueden recibir deducciones impositivas estándar para los niños en 2015, cuyo monto máximo es de 3000 rublos , solo con la condición de que la educación se obtenga por primera vez en la segunda etapa.
Cantidad de deducción
Dicha deducción se puede tener en cuenta hasta el mes en que los ingresos desde el comienzo del año con un total creciente excedieron los 280,000 rublos del contribuyente. Además, el tamaño de las armas ofensivas estratégicas siempre se diferencia:
- para el primer y segundo niño: 1400 rublos;
- en el tercero y subsiguientes, ya a 3000 rublos;
- Las deducciones de impuestos estándar para un niño discapacitado son de 3.000 rublos. Por ejemplo, si tal bebé es el primogénito, de todos modos, el tamaño de la deducción será de 3000 rublos.
El principio de usar la deducción es aditivo, en otras palabras, cada deducción se agrega a la anterior, pero no se absorbe. Entonces, si hay 4 hijos, entonces el monto total de la deducción será de 8800 rublos sobre ellos.
Debe tenerse en cuenta que en las cantidades indicadas cada padre puede recibir una deducción.
¿Cómo se determina el orden de los niños?
La clasificación de los niños se realiza cronológicamente, depende de su edad. Entonces, el primer bebé es el más viejo y está más en orden descendente.
Por ejemplo, una familia tiene cuatro hijos. 1º - 25 años, 2º - 17 años, 3º - 15 años, 4º - 10 años. En este caso, las deducciones fiscales estándar para niños en 2015 se distribuirán de la siguiente manera:
- 1er niño - 0 rub .;
- 2º - 1400 rublos;
- 3ro - 3000 rublos;
- posterior - 3000 rublos.
U otro ejemplo. Hay 3 niños en la familia: el primer niño no estudia a los 22 años, el segundo niño murió a los 15 años, el tercer niño tiene 8 años. En este caso, los padres tienen derecho a una deducción fiscal estándar para un niño de 8 años por un monto de 3.000 rublos.
¿Quién proporciona esta deducción?
Su empleador proporciona la deducción al destinatario, y si hay varios de ellos a la vez, la prioridad está determinada por la elección del empleado. El empleador hace los cálculos necesarios, después de lo cual realiza el pago de impuestos e informa al impuesto. Solo tiene que mirar los recibos y estados de cuenta del salario, monitoreando cuidadosamente si se ha tenido en cuenta la deducción. Si se ha identificado un error, debe informar al departamento de contabilidad de la empresa.
Si la deducción la realiza el empleador
Se hace una deducción impositiva estándar para un niño todos los meses durante el primer período impositivo si el empleado presentó una solicitud correspondiente al solicitar un trabajo, así como después del nacimiento del bebé. En el caso de que el destinatario de esta deducción haya estado trabajando con este empleador desde mediados de año, la deducción se utiliza teniendo en cuenta la realizada anteriormente en el lugar de trabajo anterior.
Reembolso a través del impuesto sobre la renta personal excedente fiscal
Si no se realizaron las deducciones impositivas estándar para niños (no se proporcionaron documentos al departamento de contabilidad de la empresa), o el departamento de contabilidad de la empresa cometió errores y las deducciones no se tuvieron en cuenta por completo, entonces su destinatario puede solicitar de forma independiente a la autoridad fiscal después del período impositivo. Pero en la práctica, estos casos son muy raros, básicamente es más fácil hacerlo con el empleador, presentando una solicitud oportuna. Debe presentarse para devolver la deducción de impuestos para el bebé:
- certificado de empleo 2-impuesto sobre la renta personal;
- Declaración de impuestos sobre la renta 3-personal;
- Un certificado de una escuela u otra institución educativa.
Las deducciones impositivas estándar para niños se obtienen por el método de retención de los montos salariales. El empleador, si hay una razón, debe deducir la deducción del monto del salario y aplicar la tasa impositiva al monto restante.
Qué documentos deben presentarse al departamento de contabilidad de la empresa para obtener esta deducción:
- Documentos para niños (un acto de la autoridad de tutela, un acto del tribunal sobre reconocimiento de paternidad, un certificado de nacimiento).
- El empleado presenta, previa solicitud, al empleador una solicitud de deducción gratuita.
- Si la edad del niño es de 18-24 años, está estudiando a tiempo completo en la universidad, se requerirá un certificado del hecho de la capacitación.
- Si uno de los padres transfiere el derecho a recibir esta deducción a la segunda, entonces la solicitud correspondiente, así como un certificado del trabajo que indique que no hay otras deducciones.
- Si el bebé es una persona discapacitada, entonces un documento que confirma la discapacidad y un informe médico.
Estos documentos se pueden proporcionar al empleador solo 1 vez; no es necesario que escriba una declaración cada año. Solo cuando cambie de trabajo deberá presentar una solicitud y documentos al nuevo empleador, adjuntando un certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas del trabajo anterior.
Hora de envío del documento
Al nacer, cada empleado puede escribir una declaración, además, proporcionar un certificado de nacimiento. La deducción se realizará a partir de ahora.
Además, al solicitar un nuevo trabajo, debe escribir inmediatamente una declaración, traer un certificado de nacimiento, además, un certificado 2-NDFL recibido en el mismo lugar de trabajo.
Si se contrató a un empleado e inmediatamente por alguna razón no proporcionó documentos, pero los trajo antes de diciembre de este año, el departamento de contabilidad debe recalcular el impuesto sobre la renta personal pagado en exceso para este año.
Deducciones de impuestos estándar para niños si los padres están divorciados o están en un matrimonio civil
¿Cómo funciona la ley en los casos en que no hay registro de matrimonio entre los padres del bebé? Los padres pueden recibir deducciones de impuestos estándar para un niño, si los padres están divorciados, sin embargo, un requisito previo es la confirmación del hecho de que el ciudadano menor está en su manutención. En este caso, se deben proporcionar los siguientes documentos oficiales:
- certificado de registro (registro del niño) en el lugar de residencia del padre;
- una copia de la decisión judicial donde se escribirá con quién vive el niño;
- acuerdo de los padres para pagar la manutención de los hijos.
Obtenemos deducciones fiscales dobles estándar
Si los padres adoptivos (padres) lo desean, las deducciones impositivas estándar para los niños se pueden reemplazar por una doble deducción, que recibirá una de ellas. Para hacer esto, es suficiente presentar una declaración sobre la negativa de cualquiera de los padres a recibir dicha deducción, y el padre rechazado cada mes proporciona un certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas.
Para dicha transferencia del derecho de deducción, un requisito previo es que el cedente tenga un ingreso estable que esté sujeto al impuesto sobre la renta personal, en otras palabras, el desempleado no puede transferir su deducción al cónyuge.
Por lo tanto, para que uno de los padres reciba deducciones de impuestos estándar para un niño en 2015 en tamaño doble, se necesitan documentos adicionales:
- cada mes - certificado 2 del impuesto sobre la renta personal, además, una declaración de rechazo de los padres;
- una solicitud para una segunda deducción de impuestos para el bebé del segundo padre.
Además, las madres solteras tienen derecho a una doble deducción. Deben proporcionar un certificado del formulario 25, que se recibe en la oficina de registro y confirma el estado de una madre soltera.
La doble deducción impositiva estándar se aplica, como una simple, al ingreso anual agregado determinado, más precisamente, al mes en que el salario alcanza los 280,000 desde el comienzo del año.
Deducciones fiscales estándar para un hijo monoparental
El Ministerio de Finanzas señala que el padre no es el único si el matrimonio entre los padres del bebé simplemente no está registrado. En otras palabras, la falta de pago de la pensión alimenticia, el divorcio, la privación de los derechos parentales del segundo cónyuge no es una base para afirmar que el hijo tiene un padre soltero. Para confirmar la ausencia del segundo padre, debe proporcionar uno de los siguientes documentos:
- certificado de nacimiento, en el que solo se indicará uno de los padres;
- una decisión de la corte que estipula que faltaba el segundo padre;
- un certificado de la oficina de registro que confirma el hecho de que el segundo padre fue registrado en el certificado de nacimiento a partir de las palabras de la madre;
- certificado de defunción de uno de los padres.
START Limitaciones
De acuerdo con las normas de la legislación, las deducciones impositivas estándar para un niño en 2015 se realizan teniendo en cuenta los ingresos gravados a una tasa de interés del 13%, aunque, sin embargo, estos ingresos no corresponden a la totalidad de esta deducción. El legislador determinó que se puede hacer una deducción de los ingresos declarados por un agente fiscal.
Al mismo tiempo, el empleador puede declarar como agente fiscal exclusivamente los salarios ganados de su propio empleado. En consecuencia, si un ciudadano no trabajó temporalmente en ningún lugar (por ejemplo, durante 2014), no podrá recibir una deducción fiscal estándar. Además, durante ese período de tiempo, podría tener algunas otras fuentes de ingresos (por ejemplo, el alquiler de bienes inmuebles que este ciudadano alquila).Un ciudadano puede incluso informar sobre ellos a la autoridad fiscal pagando de buena fe un impuesto, pero aún así no recibirá una deducción.
Si la deducción no fue provista por el empleador, puede obtenerse después del período tributario en la oficina tributaria completando la solicitud correspondiente. En el futuro, será suficiente que presente una solicitud a su empleador actual, después de lo cual recibirá una deducción por todos los períodos futuros, sin perder su propio tiempo y esfuerzo.
COMIENZA la compatibilidad
Este tipo de deducción de impuestos es compatible con otros tipos de deducción estándar, entre los cuales se pueden distinguir, tales como propiedad, social y profesional. En otras palabras, todas estas deducciones se complementan y suman. Pero debe tenerse en cuenta que si la acumulación de tales deducciones resulta ser incluso un poco más que ingresos, estos montos en exceso son iguales a cero, ya que las deducciones son exclusivamente de naturaleza compensatoria y su efecto depende directamente de la actividad fiscal de cada contribuyente.
