Yleisesti hyväksyttyjen taloustieteen pelisääntöjen mukaan suurten yritysten ohella toimii melko suuri joukko pienten ja keskisuurten yritysten edustajia, mikä edistää merkittävästi minkä tahansa markkinataloutta edustavan maan bruttokansantuotteen muodostumista ja tarjoaa työpaikkoja väestölle. Useimmiten he tarjoavat erilaisia kotitalouspalveluita. "Lapsilla" ei tietenkään ole varaa ylläpitää suurta hallintohenkilökuntaa eikä laskea ja raportoida maamme olemassa olevaa laaja-alaista verotyyppiä.
Siksi heidän elämänsä helpottamiseksi lainsäädäntötasolla on otettu käyttöön erityiset verojärjestelmät, joita yrittäjät ja pienyritykset voivat yksinkertaistaa suhteissaan valtioon.
Erityiset verojärjestelmät: mitä ne ovat
Tunnetuimpia ja eniten käytettyjä lapsia ovat yksinkertaistettu verojärjestelmä - yksinkertaistettu verovelvollisuusjärjestelmä (STS) ja laskennallisten tulojen yhtenäinen vero - UTII (laskennallinen). Jos yksinkertaistamista voidaan verrata yleisesti hyväksyttyyn verojärjestelmään, koska verojen laskennan pääasiallinen perusta on tulot tai voitot (tulot vähennettynä kuluilla), imputointi ei riipu maksajan toiminnan tuloksista. Valtiolle maksettavan veron määrä riippuu fyysisestä indikaattorista (esimerkiksi vähittäiskaupan pinta-alan arvosta) ja kahdesta tekijästä - K1 ja K2, joista tarkemmat tiedot löytyvät jäljempänä.
Siksi verovähennys on suurin piirtein vakaa ja voitto onnistuneen vuoden jälkeen pysyy kokonaan yrityksen käytettävissä. Järjestelmä on luonnollisesti melko houkutteleva. Kuka sitä voi käyttää ja millaiset aktiviteetit kuuluvat UTII: n piiriin?
Laskennan käyttö alueella
Järjestelmä on perustettu verolainsäädännöllä, ja sitä pannaan täytäntöön alueilla joko kunnallisten säännösten (ts. Sanomalehdessä julkaistut) piiritason ja kaupunkipiirien paikallisviranomaisten asiakirjoilla tai liittovaltion kannalta merkittävien kaupunkien laeilla.
Luettelo UTII: n alaisista toiminnoista vahvistetaan verolainsäädännön normeilla. Se on välttämättä toistettu kuntien antamissa säädöksissä. Näihin toimintoihin kuuluu:
- Kotimaisten palvelujen tarjoaminen (OKVED: n mukaan).
- Eläinlääkäripalvelut.
- Huoltoasemien palvelut korjaus ja tekninen huolto, autopesu.
- Pysäköintipalvelut, lukuun ottamatta rangaistuksia.
- Rahti- ja henkilöliikenne edellyttäen, että enintään 20 kuljetusyksikköä käytetään moottoripalvelujen tarjoamiseen.
- Vähittäiskauppa kauppahalleiden kautta, joiden pinta-ala on enintään 150 neliömetriä jokaiselle kohteelle, kiinteiden esineiden kautta, joilla ei ole kauppalattiaa tai ei-paikallaan olevia esineitä (kioskit, värisäiliöt jne.).
- Ateriapalvelu edellyttäen, että vierailijahallin pinta-ala on enintään 150 neliömetriä jokaisesta esineestä tai palvelutilasta puuttuu kokonaan.
- Hotellipalvelut edellyttäen, että asuintilojen kokonaispinta-ala on enintään 500 neliömetriä.
- Liiketilojen vuokraus kiinteän jakeluverkon tiloissa ilman myyntihuoneita, ei-kiinteän jakeluverkon, ravintolatilojen ilman palvelutilaa.
- Mainontatoiminnot, joissa käytetään mainosrakenteita, ajoneuvojen ulko- ja sisäpintoja.
- Maan vuokraus kauppa- ja ruokailuesineiden sijoittamiseen.
Kuinka mennä imputaatioon?
Siirtyminen UTII: hen tapahtuu deklaratiivisella tavalla. Jotta voidaan arvioida, onko se mahdollista, on analysoitava yrityksen keskimääräinen työntekijämäärä: sen ei saa olla yli 100 henkilöä. Lisäksi on pidettävä mielessä, että muiden organisaatioiden osuus oikeushenkilöstämme ei saisi ylittää 25%. Jos molemmat vaatimukset täyttyvät, voit kirjoittaa veroasiakirjaan rekisteröidäkseen oikeushenkilön UTII: n maksajana vakiintuneessa muodossa. Siinä on pakollista ilmoittaa kaikenlaiset toiminnot, joista arvonlisävero maksetaan, ja niiden käytön osoitteet. Hakemuksen käsittelyn jälkeen vero lähettää vastauksen, joka ilmoittaa sinulle siirtymisestä UTII: hen. Menettelyä voidaan pitää suoritettuna.
Verotuksen kohteet. Verotuksen peruste laskennalle
Laskennallisista tuloista maksettu laskenta. UTII: lle on yleisesti hyväksytty laskentakaava. Sen mukaan talousarvioon siirrettävän kokonaismäärän laskemiseksi kerrotaan tietyn toimialan peruskannattavuus, fyysistä indikaattoria säädetään kertoimilla K1 ja K2.
Verolaki vahvisti kuukausittaisen perustuoton kaikenlaiselle UTII: n alaiselle toiminnalle ruplana ja fyysisen indikaattorin, joka on mahdollisesti suunniteltu tarjoamaan sama tuotto. Ne ovat erilaisia. Joten esimerkiksi laskettaessa UTII-summia kotitalouspalveluista, fyysisellä indikaattorilla tarkoitetaan työntekijää, joka tarjoaa palveluita (mukaan lukien yrittäjä itse, koska henkilökohtainen yrittäjyys ei yleensä tarkoita työpaikkojen tarjoamista, vaan itsenäistä ammatinharjoittamista), jonka odotetaan tuovan tuloja 7500 ruplaa kuukaudessa. Tavaroita kuljetettaessa fyysiseksi indikaattoriksi otettiin yksi ajoneuvo, jonka hypoteettisesti pitäisi tuoda yrittäjälle 6000 ruplan tulot kuukaudessa. Kaksi rahastoa, vastaavasti 12 000 ruplaa ja viisi - 30 000 ruplaa.
Kun lasketaan UTII kaavan mukaan, peruskannattavuuden ja fyysisen indikaattorin tulos saadaan kerrottuna työkuukausien lukumäärällä (useimmiten kolmella, koska raportti on neljännesvuosittain), verokannalla (15%) ja oikaistuna talouskehitysministeriön vuodeksi asetetulle deflaattorikertoimelle K1 ja kertoimelle K2. jonka kuntien apulaisjoukot vahvistavat.
Kerroimen K2 arvo
Liittovaltion lainsäätäjä antoi vallan määrittää K2-kertoimen koko paikallisille viranomaisille. Hyväksyessään tällaisia normeja etenimme tarjoamalla kunnille ja kaupunkialueille mahdollisuuden vaikuttaa tällä tavoin alueen talouden kehitykseen sosioekonomisen kehitysohjelman mukaiseen suuntaan. Päätöksen UTII: n soveltamisesta kunnassa tekee vastaava varajoukko. Ne määrittävät myös korjauskertoimen K2 koon. Se on heidän oikeus, ei heidän velvollisuutensa. Jos kokopäätöstä ei tehdä, sen katsotaan oletuksena olevan yhtä suuri.
Paikallisviranomaiset voivat kuitenkin vahvistaa korjauskerroin pienemmiksi eräiden UTII-alaan kuuluvien toimintojen kehittämisen edistämiseksi. Sitten aritmeettisin laskelmilla yrittäjälle maksettavan veron määrä pienenee. Koska laskenta kuuluu kokonaan kunta- ja kaupunkialueiden talousarvioihin, liittovaltion lainsäätäjä ehdotti, että paikallisviranomaiset noudattavat sekä veronmaksajien että budjetin tasa-arvonäkökohtien noudattamista.
Tärkeää! Kerroin K2 ei voi olla yhtä suuri kuin 0, minimiarvo on 0,005.
Harjoittelu ja organisaatiot työntekijöiden kanssa
Se on erittäin kätevä pienille yrityksille ja ateriapalveluille.UTII: n fyysinen indikaattori julkisessa ateria- ja kauppapalvelussa on kauppahallin (tai vierailijahallin) neliömetri. Hyödykevarastot tai esimerkiksi keittiö eivät sisälly tähän arvoon.
Pääsääntöisesti sekä julkinen ateriapalvelu että kauppa toimivat työntekijöiden osallistumisen kautta. Vastaavasti heidän kanssaan tehdään työsopimuksia, jotka edellyttävät maksujen maksamista budjetin ulkopuolisille rahastoille. Sellaisille organisaatioille tarjotaan eräänlainen etusija.
Laskettua veromäärää vähennetään yrittäjälle ja työntekijöille tosiasiallisesti suoritettujen budjetin ulkopuolisiin rahastoihin suoritettujen maksujen määrällä. Mutta! Se ei voi sulkea myönnettyä etua kokonaan, alennuksen enimmäismäärä on puolet lasketusta verosta. Joten jos vero määräytyy laskemalla 10 000 ruplaa ja maksut ovat 20 000 ruplaa, maksaa täsmälleen 5 000 ruplaa (puolet arvioidusta määrästä).
Hoitotyö
Joskus syntyy tilanteita, kun liiketoiminnan aikana käy selväksi, että erilaisen verotusjärjestelmän soveltaminen on paljon kannattavampaa. Tällaisissa tapauksissa voidaan päättää imputoituneen jättämisestä. Mutta sinun pitäisi tietää, että jos voit mennä siihen milloin tahansa, lähteä vapaaehtoisesti - vasta 1. tammikuuta. Tätä varten sinun on jätettävä verohakemus rekisteröinnin poistamisesta UTII: n maksajana.
On erittäin tärkeää unohtaa ilmoittaa kaikenlaiset toiminnot, jotka kuuluvat UTII: n piiriin yrityksessäsi ja joiden hoito on suunniteltu. Jos jokin niistä unohdetaan jostain syystä, sinun on jatkettava siitä ilmoittamista ja maksettava veroja.
Jos verotuksen jättäminen ei ole vapaaehtoista, mutta johtuu siitä, että verovelvollinen ei enää täytä kriteerejä, joilla hän voi liittyä vaihtoon, verovelvollisen on siirryttävä yleiseen verojärjestelmään.
Tärkeää! Jos poistumisen syy oli yli määrä, joudut laskemaan verot uudelleen siltä vuosineljännekseltä, jolloin se tapahtui. Muissa tapauksissa siirtyminen tapahtuu seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisestä päivästä.
Käteisoperaatiot ja laskennallinen kirjanpito
UTII-järjestelmää sovellettaessa käteiskurin noudattamiseen liittyvät kysymykset eivät menetä merkityksensä. Kuten aikaisemmin, organisaatioiden tulisi pitää kassakirja, laatia menot ja kassakuitit luotto- ja pankkitililaskuilla. Vain yksittäisten yrittäjien kirjanpitolaki on vapautettu sen pakollisesta ylläpidosta. Pieniin ja keskisuuriin yrityksiin liittyvien organisaatioiden on pidettävä täysimääräistä kirjanpitoa, kaikkia rekistereitä ja annettava vuosittaiset saldot vero- ja tilastoviranomaisille. Totta, mahdollisuus toimittaa tilinpäätös yksinkertaistetussa muodossa on sallittu.
Tärkeää! Kaikilla pienillä ja keskisuurilla yrityksillä (sekä organisaatioilla että yrittäjillä) on oikeus olla asettamatta kassavarojen saldorajaa.
Yksi pikantyyppisimmistä hetkeistä on kysymys virkamiesten käyttämästä kassakoneita. Koska heidän verotukselliset maksunsa eivät liity saatujen tulojen määrään, heillä ei ole velvollisuutta soveltaa keskusvastapuolta. Asianmukaisella halulla ja keinoilla he voivat tehdä sen. Mutta ostajan pyynnöstä heidän on annettava asiakirja, joka vahvistaa varojen vastaanottamisen. Online-kassakoneiden käyttöönoton yhteydessä (lukuun ottamatta alueita, joissa ei ole laajakaista-Internetiä) vastaus kysymykseen "Otetaanko UTII-kassakoneet käyttöön?" ei ole niin selkeä. Muuten, laskettua veromäärää voidaan vähentää vahvistetulla määrällä online-kassakoneen hankintakustannuksia; Totta, enintään 18 000 ruplaa yhdestä laitteesta.
Muu verovelka
Taloudellisessa luonteessaan imputoinnin tarkoituksena on korvata useita veroja, jotka oikeushenkilö maksaa pakotettuaan soveltamaan yleistä verojärjestelmää.Ensinnäkin se on tietysti tulovero - raportteja ei laadita, tuloveroa ei makseta. Täsmälleen sama tilanne koskee arvonlisäveroa. On kuitenkin poikkeuksia: virkamiehet täyttävät ilmoitukset ja maksavat tuonti- ja kunnallisomaisuuden vuokra-alv-tapauksissa.
Maahantuoja korvaa myös yritysomaisuuden veron. Tuloveroa ei maksa vain arvonlisäverovelvoitteena vain yksittäiset yrittäjät itse. Työntekijöille he toimivat verovälittäjinä, vastaavasti, pidättävät veron, raportoivat siitä ja siirtävät kokonaan talousarvioon. Heille määrätään täysi seuraamus, jos ajoissa tapahtuvaa siirtoa tai ilmoittamista ei toimiteta ajoissa.
Kaikki nämä mieltymykset koskevat vain toimintotyyppejä, joihin imputtaatiota sovelletaan. Jos yrittäjä harjoittaa toimintaa, johon sovelletaan yleistä verojärjestelmää, verolaskenta suoritetaan heille erikseen ja kokonaisuudessaan.
Missä johtaja on rekisteröity?
Kaikkien verovelvollisten on maksettava verohallinnossa. Vaihtoehtoja on kaksi: asuin- ja toimipaikassa. Se riippuu toiminnan tyypistä ja oikeudellisesta muodosta.
- Yksilöyrittäjä rekisteröidään asuinpaikkaan, jos ulkoiluaktiviteetit, maantiekuljetus, vähittäiskauppa tai vähittäiskauppa (ilman kiinteää kohdetta) ovat UTII: ssä. Muissa tapauksissa ne rekisteröidään verovirastossa kiinteistön sijaintipaikkaan ja vastaavasti liiketoimintaan.
- Yrityksillä voi olla laillinen ja tosiasiallinen osoite, jotka joskus toisistaan poikkeavat. Ne on rekisteröity lailliseen (ei todelliseen!) Osoitteeseen rekisteröityessä ulkomainontaan, maantiekuljetuksiin sekä jakeluun ja jakeluun. Kaikissa muissa tapauksissa - myös kiinteistön sijaintipaikassa, jolla toimintaa harjoitetaan.
Ajoitus- ja veroraportointi
Verotuskausi imputointikohtaisten ilmoitusten toimittamisessa on neljäsosa. Tämän mukaisesti ilmoitus toimitetaan neljännesvuosittain raportointineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Ilmoitus täytetään kaikentyyppisistä toimista ja tiloista. Jos esimerkiksi catering-pisteiden toiminta suoritetaan useassa osoitteessa, niin laskennallinen laskennallinen tulo lasketaan näiden esineiden yhteydessä ilmoittamalla jokainen osoite ja fyysinen tilavuus. Jos yritys harjoittaa monentyyppisiä toimintoja, jokaisesta niistä toimitetaan myös raportti.
Raportointimenetelmät ja -ehdot ovat täsmälleen samat kuin muun tyyppisissä veroraporteissa - paperille pakollisella viivakoodilla tai suojattujen viestintäkanavien kautta. Veroviranomaisille tarpeettomien kysymysten välttämiseksi asiakirjatarkastusten aikana on suositeltavaa liittää selittävä huomautus asiakirjoihin, jotka vahvistavat esimerkiksi fyysisten indikaattorien muutokset (kauppapaikan, tilojen vuokraus, sopimuksen päättämistä koskeva sopimus jne.) Ja maksujen maksaminen budjetin ulkopuolisille rahastoille.
Jos maksaja jonkin ajan kuluttua ilmoituksen toimittamisesta paljastaa itsenäisesti epätarkkuudet ja havaitut virheet, on tehtävä oikaisu ja välitettävä se veroviranomaisille. Jos virheet ovat johtaneet siihen, että vero on laskettu uudelleen ylöspäin, suositellaan maksamaan erotus ennen kuin toimitetaan oikaistut luvut veroon. Silloin veroviranomaiset eivät peri sakkoja ja sakkoja rikkomisesta.
johtopäätös
Vremenka on melko mielenkiintoinen ja mukava erityistila veronmaksajille. Sen avulla voit ennustaa luotettavasti verojen maksamisen kustannukset ja optimoida kaikenlaisten raporttien ja ilmoitusten toimittamisen taakan.Mutta se on hyvä vain vakaalle liiketoiminnalle. Niiden, jotka eivät voi taata vakaata tuloa, on ehkä tutkittava muita verojärjestelmiä, koska veronmaksun määräaika tulee eteenpäin riippumatta siitä, oliko tuloja tarpeeksi edelliseltä ajalta.
Venäjän maaperällä impock on juurtunut. Tämä tila otettiin käyttöön peruuttamismahdollisuuksien vuoksi, mutta lukuisten pyyntöjen ansiosta sen peruuttamispäivää on jo siirretty useita kertoja. Viimeksi ehdotettiin sen käytön lopettamista vuonna 2018, mikä jopa aiheutti tietyn paniikin elinkeinoelämässä. Hän on jo tullut, mutta imputaatti on edelleen meille. Tähän mennessä oletetaan, että sen pitäisi lakata olemasta vuoden 2021 alusta. Mutta ... odota ja katso! Kuten he sanovat - mikään ei ole pysyvämpää kuin väliaikainen. Ehkä valtio päättää silti määräämättömästä toiminnastaan.
