Venäjän laki antaa Venäjän federaation kansalaisille mahdollisuuden vähentää huomattavasti asuntolainojen taakkaa tai vähentää asunnon ostamisen todellisia kustannuksia täysin muodollisen mekanismin avulla asianmukaisen korvauksen saamiseksi. Mikä on heidän luonteensa? Millä tavoin nämä etuoikeudet järjestetään?
Korvauksen ydin
Monet Venäjän federaation kansalaiset ihmettelevät: "Kuinka saada korvausta asunnon ostosta, joka näyttää lain takaamalta?" Lisäksi monet venäläiset eivät edes tiedä mitä tämä ilmiö on ja mikä sen luonne on. Korjaamme keskeisen seikan: korvaus asunnon ostamisen jälkeen on yleensä mahdollista vain verovähennyksen muodossa, joka tietenkin kokonaisuutena vastaa kyseisen termin merkitystä.
Tosiasia, että henkilö saa rahaa valtiolta tosiasiallisesti, ja tämä on mahdollista vain siksi, että hän on hankkinut kiinteistöjä. Kyllä, se on tosiasiallisesti korvaus. Käsitteellisen laitteen kannalta ei kuitenkaan ole aivan oikein kutsua sitä tällä tavoin, koska lainsäädännössä on vahvistettu toinen termi - kiinteistönvähennys asuntoa ostettaessa.
Tietenkin kansalaisten vuorovaikutussuunnitelmissa valtion ja kuntien kanssa voidaan myöntää myös muita korvauksia, tavalla tai toisella, asuntojen hankintaan liittyviä.
Tämä voi johtua esimerkiksi asunnon ostokustannusten korvaamisesta osittain, koska kansalainen kuuluu tiettyyn sosiaaliseen luokkaan.
Ja tässä tapauksessa ne venäläiset, joiden asema täyttää viralliset vaatimukset, voivat aktiivisesti ratkaista kysymyksen siitä, miten saada korvaus asunnon ostosta sosiaalisen tuen tapaan. Tällaisella kansalaisen ja valtion välisellä vuorovaikutusmekanismilla ei yleensä ole mitään yhteyttä veroihin.
Tyypillisin skenaario liittyy kuitenkin edelleen Venäjän federaation ja liittovaltion veroviranomaisten vuorovaikutukseen. Lainsäädännön vaihtelu ja se, että vuorovaikutuksessa veroviranomaisten kanssa on useita vaihtoehtoja, määrittävät useita epäselviä vivahteita, jotka ovat ominaisia asunnon oston vähennysten käsittelymenettelyille. Tutkimme niitä.
Oikeus vähennykseen
Oikeus siihen verovähennys ostaessaan asunnon ovat venäläiset, jotka ostivat omaisuutta omalla kustannuksellaan, myös asuntolainalla. Vastaavan tyyppisen maksun suorittaa liittovaltion verovirasto. Tosiasia, että vähennysten suuruus riippuu suoraan kansalaisten palkoista ja muista tuloista maksettavan henkilökohtaisen tuloveroarvon määrästä. Oikeus siihen kiinteistövähennys ostaessaan asunnon ovat venäläiset, jotka asuvat Venäjän federaatiossa. Tosiasia, että eri asemassa olevat kansalaiset maksavat maksuja liittovaltion verovirastolle eri verokannalla, eivätkä he voi odottaa saavansa vastaavia maksuja.
Lainsäädännön vaihtelevuus
Laki, joka säätelee verovähennysten maksamista asunnon ostamisen yhteydessä, muuttuu melko säännöllisesti, kuten venäläiset lakimiehet toteavat. Etenkin vuonna 2014 monia nykyisiä lakien normeja muutettiin. Tämä vaikutti verovähennysoikeuden määrittämiseen tietyille kansalaisryhmille.
Joten esimerkiksi venäläiset, jotka ensin hakivat liittovaltion verovirastolta verovähennystä ennen vuotta 2014, voivat odottaa korvaavansa vain yhden asunnon ostokustannukset. Jos taas he maksoivat asianmukaisen maksun 1.1.2014 jälkeen, vähennyslaskelma on mahdollista mistä tahansa määrästä kiinteistöobjekteja.Sillä ei ole merkitystä, milloin asunto ostetaan. Tärkein kriteeri on ensimmäinen vetoomus miinus liittovaltion veropalvelu.
Tämä olosuhde ei vaikuttanut varsin myönteisesti asuntoihin ostaneisiin kansalaisiin, jotka maksoivat summan, jolla vähennys oli vähemmän kuin 260 tuhatta ruplaa. Myös ne kansalaiset, jotka ilmoittivat pienemmän summan myyntisopimuksessa kuin tosiasiallisissa järjestelyissä asunnon myyjän kanssa, eivät selvästikään saaneet voittoa - tällainen käytäntö esiintyy usein Venäjän kiinteistömarkkinoilla. Lakimiesten mukaan monet kansalaiset eivät tienneet miten asunnon ostaminen järjestetään kaikkein oikeimmalla tavalla, kun vähennysten enimmäismäärä taataan. Siksi keskeinen ehto on myyntisopimusten todellinen kulujen määrä.
Arvon vähennyksen
Asuntojen oston verovähennys koostuu kolmesta pääosasta.
Ensinnäkin, tämä on itse asiassa osa asunnon erillisenä omaisuuden hankkimisesta aiheutuvia kustannuksia. Se määritetään yksinkertaisella kaavalla - 13% vastaavasta määrästä, mikä heijastaa asumisen kustannuksia. Vähennysten enimmäismäärä on kuitenkin rajoitettu 260 tuhanteen ruplaan. Kiinteistöjen lukumäärä, joille se voidaan laskea, kuten edellä huomautimme, riippuu siitä, milloin kansalainen jätti ensimmäisen hakemuksen liittovaltion veropalvelulle - ennen 1.1.2014 tai sen jälkeen.
Toiseksi verohyvitys voidaan laskea asumisen korjauskustannusten perusteella, mutta vain jos henkilö on ostanut uuden rakennuksen. Kaava on sama - 13% vastaavista kustannuksista. Jotkut asiantuntijat ovat taipuvaisia yhdistämään maksun kaksi ensimmäistä osaa yhdeksi, koska verovähennysten enimmäismäärä on 260 tuhatta ruplaa. jaetaan kustannusten molemmille osille.
Muut analyytikot kuitenkin erottavat korjauskustannukset erilliseen luokkaan, koska niiden juridinen luonne eroaa kiinteistöjen osto- ja myyntitapahtumien tyypillisestä luonteesta. Erityisesti korjauksen maksamista koskevat asiakirjat ovat täysin erilaisia - nämä ovat myynti- ja kassatšekit. Asunnon kustannukset puolestaan kirjataan pankkidokumenteihin - pääsääntöisesti nämä ovat tiliotteita.
Kolmanneksi, kiinteistönvähennys asuntoa ostettaessa voidaan myös kerätä kustannusten perusteella, jotka liittyvät korkojen maksamiseen pankille asuntolainalla. Vastaavien maksujen koko on 13% pankille suoritettujen maksujen todellisesta määrästä. Asuntolainan koroista maksettavan korvauksen enimmäismäärä on kuitenkin paljon suurempi kuin asunnon ostokustannuksista. Se on 390 tuhatta ruplaa, jos henkilö vähensi ensin vähennyksen 1.1.2014 jälkeen, eikä hänellä ole rajoituksia, jos kansalainen on hakeutunut liittovaltion verovirastoon aiempina vuosina. Siten toisessa tapauksessa henkilöllä on oikeus saada vastaava vähennyksen osa maksamalla asuntolainan korkoja pankille, vaikka liittovaltion verovirasto ilmoitti kaiken kahdessa ensimmäisessä osassa.
Siten asunnon ostosta maksettava vero palautetaan kokonaisuudessaan 650 tuhatta ruplaa, ja jos henkilö teki vähennyksen ennen 1.1.2014, niin enemmän - verrattuna asuntolainan korot pankille.
Suoriteperusteinen ja vähennysmenettely
Mieti, miten verovähennys asuntokaupasta lasketaan ja maksetaan. Tämän menettelyn toteuttamisessa on kaksi päämenettelyä. Ensinnäkin vähennys voidaan tehdä henkilökohtaisessa vuorovaikutuksessa liittovaltion veroviraston kanssa. Tässä tapauksessa vastaava korvaus lasketaan sen verokauden tulosten perusteella, jonka aikana henkilö osti asunnon tai joka seuraa sitä. Toisin sanoen, jos esimerkiksi kansalainen osti asunnon vuonna 2012, niin hän voi palauttaa rahaa lain edellyttämällä tavalla ostaessaan asuntoa vuodesta 2013.
Vuorovaikutuksen ominaisuudet liittovaltion veroviraston kanssa
Skenaariossa, joka liittyy vuorovaikutukseen liittovaltion veroviraston kanssa, henkilö voi luottaa verovähennysten laskemiseen kerran vuodessa ja sen myöhempien maksujen suorittamisessa yhtenä maksuna määränä, joka riippuu henkilökohtaisen tuloveron määrästä, joka on vähennetty valtionkassaan edellisellä verokaudella.Siten vuosittaisen korvauksen määrää määrittelevä indikaattori on tulovero.
Asunnon ostamisesta palautetaan maksu, jonka maksamisen asunnon myyjä vastaa kiinteistön ostaneelta kansalaiselta saamastaan rahasta. Vaikka tässä ei ole suoraa korrelaatiota - kukaan ei tarkista onko myyjä maksanut henkilökohtaisen tuloveron myynnistä, mutta jos puhumme verojärjestelmän kansallisesta mittakaavasta, likimääräinen muoto on täsmälleen tämä.
Joten käännyttämällä esimerkiksi liittovaltion verovirastoon vuonna 2015, henkilö voi saada vähennyksen 13% palkastaan vuonna 2014. Mutta vero palautusta varten on olemassa toinen järjestelmä. Se toteutetaan kansalaisten viestinnän kautta työnantajan kanssa.
Tosiasia, että henkilö maksaa henkilökohtaisen tuloveron kuukausittain jokaisesta palkasta. Ja jos hän osti asunnon, niin laki sallii hänen olla siirtämättä sovellettavaa veroa valtiovarainministeriölle, kunnes maksamattomien määrien määrä saavuttaa edellä määritellyt raja-arvot - 260 tuhatta ruplaa. asunnon oston päämenoihin ja asuntolainan korkoihin 390 tuhatta. Tai jos henkilö osti asunnon ennen 1. tammikuuta 2014, niin siihen ajankohtaan asti, kunnes hän maksaa pankille.
Huomaa, että jos tilanteessa, joka liittyy viestintään liittovaltion veropalvelun kanssa, henkilö voi saada vähennyksen vasta verovuoden lopussa, silloin, kun hän on vuorovaikutuksessa työnantajan kanssa, veronsiirtojen keskeyttäminen on mahdollista seuraavana kuukautena sen jälkeen, kun tarvittavat asiakirjat vaaditaan korvauksen saamiseksi.
Vähennysmäärän laskemisen yksityiskohdat
Ensinnäkin, kuten asiantuntijat sanovat, vähennys lasketaan asunnon ostoon liittyvien kulujen ja tarvittaessa korjauskustannusten perusteella. Heti 260 tuhatta ruplaa. tai jokin muu summa, joka on 13% vastaavista kuluista, maksetaan kansalaiselle, pankkikorkoihin perustuva vähennys lasketaan.
Voinko saada täyden verohyvityksen kerrallaan? Teoreettisesti mahdollista. Mutta tässä tapauksessa henkilöllä olisi tietysti oltava riittävän suuri palkka. Asuntolainan korko maksetaan lisäksi vain yhden vuoden sisällä, ja jos kansalainen odottaa vähennyksen kertaluonteista palautusta tarkoituksenmukaisella perusteella, hänen on siis maksettava koko kiinnitys yhden verokauden aikana.
Kuinka saada käytännössä verovähennys muodossa korvausta asunnon ostosta? Harkitse vivahteita, jotka heijastavat menettelyä soveltuvan tyyppisen maksun hakemiseksi liittovaltion verovirastolle tai työnantajalle.
Vähennyshakemusmenettely liittovaltion verovirastolle
Jos henkilölle on helpompaa vastaanottaa maksuja liittovaltion verovirastolta verovuoden jälkeen, hänen toimintansa algoritmi tämän oikeuden rekisteröimiseksi on seuraava. Ensinnäkin on tarpeen täyttää vähennyshakemus liittovaltion verovirastolta määrätyssä muodossa. Valmistele sitten seuraavat asiakirjat:
- kolmen hengen tuloveron ilmoittaminen
- todistukset kahden hengen tuloveron muodossa kaikista työpaikoista;
- asiakirjat, jotka vahvistavat asunnon omistusoikeuden;
- pankkitilit, tiliotteet - kaikki mikä vahvistaa kustannukset.
Kaikki nämä asiakirjat tulee milloin tahansa vuoden aikana, joka seuraa asiakirjojen ilmoittamista, lähettää liittovaltion veroviraston alueelimelle. Hakemuksessa ilmoitetaan myös pankkitilin tiedot - veropalvelu siirtää vähennyksen sille verrannollisesti 3-NDFL-ilmoitukseen sisältyviin tietoihin. Asunnon ostaminen on yksi yleisimmistä syistä, joiden vuoksi venäläiset ottavat yhteyttä liittovaltion verotukseen. Siksi laitoksen laatima asiaankuuluvien maksujen kaavio hyvin kehitetyssä algoritmissa. Jos asiakirjat ovat kunnossa, vähennysten saamisessa ei yleensä aiheudu ongelmia. FTS: n tulisi tarkistaa asiakirjat 3 kuukauden kuluessa. Jos veroviranomaisilla on kysyttävää, he lähettävät selventävän pyynnön.
On virheellinen näkökulma, jonka mukaan asiakirjat voidaan lähettää liittovaltion verovirastolle vasta 30. huhtikuuta. Tämä ei ole täysin totta.Tämä ajanjakso on tärkeä työnantajille, jotka toimittavat työntekijöilleen tietoja liittovaltion verovirastolle verojen oikeasta maksamisesta. On mahdollista lähettää asiakirjoja liittovaltion verovirastolle kansalaiselle, jotta hän voi hakea vähennystä haluttaessa heti tammikuun lomapäivien jälkeen.
Menettely vähennyksen käsittelemiseksi työnantajan välityksellä
Kuinka saada korvausta asunnon ostamisesta työnantajan kautta? Algoritmi on jonkin verran monimutkaisempi kuin edellisessä järjestelmässä, mutta tämän vähennysten käsittelymenetelmän käytöllä on huomattava etu monille kansalaisille - verojen muodossa oleva palkkalisä, jota ei makseta laillisesti, ilmestyy heti.
Edellisen järjestelmän, jossa vähennys tehdään asunnon ostamisessa, pääasiallinen ongelma - asiakirjat. Kuten olemme nähneet vuorovaikutuksessa liittovaltion veroviraston kanssa, heitä on paljon. Erityisesti 3-NDFL-ilmoitusta ja 2-NDFL-varmennetta ei tarvitse vähentää työnantajan välityksellä. Muussa tapauksessa sama asiakirjapaketti.
Erottuvista vivahteista muun muassa vähennyshakemus on eri muodossa. Erityisesti siinä on ilmoitettava tiedot työnantajasta veroagenttina - yksikönä, jolla on oikeus siirtää asianomaiset maksut, erityisesti henkilökohtaiseen tuloveroon, valtiolle.
Huomaa, että jonkin verran vuorovaikutusta liittovaltion veroviraston kanssa järjestelmän puitteissa oletetaan edelleen olevan. Heti kun tarvittavat asiakirjat on kerätty, ne on vietävä verovirastoon. Niitä tutkitaan siellä, ja jos kaikki tiedot ovat oikein, 30 päivän kuluessa annetaan erityinen ilmoitus, joka vahvistaa kansalaisen oikeuden saada verovähennys.
Liittovaltion veroviranomaiselta saatu asiakirja olisi siirrettävä palkkaavan yrityksen kirjanpito-osastolle. Lisäksi kansalaisen on kirjoitettava uusi lausunto - että hän haluaa laillisesti olla maksamatta henkilökohtaista tuloveroa palkastaan vähennyksenä. Siitä hetkestä verokorvaus asunnon ostosta "veloitetaan" laillisella henkilökohtaisen tuloveron ja palkan maksamisella.
Huomaa, että molemmissa järjestelmissä kansalaisen on toistettava vastaava algoritmi joka vuosi. Tai kunnes hän on käyttänyt loppuun koko vähennysmäärän jokaisesta osasta - asunnon osto-, korjaus- ja luottokustannukset. Lisäksi tarve toistaa nämä toimenpiteet voi ilmetä, jos henkilö vaihtaa työpaikkaa.
Vähennyksen vastaanottaminen molemmilla tavoilla
Joissakin tapauksissa yhdistetty vähennysalgoritmi on mahdollinen - molempien järjestelmien mukaan. Tämä on mahdollista, jos henkilö esimerkiksi osti asunnon syyskuussa. Osoittautuu, että vuorovaikutussuhteessa työnantajan kanssa hän voi saada vähennyksen laillisen henkilökohtaisen tuloveron muodossa yhdessä palkansa kanssa vain kolme kuukautta ennen vuoden loppua. Edellisten yhdeksän kuukauden aikana vastaava maksu suoritetaan osana ensimmäistä järjestelmää. Henkilö voi puolestaan ensi vuoden alussa käyttää mekanismia, jonka avulla on mahdollista saada kuukausittaisia vähennysmääriä palkalla.
Vähennys on helppo saada ostaessasi asuntoa. Tärkein vivahdus on niiden asiakirjojen oikeellisuus, joita vaaditaan käydessäsi yhteyttä liittovaltion veropalvelun ja työnantajan kanssa. On myös tärkeää priorisoida vähennysten saamiseksi halutut määräajat - verovuoden lopussa tai joka kuukausi.
