Kaupallisen yrityksen työ vaatii paitsi modernin tekniikan käyttöönottoa ja lisääntynyttä työn tuottavuutta, myös vakavaa analyyttistä työtä yrityksen toiminnan taloudellisten ja taloudellisten tulosten tutkimiseksi. Millä menetelmillä tämä liiketoimintalinja toteutetaan nykyaikaisissa yrityksissä?
Yrityksen taloudellisen toiminnan määritelmä
Mikä on "taloudellinen toiminta"? Tämä on monimutkainen termi. Yleensä se ymmärretään toiminna, joka liittyy kaupallisen voiton hankkimiseen, tuotantoprosessien tehokkuuden lisäämiseen ja raportointimenettelyihin.
Joissain tapauksissa analysoidaan yrityksen taloudellista toimintaa koko yrityksen taloudellisen suorituskyvyn tunnistamiseksi ja tutkitaan eri yrityslaitosten työn laatua: johtaminen, kirjanpito, myyntitiimi jne. Taloudellisen tieteen kannalta tällaiset menettelyt kuuluvat mikrotaloudellisten luokkaan, ts. ne kuvastavat paikallisen esineen tilannetta eivätkä välttämättä ole korreloivia makroindikaattorien kanssa.
Miksi analysoida taloudellista toimintaa?
Yrityksen taloudellisen toiminnan analyysi on tärkein työkalu yrityksen kilpailukyvyn lisäämiseksi. Eri indikaattoreiden perusteella voidaan tehdä keskeisiä johtopäätöksiä. Kyseisten menettelyjen avulla voidaan tutkia jo toteutettujen johtamiskonseptien tehokkuutta ja tarvittavia säätöjä tulosten vastaanottamisen jälkeen.
Johto voi käyttää kyseisen analyysin tuloksia laatiessaan yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa koskevan suunnitelman. Joten saatuaan nämä tai nuo numerot, yrityksen johto voi asettaa strategisen tavoitteen - saavuttaa sellaiset ja sellaiset indikaattorit liiketoimintamallin tehokkuuden lisäämiseksi. Yrityksen rahoitussuunnitelma voi sisältää myös sijoitusnäkökohtia, joissa korostetaan kassavirtojen suuntaa. Yksityiskohtainen analyysi yrityksen toiminnoista auttaa myös prioriteettien määrittämisessä.
Yrityksen liiketoimintamallin tehokkuutta koskevien tutkimusten tulokset voivat auttaa omistajia luomaan positiivisia suhteita sijoittajiin, lainanantajiin, yhteistyökumppaneihin ja joissain tapauksissa myös asiakkaisiin. Analyysin tulokset ovat tärkeä tekijä, joka määrittelee kuinka, kuten edellä todettiin, yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan suunnitelma voi olla. Vastaavan tyyppisen analyysin merkitys on suurin, etenkin erittäin kilpailukykyisillä toimialoilla. Monien suurimpien yritysten johtajat suorittavat tällaisia tutkimuksia säännöllisesti.
Rahoitustoiminnan analyysimenetelmät
Mitä menetelmiä voidaan käyttää yrityksen taloudellisen toiminnan analysointiin? Sopivaan tutkimustyyppiin kuuluu yrityksen profiilin tutkiminen monesta näkökulmasta, ja jokaisessa työsuunnassa voidaan käyttää yksilöllisiä lähestymistapoja.
Esimerkiksi menetelmä on laajalle levinnyt, jonka perustana on yritysten liikesuunnitelmien tutkiminen pätevyyden ja tasapainon löytämiseksi. Usein käytetään myös lähestymistapaa, jossa analyytikot tutkivat erityisiä indikaattoreita liiketoiminnan tuloksesta tietyillä alueilla.Melko yleinen menetelmä on menetelmä, jossa verrataan yrityksen taloudellisia tuloksia kilpailukykyisiin yrityksiin suhteessa tuloihin ja markkinoiden kokoon.
Useimmissa tapauksissa lähestymistavat yritystutkimukseen viittaavat systemaattiseen lähestymistapaan. Tämä johtuu tarpeesta luoda kokonaisvaltainen ominaispiirte yritykselle: Joissakin näkökohdissa se on todennäköisesti huonompi kuin kilpailukykyiset yritykset, mutta toisilla se ylittää selvästi ne. Järjestelmällinen lähestymistapa yrityksen toiminnan analysointiin auttaa tunnistamaan yrityksen pääsuoritusindikaattorit, joiden perusteella kehitetään sitten yleinen arvio toiminnan tuloksesta.
Tietolähteet analysointia varten
Yrityksen taloudellinen toiminta ilmaistaan paikallisessa toiminnassa, josta suurin osa on dokumentoitu. Asiaankuuluvia lähteitä käytetään sitten yrityksen toiminnan analysoinnissa. Mistä asiakirjoista me puhumme? Mitä lähteitä käytetään yrityksen taloudellisen toiminnan kirjanpitoon? Niitä on paljon.
Ensinnäkin nämä ovat tilinpäätökseen liittyviä asiakirjoja. Näitä ovat voittoja ja tappioita kuvaavat lähteet, niiden eri liitteet. Nämä ovat asiakirjoja, jotka heijastavat tietoja pääoman muutoksista, rahoitusvarojen liikkeistä.
Tilinpäätöksen tärkein näkökohta on tasapaino. Asiakirjat, joissa se kirjataan, antavat riittävän luotettavan arvion yrityksen nykyisen taloudellisen toiminnan menestyksestä.
Taseen avulla voit arvioida sellaisia yrityksen kaupallisen toiminnan indikaattoreita kuin omaisuus ja velka, käyttöpääoma, nettovarallisuus, vakaus, vakavaraisuus, likviditeettiosuudet (tutkitaan vähän myöhemmin niiden olemusta tarkemmin).
Toinen tärkeä lähde, jonka avulla voit määrittää, kuinka tehokkaat taloudelliset toimet ovat, on tuloslaskelma. Tässä asiakirjassa kirjataan yrityksen tulot ja kulut tietyille toiminta-alueille.
Laskelma oman pääoman muutoksista - Toinen merkittävä asiakirja, jonka avulla yrityksen taloudellista toimintaa voidaan analysoida. Tällä lähteellä on melko monimutkainen rakenne. Joten siinä on neljä osaa. Kolme ensimmäistä ennätysindikaattoria koskivat yhtiön pääomaa katsauskaudella. Raportin tämä alue sisältää tietoja pääoman ja sen komponenttien, voiton ja varausten määrän muuttamisesta. Asiakirjan neljäs osa sisältää tekijät, jotka vaikuttivat suoraan pääoman muutokseen. Tämä voi olla ylimääräisten osakkeiden liikkeeseenlasku tai niiden arvon muuttaminen, yhtiön muiden tulojen tai kulujen esiintyminen.
Toinen merkittävä lähde, jota ilman on ongelmallista suorittaa täydellinen analyysi yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta toiminnasta, on kassavirtalaskelma. Tämä asiakirja sisältää tietoja tulevista ja lähtevistä rahoitusvirroista suhteessa yhtiön nykyiseen toimintaan sijoitussuunnassa ja muihin strategisesti merkittäviin toimintoihin.
Taseeseen liittyy myös erityinen hakemus. Se voi sisältää tosiasioita, jotka ovat hyödyllisiä taloudellisen toiminnan mukauttamisen kannalta ja joita voidaan saada analyysin aikana. Siten sovellusta taseeseen voidaan myös pitää merkittävänä lähteenä liiketoiminnan tuloksen arvioinnissa.
Yrityksen suorituskykykriteerit
Tutkimme päälähteitä, joiden avulla yrityksen taloudelliset tulokset voidaan tutkia. Mieti nyt tärkeimpiä kriteerejä, joiden avulla voidaan arvioida, kuinka tehokas yritys on. Yleensä niiden on määritettävä, ovatko yrityksen toiminnan tulokset suhteellisen korkeat suhteessa kustannuksiin.Suhteellisesti ottaen yritystä arvioidaan tehokkaaksi, jos se pystyy tuottamaan paljon pienillä investoinneilla. Tietyt indikaattorit, kuten edellä huomautimme, voidaan myös verrata kilpailevien yritysten saavutuksiin.
Tärkeimmät kriteerit, joiden avulla määritetään yrityksen tehokkuus, voidaan esittää seuraavan luettelon muodossa.
Ensinnäkin tuotantoprosesseihin osallistuu resurssien käytön tehokkuus. Se voi olla käyttöomaisuutta, henkilöstöä, rahoitusta, raaka-aineita. Toiseksi, se on laatua sijoituspolitiikka yritykset (kuinka nopeasti sijoitus kannattaa). Kolmanneksi se on yrityksen varojen hyödyntämisen tehokkuus - esimerkiksi liikevaihdon suhteen. Neljänneksi tämä on pääoman käytön laatu, joka voidaan arvioida perustuen voittoa kohti yhtiön osaketta kohti. Tarkastellaan nyt yksittäisiä indikaattoreita, joiden perusteella analyysin aikana on mahdollista arvioida yrityksen taloudellinen tulos.
Tärkeimpiä ovat likviditeettisuhteet. Tutkimme heidän yksityiskohtiaan.
Likviditeettisuhteet
Nämä indikaattorit yrityksen taloudellisesta toiminnasta kuvaavat sitä, missä määrin yritys pystyy tyydyttämään yrityksen liikkeeseen laskemien lyhytaikaisten joukkovelkakirjalainojen haltijoiden pyynnöt. Kyseisiin tekijöihin kuuluvat absoluuttiseen, kiireelliseen ja nykyiseen likviditeettiin liittyvät tekijät. Jokaiselle niistä käytetään erillistä laskentakaavaa.
Absoluuttiseen likviditeettiin korreloiva kerroin on indikaattori, jonka avulla voit määrittää lyhytaikaisten joukkovelkakirjojen osuuden, joka voidaan kattaa yrityksen varoilla, samoin kuin osakkeiden ja talletuksien. Tärkein kriteeri on, että niillä on oltava ehdoton likviditeetti.
Suhde, korreloituna keskimääräisen likviditeetin kanssa, osoittaa käteisvarojen (samoin kuin varojen, kuten saamisten ja lyhytaikaisten sijoitusten) ja velkasitoumusten välisen suhteen. Jos yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysi vahvistaa kyseisen indikaattorin määrän enemmän kuin yksi, niin sitä voidaan pitää erinomaisena tuloksena, 0,7-0,8 - hyväksyttävänä.
Nykyiseen likviditeettiin korreloiva kerroin lasketaan jakamalla lyhytaikaiset varat lyhytaikaisiin joukkovelkakirjalainoihin. Se on osoitus siitä, onko yrityksellä tarpeeksi varoja maksaakseen vastaavat velvoitteet. Mielenkiintoinen tosiasia: jos lyhytaikaisia varoja on paljon enemmän kuin joukkovelkakirjalainoja, yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa voidaan arvioida riittämättömäksi tehokkaaksi varojen irrationaalisen jakautumisen vuoksi.
Nettokäyttöpääoma
Toinen tärkeä indikaattori yrityksen suorituskyvylle on nettokäyttöpääoma. Se lasketaan yleensä sen maan kansallisessa valuutassa, jossa yritys toimii. Se lasketaan yrityksen varojen ja lyhytaikaisten velkasitoumusten erotuksena. Jos pääomaa ei ole riittävästi, tämä tarkoittaa, että yritys ei pysty maksamaan lainoja ja joukkovelkakirjoja ajoissa. Mutta jos vastaava indikaattori ylittää velan määrää heijastavan arvon, niin tämä voi, kuten nykyisen likviditeettisuhteen tapauksessa, osoittaa, että yrityksen resursseja voidaan käyttää irrationaalisesti. Käytännössä tämä voi olla liian suuri osakeanti tai liian korkea antolainaus.
Vakauskertoimet
Yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa arvioivaan analyysiin voi sisältyä rahapääoman rakenteen mukaisten indikaattorien tutkiminen, mikä voi antaa melko selkeän kuvan yrityksen vakaudesta. Tällaiset kriteerit ovat indikaattoreita siitä, kuinka yrityksen omat varat ja lainatut varat ovat suhteessa toisiinsa, ja osoittavat myös, kuinka paljon liiketoiminta on riippuvainen ulkoisista lainanantajista.
Kyseisten indikaattorien joukossa on kerroin, joka korreloi taloudellisen riippumattomuuden kanssa. Mitä alhaisempi se on, sitä enemmän yrityksellä on velkaa ja sitä suurempi on todennäköisyys, että se ei selviydy velvoitteistaan. Liian pieni kerroinarvo voi kuitenkin viitata siihen, että yrityksellä on pulaa taloudellisista resursseista.
Toinen indikaattori tässä luokassa on kokonaisvelkojen suhde yrityksen varoihin. Se on osoitus yrityksen varojen koosta, jota rahoitetaan houkuttelemalla lainoja. Tämän parametrin optimaalinen arvo on 0,2-0,5.
Tärkeitä ovat myös indikaattorit, jotka kuvaavat, miten yhtiön varat ja sen pitkäaikaiset velat liittyvät toisiinsa, mikä on yhtiön velan ja oman pääoman osuus, samoin kuin ”pitkäaikaiset lainat” ja pitkäaikaiset varat. Jos tutkijalla, joka analysoi yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa, tutkitaan näitä parametreja, hänellä on käytössään enemmän tietoja, jotka heijastavat yrityksen riippuvuutta velkavelvoitteista.
Kannattavuusasteet
Toinen ryhmä liiketoiminnan arvon kannalta tärkeitä tekijöitä korreloi yrityksen kannattavuuden kanssa. Mitä indikaattoreita tässä kategoriassa voidaan pitää tärkeimpinä?
Ensinnäkin tämä on kerroin, joka korreloi myynnin kannattavuuden tason kanssa. Se osoittaa, mikä on nettotuloksen määrä yrityksen kokonaismyynnistä. Toinen tärkeä tekijä on se, joka korreloi organisaation oman pääoman tuoton kanssa. Tämä parametri näyttää kuinka paljon sijoittajat ansaitsevat sijoitetun valuutan yksikköä kohti. Tärkeä indikaattori on vaihto-omaisuuteen korreloiva kerroin. Se osoittaa, mitkä ovat yrityksen mahdollisuudet tuottaa tuloja suhteessa käyttöpääomaan. Mitä korkeampi suhde, sitä tehokkaampi liiketoiminta on. Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analysointiin voi liittyä toisen tärkeän parametrin - kertoimen, joka korreloi - käyttö pitkäaikaiset varat. Se osoittaa, tuottaako yritys riittävästi voittoa käyttöomaisuuteen nähden. Mitä korkeampi tämä parametri, sitä tehokkaampi liiketoiminta on. Toinen tärkeä tekijä tässä kategoriassa liittyy sijoitetun pääoman tuottoon. Se osoittaa kuinka monta valuuttayksikköä yritys on investoinut tuotantoon saadakseen yhden voittoyksikön.
Liiketoiminnan suhteet
Yhtiön taloudellisen toiminnan analysointiin voi kuulua myös sellaisten suhteiden tunnistaminen, jotka ovat yhdenmukaisia yrityksen liiketoiminnan kanssa. Tällaisia indikaattoreita on useita, ja kaikkien niiden avulla voimme ymmärtää, missä määrin yritys käyttää rahaaan tehokkaasti. Mieti pääindikaattoreiden olemusta.
Merkittävimmistä tämä on kerroin, joka korreloi käyttöpääoman liikevaihdon kanssa. Se osoittaa, missä määrin käyttöpääomaan sijoittaminen suoritetaan tehokkaasti, sekä kuinka tämä vaikuttaa myynnin dynamiikkaan. Mitä korkeampi kerroin, sitä tehokkaammaksi yrityksen liiketoimintamalli otetaan huomioon.
Toinen tärkeä parametri liittyy käyttöomaisuuden liikevaihtoon. Tämä indikaattori kuvaa sitä, missä määrin yritys käyttää käyttöomaisuutta tehokkaasti. Mitä korkeampi tarkasteltava suhde on, sitä parempi on yrityksen liiketoimintamalli.
Toinen merkittävä parametri, jonka avulla voimme ymmärtää, kuinka menestyksekkäästi yritys harjoittaa taloudellista toimintaansa, on suhde, joka korreloi omaisuuden vaihtuvuuteen. Se osoittaa, kuinka tehokkaasti yritys käyttää kaikkia resurssejaan.
Varastonvaihtoa heijastavaa kerrointa pidetään myös merkittävänä indikaattorina yrityksen taloudellisen toiminnan menestykseen. Se osoittaa kuinka nopeasti yritys myy varastot.Mitä korkeampi suhde, sitä pienempi käteismäärä yritykselle on sijoitettuna tämäntyyppisiin varoihin, joille on ominaista alhainen likviditeetti.
Toinen merkittävä parametri on myyntisaamisiin korreloiva suhde. Se osoittaa sen ajanjakson pituuden, jonka aikana yritys kerää varoja, jotka ulkoiset yksiköt ovat sen velkaa. Jos tämä indikaattori on liian korkea, se osoittaa vaikeudet, joita yrityksellä on työskennellessään vastapuolten tai lainanottajien kanssa.
