Para que el estado influya en el estado de la economía, necesita ciertos recursos financieros. Su fuente son los impuestos y las tarifas, que dirigen los fondos al presupuesto estatal.
La esencia del sistema tributario y tributario.
Para comprender mejor la esencia del tema, es mejor determinar inicialmente el significado de los términos clave.
Un impuesto debe entenderse como un pago obligatorio que el estado aplica a organizaciones e individuos. Toma la forma de enajenación de los fondos recibidos por los pagadores en el curso de la gestión financiera comercial u operativa. El propósito de esta alienación es extremadamente simple y se reduce al apoyo financiero para las actividades de entidades estatales e instituciones municipales.
En lo que respecta a la recaudación, esto se refiere a una contribución obligatoria, que también se aplica a individuos y empresas, pero en este caso, ya para acciones del estado, que son en interés de los pagadores.
En cuanto al sistema tributario, este término se utiliza para definir la totalidad de las relaciones jurídicas y económicas que se forman sobre la base del proceso de redistribución de recursos que tienen un valor monetario. En otras palabras, se trata de una retirada forzada unilateral de cierta parte de los ingresos de los propietarios individuales y corporativos para el uso nacional posterior de estos recursos.
La esencia del impuesto y sus funciones.
Determinar la esencia de los impuestos y las tarifas será mucho más fácil si estudia las funciones clave que realizan.
La primera función es fiscal. Esto significa que los impuestos son la herramienta principal por la cual se lleva a cabo la formación de los recursos financieros estatales. Estamos hablando de fondos extrapresupuestarios y presupuestarios.
La segunda función que revela la esencia del impuesto es un impacto regulatorio o económico. Con la ayuda de varios impuestos, el estado puede estimular y ejercer otros tipos de influencia en los intereses económicos de las entidades comerciales. Como objetivo de tal impacto, es posible determinar la regulación cuantitativa y cualitativa de los parámetros de reproducción.
Es importante tener en cuenta el hecho de que el sistema tributario determina no solo la totalidad de las tasas e impuestos. Los principios de su construcción desempeñan un papel importante, que se fijan en las condiciones fiscales. Por lo tanto, dicho sistema es un procedimiento para cambiar, mantener, establecer y cancelar varios pagos obligatorios al presupuesto. El sistema de distribución de fondos recibidos por el estado entre varios tipos de presupuestos también puede atribuirse a este sistema. La esencia del impuesto también se caracteriza por la regulación de los deberes y derechos de los contribuyentes, la responsabilidad de los contribuyentes y la organización de control y presentación de informes relacionados con el proceso de pago.
Impuestos indirectos
Este tipo de impuesto se incluye en forma de una desgravación en el precio de un producto o servicio. No están directamente relacionados con la propiedad o los ingresos del pagador. Pero están directamente relacionados con los ingresos. Esto significa que el propietario de una empresa que proporciona servicios o produce productos deduce una cierta cantidad de las ganancias de su empresa a favor del estado.Además, es el consumidor quien resulta ser el pagador final de las tarifas indirectas, porque compra un producto o servicio a un costo en el que el monto pagado al estado ya se ha tenido en cuenta.
Esta información permite comprender mejor la naturaleza de los impuestos. Si presta atención a la Federación de Rusia, el grupo indirecto incluye impuestos sobre la venta de combustibles y lubricantes, derechos de aduana, IVA e impuestos especiales.
Impuestos directos
Este tipo de impuestos se establece para un área específica de actividad, propiedad e ingresos. Si recurrimos a datos históricos, podemos ver que una forma similar de llenar el presupuesto fue el primer formulario que se utilizó para recaudar fondos en interés público.
Sin este tipo de impuestos, es difícil imaginar la esencia del sistema tributario y fiscal. Los tipos de impuestos en Rusia que entran en esta categoría son las contribuciones sociales a los fondos extrapresupuestarios, cualquier tipo de impuesto sobre la renta (sobre las ganancias o los ingresos de las empresas, así como los individuos), así como los impuestos a la propiedad.
Impuestos federales y regionales
Prestando atención a la categoría de pagos, que se define como contribuciones federales, vale la pena señalar que estos son pagos obligatorios en toda la Federación de Rusia. Están establecidos por el Código Tributario. Todos los fondos recaudados de esta manera van al presupuesto federal. En cuanto a la distribución de los recursos recibidos entre los presupuestos de diferentes niveles, puede cambiar bajo la influencia de un organismo representativo especial del estado.
Regional significa pagos que son obligatorios para la deducción en el territorio de entidades constituyentes específicas de la Federación Rusa. Esencia y artículos de impuestos de este tipo son los siguientes: el impuesto regional incluye beneficios, la tasa (dentro de los límites establecidos por el Código Tributario), el momento y el procedimiento de pago. Los elementos principales incluyen el formulario de informe para una colección regional específica.
Otras especies
Habiendo profundizado en la esencia del sistema tributario, vale la pena considerar otros tipos de pagos. Vale la pena comenzar con los impuestos generales. Su misión principal es asegurar el capital y el gasto gubernamental actual. Esos fondos que provienen de tales tarifas inicialmente no tienen una dirección específica de uso. Esto puede ser impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta, etc.
El aspecto regresivo se caracteriza por el hecho de que la cantidad de retiro es inversamente proporcional al valor que tiene el objeto de impuestos. Pero en el caso de los impuestos progresivos, la tasa aumenta a medida que crece el valor del objeto.
El grupo de tarifas proporcionales incluye los tipos de impuestos que se establecen en un porcentaje fijo en relación con la base imponible (la propiedad del pagador o sus ingresos), independientemente de su tamaño.
También hay impuestos especiales. Se caracterizan por su propósito, ya que están vinculados a gastos estatales específicos o fondos especiales extrapresupuestarios y presupuestarios. Este grupo incluye deducciones que se destinan a fondos fuera del presupuesto federal y de carretera de naturaleza social, así como pagos por recursos naturales, impuestos sobre la tierra, etc.
Presta atención a los impuestos locales. Para su establecimiento y promulgación, se utilizan los actos jurídicos reglamentarios adoptados por las autoridades locales. Es importante el hecho de que solo en el territorio de los municipios respectivos, el pago de dichas tarifas se considerará obligatorio.
Impuesto sobre la renta
Se debe prestar especial atención a este tipo de pago, ya que es una de las formas clave de recaudar fondos en el presupuesto federal. La esencia del impuesto sobre la renta se reduce al hecho de que todas las organizaciones y empresas que son entidades legales se determinan como objetos impositivos.
Además, las formas de propiedad y gestión no importan en esta situación, lo principal es que hay un hecho de hacer negocios.
Contribuyentes de impuestos
Para comprender la esencia del impuesto a las ganancias corporativas, es necesario determinar qué empresas y empresas en este caso son pagadores. Para hacer esto, tiene sentido distinguir dos grupos clave:
- Organizaciones extranjeras que utilizan misiones permanentes para llevar a cabo sus actividades en la Federación de Rusia. Esto incluye compañías que se benefician en el territorio de Rusia, pero al mismo tiempo tienen una oficina central en otro país.
- Empresas rusas.
Hay organizaciones que no se definen como contribuyentes de impuestos. Estamos hablando de los pagadores de UTII en términos de ingresos recibidos de actividades y pequeñas empresas que han cambiado a un sistema impositivo simplificado. Este tipo de tarifas también es irrelevante en relación con las organizaciones cuyas actividades se relacionan con el juego y las actividades agrícolas, donde las ganancias se generan de una manera especial.
Objeto de imposición
Como tal objeto está determinado por el beneficio bruto de la empresa, que, de hecho, es la suma de varios valores:
- pérdidas o ganancias de activos fijos y otros bienes de la empresa;
- ganancia o pérdida de la venta de obras, servicios y productos;
- ingresos recibidos de transacciones no operativas, que se reducen por la cantidad de gastos en las mismas operaciones.
Dado que la esencia económica del impuesto sobre la renta se reduce a la imposición de los ingresos de la empresa, vale la pena decidir qué se entiende por este término.
Los siguientes son reconocidos como ganancias:
- en el caso de las organizaciones rusas, los ingresos recibidos, teniendo en cuenta su disminución por la cantidad de gastos incurridos;
- para organizaciones extranjeras: ingresos recibidos de cualquier fuente en la Federación de Rusia;
- Para las empresas extranjeras que utilizan oficinas de representación para llevar a cabo actividades, estos son ingresos recibidos utilizando estas oficinas de representación, reducidos por la cantidad de gastos.
Tipos de ingreso de la organización
Si clasificamos el beneficio de las empresas, podemos distinguir 2 grupos clave:
- ingresos no operativos;
- beneficio recibido a través del ejercicio de derechos de propiedad, obras o servicios.
Es importante comprender que las ganancias se pueden atribuir a los ingresos que se recibieron tanto por la venta de bienes de producción propia como por productos comprados anteriormente. La determinación de los ingresos por bienes se basa en la suma de todos los recibos relacionados con liquidaciones por bienes o servicios vendidos.
Además, la naturaleza económica del impuesto sobre la renta implica la imposición de los ingresos recibidos tanto en rublos como en moneda extranjera.
¿Cómo se aplica el impuesto a las personas?
Además de las organizaciones, el impuesto sobre la renta se aplica a las personas residentes que reciben ingresos de origen extranjero y nacional, así como a las personas no residentes que reciben ganancias a través de operaciones dentro de la Federación de Rusia.
La esencia del impuesto sobre la renta personal se reduce a la participación obligatoria de los ciudadanos en la ayuda estatal como parte de sus ingresos. En respuesta, el estado proporciona a la población acceso a ciertos bienes indivisibles. Este equilibrio siempre debe respetarse, de lo contrario los ciudadanos no tendrán la motivación suficiente para pagar impuestos sobre sus ingresos.
IVA
La esencia del impuesto al valor agregado, que es indirecto, se reduce a la retirada al presupuesto estatal de una cierta parte del valor agregado generado en todas las etapas de producción de productos, obras o servicios. El pago se realiza a medida que se vende el producto de la empresa.
En cuanto a las tasas de interés, pueden diferir según el objeto de los impuestos. La determinación de la facturación imponible se basa en el valor de los productos que se venden.Esto incluye cualquier tipo de efectivo recibido por la compañía si llegó después del pago de los bienes entregados por la organización.
Como pagadores, puede identificar empresarios individuales, empresas, así como aquellas personas que realizan el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia, son ellos quienes realizan las transferencias. Pero, de hecho, el comprador es el pagador final del IVA.
Considere el valor y la naturaleza del impuesto de transporte. Es obligatorio para el pago en el territorio de entidades constitutivas específicas de la Federación de Rusia. En cuanto a los objetos impositivos, reconocen los vehículos que han sido registrados en el territorio de la Federación Rusa.
Para determinar la cantidad que se muestra para el pago, debe multiplicar la cantidad de caballos de fuerza del motor del vehículo por la cantidad de meses de propiedad por año y la tasa impositiva, que puede variar según la región.
El uso del sistema tributario es una medida necesaria para la interacción armoniosa entre el estado y los ciudadanos, así como para el crecimiento económico estable del país.
