Venäjän kansalaisilla on oikeus saada erilaisia verovähennykset. Vaadituimpia ovat kiinteistöjen hankintakuluihin liittyvät maksut sekä asuntolainan korkojen maksaminen. Mikä on näiden vähennysten erityisyys? Millä mekanismeilla niitä voidaan saada?
Vähennysten ydin
Vähennys asunnon ostosta taataan Venäjän federaation verolain säännöksillä. Venäjän federaation verolain 23 artiklan mukaan kansalaisella, joka on hankkinut tai rakentanut kiinteistöä henkilökohtaisten kulujen (tai asuntolainan) kustannuksella, on oikeus kiinteistövähennys. Tämäntyyppinen maksu muodostuu kolmesta pääkomponentista:
- vähennys, joka perustuu itse kiinteistön ostokustannuksiin;
- maksu, jonka laskenta määräytyy korjausmenojen perusteella;
- vähennys, jonka perusteena on asuntolainalle maksetut korot (paitsi jos asunto on tietysti ostettu luotolla).
Voidaan huomata, että joissain tapauksissa kustannukset, joista vähennys lasketaan, voivat sisältää hankkeen dokumentoinnin kehittämiskustannukset rakentamisen aikana sekä tietoliikennejärjestelmien asennukseen liittyvät kustannukset. Voidaan myös huomata, että verovähennys asunnon ostamisessa on mahdollista myös asuntolainan jälleenrahoittamisen yhteydessä - uusien ehtojen mukaisesti pankin kanssa tehdyssä sopimuksessa.
Kyseisiä maksuja kutsutaan "vähennykseksi", koska niiden on tarkoitus maksaa niiden varojen kustannuksella, jotka kansalainen on jo maksanut valtionkassaan, samoin kuin niiden määrien, jotka lain mukaan on maksettava. Puhumme tuloveronsiirroista (PIT), joiden määrä on 13% kansalaisen henkilökohtaisen talousarvion palkasta tai muista virallisista kassavarojen lähteistä.
Siten henkilöllä, joka käyttää kyseistä vähennystä, on oikeus joko palauttaa jo maksetut varat valtiolle tai jättää laillisesti siirtämättä niitä valtionkassaan. Toisin sanoen voidaan todeta, että on olemassa kaksi päämekanismia, joissa vähennys on mahdollinen asunnon ostamisen yhteydessä: kun vähennykset ovat 13% valtionkassaan tai ajanjaksoina, jolloin lain mukaan on tarkoitus siirtää vero valtiolle.
Vähennykset ostoista ja myynnistä
Panemme merkille tärkeän vivahteen - termiä ”vähennys” Venäjän verolainsäädännössä, joka koskee kiinteistökauppojen sääntelyä, voidaan käyttää erilaisia yhteyksiä, ts. Paitsi silloin, kun sen laskentaperuste on hankinta. Kiinteistöjen myyntiin voi liittyä myös lakisääteisten vähennysten käyttö, joka puolestaan liittyy mahdollisuuteen olla maksamatta tietty määrä veroa saaduista tuloista.
Samanaikaisesti voidaan huomata, että kyseessä olevat kaksi vähennystyyppiä voidaan joissain tapauksissa yhdistää. Kiinteistöjen ostaminen, myynti ovat usein toisiinsa liittyviä prosesseja. Tässä artikkelissa puhumme kuitenkin asuntojen oston kustannuksiin liittyvistä vähennyksistä.
Vähennysmäärä
Mikä voi olla maksujen koko? Nykyisten lakien mukaan tämä on osa 13 prosentin kustannuksista (asunnon ostosta tai korkomaksuista pankille). Huomasimme edellä, että kyseistä vähennystä edustavat kolme päämuotoa. Kiinteistön hankinta- ja korjauskustannusten perusteella suoritettavat maksut eivät saa ylittää 260 tuhatta ruplaa. Asuntolainan koroista vähennetään puolestaan enimmäismäärä, joka on vahvistettu sovellettavissa laeissa, 390 tuhatta ruplaa.Tähän kaavaan liittyy kuitenkin tärkeä vivahdus.
Lainsäädännön vaihtelevuus
Tosiasia, että Venäjän lainsäädäntö, jonka aiheena on vähennys asunnon ostosta, muuttuu melko usein, kuten monet lakimiehet toteavat. Nykyisessä painoksessa on normaali, jonka mukaan asuntolainan korkovähennysten raja-arvoon on erityisesti merkitty rajoitus. Kuitenkin vuoteen 2014 saakka, se ei ollut lain säännöksissä - asukkaat, jotka ostivat asunnon asuntolainalla, pystyivät palauttamaan osan korkojen maksamisen kustannuksista rajoittamatta vastaavien määrien määrää. Tätä monien lainanottajien miellyttävää tilaisuutta seurasi kuitenkin kaukana toivottavimmasta oikeusvaltiosta, jonka mukaan vähennys oli mahdollista saada vain yhdestä kiinteistöstä.
Toisin sanoen heti, kun henkilö sai valtionkassalta täyden määrän, joka vastaa 13 prosenttia asunnon kustannuksista, valtion velvollisuudet vähennysten myöntämiseen päättyivät. Sillä ei ollut väliä kuinka suuri vähennys voi olla asuntoa ostettaessa (jaa se). Sillä, että sen arvo ei voinut nousta 260 tuhanteen ruplaan, ei ollut merkitystä. Lainsäätäjä kuitenkin kompensoi jossain määrin tällaisen normin, kuten edellä todettiin, sillä, että asuntolainan korkojen perusteella laskettujen maksujen määrälle ei asetettu ylärajaa.
Siten asunnon ostosta saatava enimmäisvähennys voi riippua siitä ajanjaksosta, jonka aikana kansalainen haki ensin asianmukaista korvausta - ennen vuotta 2014 tai sen jälkeen. Ensimmäisessä tapauksessa hän voi saada korkeintaan 260 tuhatta ruplaa ja vain jos kiinteistöjen kustannukset sen sallivat - perus- ja korjauskulut sekä lainan korkojen perusteella maksettu summa, kunnes se maksetaan takaisin. Toisessa tapauksessa henkilö voi luottaa myös 260 tuhanteen ruplaan, mutta tämän arvon saavuttaminen on sallittua useiden kiinteistöobjektien vuoksi, samoin kuin saadakseen enimmäisvähennys asuntolainan koroista 390 tuhatta ruplaa.
Tarvitsetko muodollista työtä?
Yleensä tarvitaan. Samanaikaisesti yksityishenkilöt voivat maksaa 13 prosentin tuloveron paitsi palkoista myös muista tuloista - esimerkiksi muun kiinteistön myynnistä. Monet venäläiset eivät työskentele työlainsäädännön nojalla, vaan työehtosopimusten puitteissa, joihin sisältyy myös 13 prosentin vähennys sopimuksen mukaisista palkkioista ja muista korvauksista. Asianmukaisia siirtoja voidaan käyttää vähennyksen saamiseen asunnon ostosta.
On huomattava, että yksityiset yrittäjät, eläkeläiset sekä esimerkiksi yritysomistajat, joita ei ole rekisteröity työsopimuksella, eivät voi saada asuntovähennystä, koska he eivät maksa henkilökohtaista tuloveroa. Tietysti edellyttäen, että he eivät työskentele työsopimuksen tai siviilioikeudellisten toimien yhteydessä, eikä heillä ole myöskään tuloja, joista 13 prosenttia siirretään valtiovarainministeriöön.
Työn läsnäolo TC: llä voi olla tärkeä edellä mainitun kahden vähennysten käsittelyn perusskenaarion kannalta. Puhumme tavasta, jolla henkilöllä on laillinen oikeus olla maksamatta henkilökohtaista tuloveroa ostaessaan asuntoa ajanjaksolle, kunnes vastaavien maksujen määrä, jota ei ole lueteltu valtiovarainministeriössä, saavuttaa edellä mainitut rajaindikaattorit. Tässä tapauksessa vaaditaan muodollinen työsuhde. Tarkastelemme tätä näkökohtaa yksityiskohtaisemmin vähän myöhemmin, kun tutkimme vähennysten käsittelymenetelmiä.
Milloin voin hakea vähennystä
Missä vaiheessa asunnon ostamisen jälkeen (asuntolainalla tai henkilökohtaisten varojen kustannuksella) voiko henkilö kääntyä mihin? Tämä voidaan aloittaa vain, jos kansalaisella on käsissään asiakirjoja, jotka vahvistavat olevansa kiinteistön omistaja (kokonaan tai osakkeina).Yleensä tämä on omistajuustodistus. Myös liittovaltion verovirasto voi olla riittävä urakoitsijan myöntämä asumisen hyväksymisasiakirja.
Jos saat vähennyksen ostaessasi asuntoa asuntolainalla, niin monet lakimiehet suosittelevat myös, että kaikki asunnon siirtoon asuntolainaksi pankkiin liittyvät asiat siirretään oikein. Ainoastaan niiden suorittamisen jälkeen luotto- ja rahoituslaitos voi antaa kaikki FTS: lle tarvittavat asiakirjat - skenaarion mukaan, kun vähennys tehdään koron perusteella.
Mutta yleensä tämä vaihe toteutetaan onnistuneesti jopa nopeammin kuin valtio antaa todistuksen omistajuuden rekisteröinnistä. Lisäksi ensimmäiset vähennysmaksut lasketaan yleensä kulujen perussumman perusteella eikä korkojen perusteella, ja siksi joitain pankkidokumentteja ei tarvita. Kaikki riippuu vuorovaikutuksen erityisestä vaiheesta liittovaltion veroviraston kanssa. Jos tämä on kansalaisen ensimmäinen vierailu osastolla, vähennykset maksetaan pääsääntöisesti itse asunnon hankintakustannusten perusteella.
Sisällön samoin kuin kansalaisen ensimmäisen vierailun aikataulu liittovaltion verohallintoon riippuu kuitenkin suurelta osin siitä, millä menetelmällä vähennys saadaan. Niitä on kaksi, kuten olemme jo todenneet edellä. Ensimmäisen puitteissa kansalainen voi palauttaa 13 prosenttia asunnon ostosta valtiovarainministeriölle maksettujen henkilöveroverojen kustannuksella. Toisessa menetelmässä oletetaan, että henkilö ei voi laillisesti siirtää tuloveroa tietyn ajanjakson ajan. Ensimmäistä skenaariota kutsutaan joskus vähennyksen itsekäsittelyksi, toiseksi - maksujen vastaanottamiseksi työnantajan kautta. Mieti kunkin ominaisuuksia.
Itsevähennys
Ensimmäinen vaihtoehto, jossa henkilö voi saada vähennyksen kodin ostamisen kustannuksista, on itsenäinen vuorovaikutus liittovaltion veroviraston kanssa. Sille on ominaista tietyt erityispiirteet, joukko asiakirjoja ja muut vivahteet viestinnästä laitoksen kanssa.
Jos puhumme henkilön ensimmäisestä vierailusta liittovaltion verohallintoon, voit mennä verovirastoon minkä tahansa vuoden työpäivänä, jota seuraa henkilö, kun henkilö rekisteröi asunnon omistusoikeuden. Tämän skenaarion mukainen vierailu liittovaltion veroviranomaiseen tehdään yleensä kerran vuodessa.
Päätavoite on toimittaa laitokselle asiakirjat, jotka vahvistavat, että henkilö maksoi vuonna asunnon ostamisen yhteydessä, henkilökohtaisen tuloveron - palkoista tai muista lähteistä - ja voi siten käyttää oikeutta vähennykseen. Se on täysin yhtä suuri kuin henkilökohtainen tulovero, jos se ei ylitä edellä ilmoitettuja arvoja - 13% asunnon ostamisen kustannuksista, mutta enintään 260 tuhatta ruplaa, samoin kuin asuntolainan korkojen määrä, mutta enintään 390 tuhatta ruplaa - jos asunto on ostettu vuonna 2014 ja myöhemmin. Vähennysten kiinnitysosuus maksetaan pääsääntöisesti vain, jos kansalainen sai kokonaissumman osana asunnon ostokustannuksia.
Jos ensimmäisen vuoden aikana henkilön tuloihin ei annettu lain takaaman vähennyksen kokonaismäärää, hän voi saada saldon seuraavien vuosien aikana - ja taas suhteessa henkilökohtaiseen tuloveroon, joka maksetaan 12 kuukaudesta vuodelta, joka edelsi liittovaltion veropalvelua.
Keskeiset asiakirjat
Sinun on otettava melko vaikuttava paketti asiakirjoja mukanasi. Ensinnäkin se tuloslaskelma kolmen hengen tuloveron muodossa. Asunnon ostamisen yhteydessä juuri tämä asiakirja antaa sinulle mahdollisuuden vahvistaa vähennysoikeus ja ensin määrittää sen määrä.
3-NDFL-ilmoituksen toimittamisen lisäksi asunnon ostamisessa ja vähennyksen hakemisessa on myös esitettävä FTS: lle asuntokauppasopimus.
Toinen merkittävä lähde on 2 hengen tuloverotodistus työstä. Tarvitset myös kopion TIN-sertifikaatista. Tarvitset tietenkin passin.
Tärkeimpiä asiakirjoja ovat ne, jotka vahvistavat varojen siirron myyjälle jostakin syystä osana korjauskustannuksia, arvioidun asiakirjan maksamista jne.
Yksi keskeisistä asiakirjoista, kuten edellä huomautimme, on todistus asunnon omistajuudesta. Tai, jos se ei ole vielä valmis, saattaa syntyä kiinteistökohteen hyväksymisasiakirja - tämä asiakirja vahvistaa, että uuden rakennuksen huoneisto kuuluu tietylle kansalaiselle.
Jos asunto ostettiin asuntolainalla, on silti välttämätöntä toimittaa lainasopimus liittovaltion verovirastolle sekä ote, jonka mukaan henkilö maksoi tällaisina ja kuukausina korkoa tällaisessa määrässä.
Edellä lueteltujen lähteiden pakettiin on liitettävä virallisessa muodossa oleva lausunto sekä luettelo, joka vahvistaa, että tällaiset asiakirjat siirretään liittovaltion verovirastolle. Tarvitset myös pankkitiedot, joihin FTS siirtää vähennyksen.
Voit mennä verovirastoon, kuten olemme jo aiemmin todenneet, milloin tahansa seuraavan vuoden päivänä, jona henkilö osti asunnon, tai seuraavana raportointivuonna, jonka aikana hän siirtää palkasta maksettavan henkilökohtaisen tuloveron. Jos asiakirjat ovat kunnossa, liittovaltion veroviraston on siirrettävä vähennys kolmen kuukauden kuluessa pankkitietoihin, jotka kansalainen toimittaa.
Vähennys työnantajan kautta
Edellä kuvatussa skenaariossa oletetaan, että henkilö palauttaa valtiolle maksetun veron laillisesti. On kuitenkin loogista olettaa: todennäköisesti tämän järjestelmän puitteissa valtio suorittaa kaksinkertaista työtä, joka liittyy ensinnäkin henkilökohtaisen tuloveron maksujen vastaanottamiseen ja toiseksi sen palauttamiseen. Ehkä on helpompaa olla maksamatta tuloveroa ollenkaan?
Lainsäätäjä on mielenkiintoisella tavalla valmis tarjoamaan kansalaisille tällaisen mahdollisuuden. Kyllä, on mahdollista luoda vuorovaikutus valtion kanssa siten, että henkilökohtaisen tuloverovähennys asuntoa ostettaessa näyttää lailliselta tilaisuudelta olla maksamatta vastaavaa veroa, mikä yksinkertaistaa valtion työtä jossain määrin.
Kyseinen järjestelmä on seuraava. Yleisessä tapauksessa työnantajayhtiö maksaa työntekijän jokaisesta kuukausipalkasta 13 prosenttia henkilökohtaisena tuloverona. Tätä kirjanpito tekee. Veronmaksajalla, jolla on oikeus vähennykseen asuntoa ostettaessa, on oikeus pyytää kirjanpitäjiä olemaan siirtämättä henkilökohtaista tuloveroa laillisista syistä. Seurauksena on, että henkilö saa palkan, josta vastaavaa veroa ei vähennetä. Mitä tähän on tehtävä?
Ensimmäinen asia mennä liittovaltion veropalveluun. Tämä voidaan tehdä milloin tahansa, mutta edellyttäen, että sinulla on kaikki tarvittavat asiakirjat - omistajuustodistus sekä lähteet, jotka, kuten edellä huomautimme, voivat vahvistaa suhteiden rekisteröinnin pankkiin (jos asunto ostettiin asuntolainalla) . Liittovaltion veroviraston on ilmoitettava henkilölle, joka vahvistaa kansalaisen oikeuden laillisesti olla maksamatta henkilökohtaista tuloveroa vuoden loppuun saakka tai siihen asti, kun vähennys saavuttaa edellä mainitun enimmäismäärän.
Liittovaltion verovirastolle toimitettavat asiakirjat ovat enimmäkseen samoja kuin itsekäsittelyn vähennys. Samanaikaisesti voidaan todeta, että henkilökohtaisen tuloveron maksamista koskevaa ilmoitusta ei tarvita. Kun ostaa asuntoa ja hakea vähennystä työnantajan kautta, 2-NDFL-todistusta ei myöskään tarvita. Voidaan huomata, että liittovaltion verovirastolle toimitettava hakemus on hiukan eri muodossa kuin riippumaton vuorovaikutus viraston kanssa.
Liittovaltion verovirasto antaa 30 päivän kuluessa ilmoituksen. Se on kohdistettava kirjanpitoon. Siitä hetkestä lähtien henkilö saa vähennyskelvotonta palkkaa henkilökohtaisen tuloveron perusteella vuoden loppuun saakka tai siihen saakka, kunnes lain takaama vähennys määrä asuntoa ostettaessa on käytetty loppuun. Ensi vuonna kommunikointimenettely liittovaltion veroviraston kanssa on toistettava. Tärkeä vivahdus - jos henkilö poistuu, maksut tietenkin lopetetaan. Saadaksesi ne uudelleen, sinun on haettava työpaikka ja toista sitten kuvattu skenaario vuorovaikutuksesta liittovaltion veroviraston ja kirjanpidon kanssa. Samoin jos henkilö siirtyi toiseen yritykseen.
Mikä tapa valita?
Mikä edellä mainituista vähennysmenetelmistä voi olla parempi? Ensinnäkin on huomattava, että yhdistetty vaihtoehto on mahdollinen, jossa molemmat skenaariot ovat mukana. Tämä on mahdollista, jos henkilö esimerkiksi osti asunnon syyskuussa. Tässä tapauksessa hän pystyy esimerkiksi menemään välittömästi liittovaltion veropalveluun käyttääkseen mahdollisuutta olla siirtämättä veroja ennen vuoden loppua palkoista, toisin sanoen käyttää toista skenaariota. Samanaikaisesti hän voi mennä ensi vuoden alussa liittovaltion veropalveluun ja saada vähennyksen valtiovarainministeriölle maksetusta henkilöverotulosta edellisen vuoden kuukausina, joka edelsi asunnon ostamista.
Kukin skenaario on kuitenkin mahdollista käyttää puhtaassa muodossa. Kansalainen itse päättää, mikä on hänelle helpompaa. Esimerkiksi joku ei halua tuhlata aikaa kerätä suurempi joukko asiakirjoja ensimmäistä vaihtoehtoa varten - kuten me muistamme, tarvitaan 2-NDFL-varmenne sekä tuloja vahvistava ilmoitus. Asuntoa ostaessaan monet venäläiset puolestaan haluavat nopeasti alkaa saada vähennyksen siitä syystä, että heidän on esimerkiksi maksettava asuntolaina ja haluavat vähentää kustannuksia. Vaikka monien kansalaisten on mukavampaa saada kertakorvaus koko vuodeksi esimerkiksi palauttaaksesi myöhemmin osan lainasta aikataulun mukaisesti - se ei aina kerää samanlaista rahamäärää kuukausittaisilla kuitilla.
