Yrityksen pitkäaikainen kehitys riippuu johdon kyvystä tunnistaa syntyneet ongelmat oikeaan aikaan ja neutraloida ne osaavasti. Tämän tavoitteen saavuttamiseksi käytetään taloudellista analytiikkaa, jonka tarkoituksena on tunnistaa kaikki yrityksen johtamisen työkalujen ongelmakohdat.
Mikä on yrityksen taloudellinen analyysi
Rahoitusanalyysi on ymmärrettävä tiettyjen menettelyjen ja menetelmien integroiduksi käytöksi yrityksen tilan ja sen taloudellisen toiminnan objektiiviseksi arvioimiseksi. Arvioinnin perustana on määrällinen ja laadullinen kirjanpito. Johtopäätökset tehdään analyysin jälkeen.
Taloudellinen analyysi keskittyy yrityksen taloudellisen, teknisen ja organisatorisen tason sekä siihen liittyvien yksiköiden tutkimiseen. Taloudellisen analyysin tavoitteisiin sisältyy yrityksen taloudellisen ja teollisen taloudellisen toiminnan arviointi, mukaan lukien konkurssin diagnoosi.
Taloudellisen analyysin painopisteet
Yritystilan taloudellinen ja taloudellinen analyysi asettaa erityistehtäviä, joiden suorittaminen määrittelee analyysituloksen tarkkuuden. Puhumme varausten avaamisesta ja tuottamattomista mahdollisuuksista, joita ei ole käytetty, laadun arvioinnista, tiettyjen toimien vaikutuksen määrittämisestä johdon kokonaistulokseen ja niiden tekijöiden tunnistamisesta, jotka aiheuttivat poikkeamia normeista. Analyysiprosessissa suoritetaan myös yrityksen toiminnan odotettavissa olevien tulosten ennustaminen ja johdon päätöksentekoon tarvittavien tietojen valmistelu.
Voidaan väittää, että yrityksen taloudellisella analyysillä on rooli varainhoidossa sekä yrityksessä itsessään että yhteistyökumppaneiden, veroviranomaisten ja rahoitus- ja luottojärjestelmän kanssa tehtävissä yhteistyöprosesseissa. Samalla kirjataan liiketoiminta, taloudellinen vakaus, kannattavuus ja kannattavuus. Itse analyysi voidaan määritellä myös johtamisen, suunnittelun, yrityksen toiminnan ja sen diagnostiikan seurannan välineeksi.
On huomattava, että yrityksen tiettyjen näkökohtien analyysi perustuu indikaattorijärjestelmän analyysiin, lisäksi dynaamisessa tilassa. Tämä johtuu tosiasiasta, että yrityksen ja sen divisioonien taloudellisella ja teollis-taloudellisella toiminnalla on toisiinsa liittyvät indikaattorit. Tästä syystä erityisten indikaattorien muutokset voivat vaikuttaa lopulliseen taloudelliseen arvoon tekniset ja taloudelliset indikaattorit yrityksen toiminta.
Yrityksen taloudellinen ja taloudellinen analyysi: tavoitteet
Tämän yrityksen analyysimuodosta puhuttaessa on syytä huomata, että se tarkoittaa yhdistelmää deduktioita ja induktiomenetelmiä. Toisin sanoen, analyytikon on otettava huomioon yleiset indikaattorit tutkiessaan yksittäisiä indikaattoreita.
Toinen tärkeä periaate on, että yritystä analysoitaessa tutkitaan kaiken tyyppisiä liiketoimintaprosesseja ottaen huomioon niiden keskinäinen riippuvuus, keskinäinen riippuvuus ja yhteydet. Mitä tulee tekijöiden ja syiden analysointiin, tässä tapauksessa analytiikka perustuu ymmärtämään seuraavaa periaatetta: jokaiselle tekijälle ja syelle tulisi saada objektiivinen arvio. Siksi sekä syitä että tekijöitä tutkitaan aluksi ja seuraa niiden luokittelu ryhmiin: toissijaiset, perus, epäoleelliset, merkittävät, huonosti määritellyt ja määräävät.
Seuraava vaihe on selvittää määrittelevien, perus- ja olennaisten tekijöiden vaikutukset taloudellisiin prosesseihin. Mutta havaitsemattomia ja merkityksettömiä tekijöitä tutkitaan vain tarvittaessa ja vasta analyysin pääosan suorittamisen jälkeen. On syytä harkita sitä tosiseikkaa, että taloudellinen analyysi ei aina tarkoita kaikkien tekijöiden tutkimista, koska tällä on merkitystä vain joissain tapauksissa.
Lisäksi, jos puhutaan yrityksen taloudellisen analyysin tarkista tavoitteista, on järkevää määrittää seuraavat arviointiprosessin komponentit:
- analyysi kyvystä maksaa lainoja;
- seurataan yrityksen tilaa arvioinnin yhteydessä;
- konkurssien ehkäisy;
- yrityksen arvostus sulautumisen tai myynnin yhteydessä;
- seurata taloudellisen tilanteen dynamiikkaa;
- analyysi yrityksen kyvystä rahoittaa investointiprojekteja;
- yrityksen taloudellisen toiminnan ennustaminen.
On syytä huomata, että yrityksen taloudellisen tilan tutkimisessa ne taloudelliset yksiköt, jotka ovat keskittyneet saamaan erittäin tarkkaa ja puolueetonta tietoa yrityksen toiminnasta, voivat käyttää finanssianalyytikon apua.
Tällaiset yksiköt voidaan jakaa kahteen luokkaan:
- Ulkoiset: velkojat, tilintarkastajat, valtion virastot, sijoittajat.
- Sisäinen: osakkeenomistajat, tarkastus- ja selvitystoimikunta, johto ja perustajat.
Toinen tavoite, jota varten voidaan tehdä taloudellinen analyysi, mutta ei yrityksen aloitteesta, on arvioida yrityksen sijoituspotentiaalia ja luottokykyä. Tällainen analyysi on pääsääntöisesti mielenkiintoinen pankeille, joille on tärkeää varmistaa yrityksen vakavaraisuus ja kannattavuus. Tämä on loogista, koska kaikki potentiaaliset sijoittajat ovat kiinnostuneita saamaan tietoja yrityksen likviditeetistä ja talletuksen menettämiseen liittyvästä riskitasosta.
Sisäisen ja ulkoisen analyysin ominaisuudet
Sisäinen taloudellinen kirjanpito ja analyysi ovat välttämättömiä yrityksen itsensä tarpeiden tyydyttämiseksi. Se voi keskittyä sekä yrityksen maksuvalmiuden asteen tunnistamiseen että sen tulosten perusteelliseen arviointiin viimeisen raportointikauden aikana. Tällaiset arviointimenetelmät ovat merkityksellisiä, kun finanssianalyytikko tai yrityksen johto aikoo määritellä, kuinka realistinen ja tarkoituksenmukainen on varojen kohdentaminen suunnitellun tuotannon laajentamiseksi ja mitä vaikutuksia lisäkustannuksilla voi olla siihen.
Mitä tulee ulkoiseen taloudelliseen analyysiin, sen tekevät analyytikot, jotka eivät ole etuyhteydessä yritykseen. Heillä ei ole myöskään pääsyä yrityksen sisäisiin tietoihin.
Jos suoritetaan sisäinen analyysi, minkään luokan tiedon houkuttelemiseen ei liity ongelmia, mukaan lukien sellainen luokka, johon ei ole pääsyä. Ulkoisen analyysin tapauksessa eräät arviointimenetelmien rajoitukset otetaan alun perin huomioon, koska tiedoista puuttuu kokonaan.
Taloudellisen analyysin tyypit
Analytiikka, jonka avulla yrityksen tila arvioidaan, voidaan jakaa useisiin avaintyyppeihin hallintaprosessin sisällön mukaan:
- retrospektiivinen tai nykyinen analyysi;
- tuleva (alustava, ennuste);
- toiminnallinen taloudellinen ja taloudellinen analyysi;
- analyysi, jossa otetaan huomioon tietyn ajanjakson tulokset.
Jokaista lajia käytetään avaintehtävästä riippuen.
Taloudellisen analyysin menetelmät
Rahoitusanalyysin nykyiset menetelmät sisältävät seuraavat alueet:
- Pystyanalyysi. Tämä on yksi yrityksen tilinpäätöksen arviointityypeistä, jossa analyysi on tase-erien ja erityyppisten velkojen ja varojen osuus. Tällä tekniikalla resurssien allokointi osoitetaan murto-osina.
- Vaaka-analyysi. Kyse on yrityksen taloudellisesta analytiikasta, jossa suoritetaan dynaaminen tase-erien arviointi. Sekä trendin luonne että suunta arvioidaan.
- Kertoimien analyysi. Tämän tyyppiset taloudelliset, taloudelliset ja tuotannon indikaattorit lasketaan tilinpäätöksen perusteella. Tällaisessa taloudellisessa ja kirjanpitoanalyysissä tarkastellaan myös tappiolaskelmia, tulosraportteja ja muita sääntelyasiakirjoja. Kertoimien laskennan avulla voidaan arvioida yrityksen eri resurssien, toimintojen ja pääoman vaikuttavuus ja vaikuttavuus, mukaan lukien.
- Trendianalyysi. Tällaisella arvioinnilla kutakin raportointipositiota verrataan tiettyihin aikaisempiin ajanjaksoihin, minkä seurauksena yrityksen liiketrendi määritetään. Vakiintuneen suuntauksen avulla muodostetaan tulevien indikaattorien mahdolliset arvot. Toisin sanoen suoritetaan tulevaisuudennäkymien analyysi.
- Faktorianalyysi. Tässä tapauksessa käytetään arviointia tiettyjen tekijöiden vaikutuksesta yrityksen toiminnan lopputuloksiin. Tutkimuksessa käytetään stokastisia ja deterministisiä tekniikoita.
- Vertaileva analyysi. Puhumme työpajojen, osastojen, tytäryhtiöiden jne. Tiivistelmäindikaattoreiden maatilan analysoinnista. Organisaation maatilan taloudellinen analyysi suoritetaan myös suhteessa kilpailevien yritysten indikaattoreihin.
Kertoimien analyysi rahoitusanalytiikan päätyökaluna
Keskeisenä taloudellisen analyysin menetelmänä voit määrittää kertoimen. Tämä selittyy sillä, että yhtiön tilan kvantitatiivinen arviointi ja erilaisten indikaattorien muuttamiseen tähtäävien johtopäätösten tekeminen tehdään taloudellisten ja taloudellisten suhteiden perusteella. Tässä tapauksessa voit tarkkailla suoraa suhdetta huomioon otettujen yrityksen resurssien ja niiden toiminnan tehokkuuden välillä, joka ilmaistaan taloudellisten ja taloudellisten suhde-arvojen ja tase-erien tietojen perusteella.
Tämä finanssianalyysimenetelmä sisältää neljän asiaankuuluvan ryhmän taloudellisten indikaattorien arvioinnin:
- Kannattavuusasteet (kannattavuus). Tällaiset tiedot heijastavat yhtiön pääoman kannattavuutta tuotettaessa tuloja erityyppisten omaisuuserien avulla.
- Taloudellisen luotettavuuden (vakauden) suhteet. Tässä tapauksessa osoitetaan yrityksen oman pääoman ja lainatun pääoman taso ja esitetään yhtiön pääoman rakenne.
- Vakavaraisuusasteet (Likviditeetti). Heijasta organisaation kykyjä ja kykyä ajantasaisiin lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin velkasitoumuksiin.
- Liikevaihdon (liiketoiminnan) suhteet. Näiden tietojen avulla voit määrittää yrityksen omaisuuden määrän tietyllä raportointikaudella ja niiden liikevaihdon intensiteetin, mukaan lukien.
Taloudellisen analyysin menetelmää, jossa yrityksen kertoimet otetaan laskelmien perustana, pidetään tärkeänä siitä syystä, että sen avulla on mahdollista tunnistaa ajoissa yrityksessä kriisi-ilmiöt ja ryhtyä nykyisiin toimenpiteisiin tilanteen vakauttamiseksi.
Tämän tyyppinen analyysi on osa strateginen johtaminen organisaatio.
Esimerkkejä finanssianalyysistä
Organisaation tilan arvioinnin ymmärryksen ymmärtämiseksi on tutkittava esimerkki taloudellisesta analyysista. Oletetaan, että koko tutkimusajanjakson ajan marginaali oli vakaa, mutta tapahtui jonkin verran laskua.
Tutkimusjakson aikana paljastui tavaroiden vaihtuvuuden lisääntyminen 35 päivällä. Tämä osoittaa ylijäämävarastojen olemassaolon ja tavaravarastojen määrän kasvun. Samaan aikaan rautakaupoissa tavaroiden vaihdon optimaalinen arvo on 80-90 päivää.
Saamisten osalta yrityksellä ei ole sitä - koko yrityksen vähittäiskauppa tapahtuu toimituksen yhteydessä suoritettavan maksun perusteella. Myyntisaamiset puretaan 4-7 päivän kuluessa, mikä voidaan määritellä positiiviseksi indikaattoriksi.
Samalla operaatiosykli kasvoi 35 päivällä analyysin kattaman ajanjakson puitteissa. Ilmeisesti se (sykli) vastaa kaupan keston pidentymistä. Liikevaihdon ajanjakson kasvun perusteella myös suhdannekierron aika on noussut.
Esimerkki tällaisesta yrityksen taloudellisesta analyysistä määrittelee toiminnan riittävän vakaaksi, jotta varasto voi ylikuormittaa. Prosessin optimoimiseksi niin paljon kuin mahdollista, hankintapolitiikan tarkistaminen on tarpeen liikevaihdon vähentämiseksi.
Kuinka analysoida pankin toimintaa
Pankin taloudellinen analyysi on keskittynyt laadunhallinnan varmistamiseen kehittämällä toiminnan tärkeimmät parametrit. Puhumme indikaattoreista, kuten toiminnan kannattavuus, pääoman ja maksun liikevaihto, rakenne varat ja velat pankin osastojen tehokkuutta, taloudellisten resurssien salkun ja pankkien sisäisen hinnoittelun riskejä.
Jotta pankin tilan tutkiminen olisi onnistunut, joidenkin ehtojen on täytyttävä: Analyysiin käytettävien tietojen on oltava luotettavia, tarkkoja, oikea-aikaisia ja täydellisiä. Jos toimitetut tiedot eivät vastaa todellisuutta, sovelletut taloudellisen analyysin menetelmät eivät voi johtaa objektiivisiin johtopäätöksiin. Tämä tarkoittaa, että joidenkin ongelmien vaikutuksia aliarvioidaan, mikä voi johtaa tilanteen pahenemiseen.
Tietojen luotettavuus arvioidaan tarkastusprosessin ja dokumenttien valvonnan aikana.
Pankkien valtion tutkimusmenetelmät
Pankin toiminnan eri näkökohtia arvioidaan tieteellisten ja metodologisten työkalujen avulla. Juuri heidän avullaan on mahdollista kehittää optimaalinen ratkaisu tiettyihin johtamisluonteisiin tehtäviin.
Pankin taloudellisessa analyysissä on suosittuja menetelmiä:
- Dynaaminen taseyhtälö. Tämä tekniikka sisältää voittojen ja tappioiden kirjaamisen. Tällaisen johdon avulla suoritetaan tosiasiallinen taloudellinen arvio pankin tilasta ja siitä, kuinka kannattavaa sen toiminta on.
- Muutettu taseen hallinta (velat yhtä suuret kuin vastaavat). Talousanalyysiin sisältyy tässä tapauksessa nopea arviointi pankin vastuunhallinnan tehokkuudesta.
- Taseen päähallinto (varat, jotka vastaavat oman pääoman ja maksettujen velkojen summaa). Tämän arvostustekniikan keskeinen periaate on kaikkien pankkien varojen tehokas hallinta ja omistaminen.
- Oma pääoman yhtälö (pankkipääoma vastaa varoja vähennettynä maksetut velat). Tämäntyyppinen yhtälö on merkityksellinen, kun on tarpeen saada lopullinen arvio siitä, kuinka tehokas käytettävissä olevan pääoman hallinta oli oman pääoman lisäyksen puitteissa. Tätä tekniikkaa käytetään myös parannetun kannattavuuden varantojen määrittämiseen ja käyttämiseen.
Voimme siis päätellä, että yrityksen taloudellinen analyysi, josta on annettu esimerkki edellä, on välttämätön toimenpide yrityksen tilan ja kannattavuuden määrittämiseksi. Ilman tällaista analysointia yrityksen toiminnan tehokkuus voi heikentyä merkittävästi, ja kuntoutustoimenpiteet ennenaikaisen arvioinnin tapauksessa saattavat olla merkityksettömiä.
Yrityksen taloudellisen tilanteen analyysi:
