Toiminnan kannattavuudesta ja verotuksen muodosta riippumatta yrittäjän on siirrettävä maksut rahanpesun selvittelykeskukseen. Vuonna 2016 kiinteän maksun kokonaismäärä on 23,15 tuhatta ruplaa. Jos vuoden aikana rekisteröidään yksittäinen yrittäjä, korvauksen määrä lasketaan ja lasketaan päivinä todellisen työn ajanjaksolta. Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin, mitä eläkeverot yksittäisen yrittäjän tulisi maksaa vuonna 2016.
Kenen pitäisi maksaa?
Kaikkien yrittäjien on maksettava kiinteät maksut talousarvioon. Määrä ei riipu saaduista tuloista, se olisi vähennettävä talousarviosta, vaikka raportointikauden toimintaa ei toteutettaisi. Rahoitusosuuden kokonaismäärä ei ole muuttunut vuodesta 2015, ja se on 23 153 ruplaa. Se asennetaan kerran vuodessa ja riippuu minimipalkasta.
Pakollinen kiinteä maksu jaetaan rahanpesun selvittelykeskuksen (19 357 ruplaa) ja FFOMS: n (3 797 ruplaa) kesken. Koko summa on siirrettävä kertakorvauksena tai erissä kuluvan vuoden loppuun mennessä. Maksu tapahtuu yleensä neljännesvuosittain. Jos yksityisen yrittäjän kalenterivuoden tulot ylittävät 300 tuhatta ruplaa, yksittäisten yrittäjien eläkevero nousee yhdellä prosentilla. Tällä verokannalla verotetaan määrää, joka ylittää määritellyn rajan. Loput rahoitusosuudesta on maksettava talousarvioon seuraavan vuoden 31 päivään maaliskuuta saakka.
Kuinka tulot lasketaan?
Henkilökohtaisen tulo- ja eläkeveron pidättäjille STS lasketaan toiminnan harjoittamisesta tosiasiallisesti saatujen tulojen perusteella. "Pääjohtajalle" laskentaperuste on 1% tuloista, jotka ylittävät 300 tuhatta ruplaa, "patenteille" - mahdollinen voitto.
laskelma
Eläkevero lasketaan minimipalkasta riippuen. Maksujen enimmäismäärä on 300 tuhatta ruplaa. Laskenta suoritetaan seuraavan kaavan mukaan:
- PFR = minimipalkka x T x M, missä
Vähimmäispalkka vuodelle 2016 on 6,2 tuhatta ruplaa.
T - tariffi (26%);
M on kuukausien lukumäärä vuodessa.
Vuonna 2016 kiinteän maksun määrä on:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 ruplaa.
FFOMS-kokoelman laskenta suoritetaan saman kaavan mukaan, vain tariffiksi vahvistetaan 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ruplaa.
Maksun kokonaissumma on 23 153,33 ruplaa.
Mikä eläkevero tulisi siirtää talousarvioon, jos yksittäisen yrittäjän tulot ylittävät 300 tuhatta ruplaa? Enimmäisvakuutusmaksu on rajoitettu kahdeksankertaiseen minimikuukausikorkoon:
- PFR unikko = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 hankaa.
esimerkki
Laskemme kiinteän maksun määrän, jos yksittäisten rahastojen vuotuinen kassavirta oli 140 tuhatta ruplaa. Koska 140 <300, ylimääräistä 1% ei veloiteta.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 ruplaa.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ruplaa.
Oletetaan, että vuoden IP-tuotot olivat 528 tuhatta ruplaa. Tässä tapauksessa summa on yli 300 tuhatta ruplaa. (228 tuhatta ruplaa), 1% tulisi periä lisäksi.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 ruplaa.
Erityisedellytykset
Yksi eläkevero maksetaan yksittäisten yrittäjien rekisteröintihetkestä. Jos yksityinen yrittäjä sai todistuksen toukokuussa (viides kuukausi peräkkäin), hänen kiinteät maksut ovat seuraavat:
MHIF = minimipalkka x (12-4) x 0,051 = 2531,23 ruplaa.
FIU = minimipalkka x 8 x 0,26 = 12 904,32 ruplaa.
maksu
Eläkeverot talousarvioon olisi siirrettävä jakamatta niitä rahanpesun selvittelykeskuksella ja rahalaitoksella. Jakelu tapahtuu IPF-tietojen ja valitun eläkevaihtoehdon perusteella. Talonpoikaistilojen päälliköille tarjotaan erityinen maksuosuuksien maksamismenettely, jonka mukaan jokaiselle KHK: n jäsenelle maksetaan lisämaksuja talousarvioon.
1. tammikuuta 2016 alkaen otettiin käyttöön uusi maksuosuuksien BCC.
| № | CSC | maksu |
| 392 1 02 02140 06 … | Rahanpesun selvittelykeskuksessa | |
| 1 | 1100 160 | Kiinteä maksu (tulot eivät ylitä 300 tuhatta ruplaa) |
| 2 | 1200 160 | Kiinteä maksu (tulot ylittävät 300 tuhatta ruplaa) |
| 3 | 2100 160 | rangaistus |
| 4 | 2200 160 | korko |
| 5 | 3000 160 | hieno |
| 392 102 021 0308 … | Sairausvakuutuslaitoksessa | |
| 1 | 1011 160 | Kiinteä maksu |
| 2 | 2011 160 | rangaistus |
| 3 | 3011 160 | hieno |
Eläkevero työntekijöille
Jos maksuosuuksien maksaja liittyy välittömästi kahteen luokkaan - yksittäiseen yrittäjään ja työnantajaan, hän maksaa varoja talousarvioon seuraavista syistä.
| luokka | 2016 vuosi | |
| FIU% | HIF% | |
| Yleisen verotusjärjestelmän maksajat | 22 + 10 | 5,1 |
| IP patenttijärjestelmässä | 20 | 0 |
| Apteekkiorganisaatiot, mukaan lukien IP, joilla on lupa lääketoimintaan; STS: llä sijaitsevat organisaatiot, jotka harjoittavat sosiaalipalveluita, tutkimusta ja kehitystä, harjoittavat koulutusta, hyväntekeväisyyttä, terveydenhuoltoa, kulttuuria ja taidetta | ||
| IE, jolla on teknologisesti innovatiivisen alueen asukkaan asema ja joka harjoittaa turisti- ja virkistystoimintaa | 8 | 4 |
| IP yksinkertaistetussa verojärjestelmässä | 20 | 0 |
| Maksujen maksajat, joiden asemalla on alue, jolla on edistynyttä taloudellista kehitystä | 6 | 0,1 |
Eläkevero on maksettava kuluvalta ajalta seuraavan 15. päivään asti. Jos viimeinen selvityspäivä on viikonloppuna, määräaikaa siirretään seuraavaan arkipäivään. Maksamattomat erät voidaan periä takaisin. Tiedot varojen siirrosta talousarvioon on esitetty alla olevassa taulukossa.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | maksu |
| 1 | 1000 160 | maksut |
| 2 | 2100 160 | rangaistus |
| 3 | 2200 160 | korko |
| 4 | 3000 160 | sakkoja |
Jotta rahaa talousarvioon siirrettäessä ei sekoittuisi yksityiskohtiin, on parempi käyttää palvelua PFR: n verkkosivustolla.
Maksujen suorittaminen
Varojen siirtämiseksi näiden verojen budjettiin käytetään erityistä maksujärjestelmää "PD-4sb tax". Tässä asiakirjassa on pankkitietojen lisäksi myös tietoa maksajasta (TIN, rekisteröintinumero rahanpesun selvittelykeskuksessa), budjettinumerokoodi on ilmoitettu. Tätä tuotetta koskevat tosiasialliset tiedot ovat rahanpesun selvittelykeskuksen verkkosivuilla. Kuitit on parempi maksaa Sberbankin sivukonttorin kautta.
Vaikka yksittäinen yrittäjä työskentelee samanaikaisesti työsopimuksella ja maksaa budjettiin työnantajan välityksellä, tämä ei vapauta häntä kiinteiden maksujen siirrosta. Maksujen määrä lasketaan tutkimusajanjakson rekisteröintihetkestä alkaen, vaikka se ei olisikaan vuoden alussa.
Maksuraportointi
Ensinnäkin yrittäjät, jotka työskentelevät ilman työntekijöitä, eivät ole vuodesta 2012 lähtien toimittaneet kertomuksia.
Toiseksi sinun on tallennettava kaikki maksetut maksut kuittauksista talousarvioon. Soita alueelliseen FIU-osastoon saadaksesi selville, onko maksua hyvitetty nykyiseltä ajanjaksolta.
Maksettujen maksujen määrää voidaan vähentää lasketulla 6 prosentin veromäärällä. Mutta tämä sääntö koskee vain kurinalaisia yrittäjiä, ts. Niitä, jotka maksavat kaikki kiinteät maksut ennen vuoden loppua.
Kolmanneksi yrittäjien, jotka ovat palkaneet työntekijöitä vuoden aikana, on toimitettava raportit rahanpesun selvittelykeskukselle.
Henkilökohtainen kirjanpito on Venäjän federaatiossa luotu vakuutusten ja rahastoivien eläkkeiden kirjanpitojärjestelmä. Kun ihminen alkaa työskennellä, hänelle perustetaan henkilökohtainen henkilökohtainen tili (ILS) henkilöstöhallinnossa, josta kerätään tietoja ikääntymisestä. Mitä enemmän varoja kertyy siihen, sitä suurempi eläke on.
Raportoinnin määräajat
Vuodesta 2015 tiedot henkilökohtaisesta kirjanpidosta toimitetaan PFV: lle neljännesvuosittain seuraavan ajanjakson toisen kuukauden 15. päivään saakka, eli .:
- ensimmäisen vuosineljänneksen osalta - 15. toukokuuta asti;
- toisella vuosineljänneksellä - 15. elokuuta saakka;
- kolmannella vuosineljänneksellä - 15 päivään marraskuuta asti;
- 4. vuosineljänneksellä - ensi vuoden 15. helmikuuta asti.
Luettelo asiakirjoista
Rahanpesun selvittelykeskuksen on myös tarjottava:
- RSV-1-lomake (tiedot arvioiduista ja maksetuista maksuosuuksista).
- Lomake ADV-6-2 (luettelo rahanpesun selvittelykeskukseen siirretyistä tiedoista).
- Lomake ADV-6-3 (luettelo arvioitujen ja maksettujen vakuutusmaksujen todistuksista, vakuutuskokemus siirretty rahanpesun selvittelykeskukselle).
- Lomake SZV-6-1 (tiedot arvioiduista ja suoritetuista eläkevakuutusmaksuista ja vakuutetun kokemuksista).
- Lomake СЗВ-6-2 (tiedot arvioiduista ja maksetuista eläkevakuutusmaksuista ja kaikkien palkattujen työntekijöiden kokemuksista).
Maksun vähentäminen
Henkilökohtaisen tuloveron yksilöllistä tuloveroa, joka sijaitsee STS-tulojärjestelmässä, voidaan alentaa 100 prosentilla (yksityisyrittäjä ilman työntekijöitä), 50 prosentilla (yksityisyrittäjä, jolla on työntekijöitä) lasketusta mutta siirtämättömästä maksusta vuosineljännekseltä, puolivuotta, 9 kuukautta ja vuotta kohden. Laskelmat suoritetaan tällä tavalla:
- ensimmäiseltä vuosineljännekseltä: siirretystä summasta 25 päivään huhtikuuta asti;
- toisella vuosineljänneksellä: kaikista siirretyistä määristä 25 päivään heinäkuuta saakka;
- kolmannella vuosineljänneksellä: kaikista siirretyistä määristä 25 päivään lokakuuta asti;
- neljännellä vuosineljänneksellä: kaikista siirretyistä määristä seuraavan vuoden 30. huhtikuuta saakka.
Maksumäärän jakaminen neljään osaan ei aina ole tarkoituksenmukaista. Jos yhdellä vuosineljänneksellä ei ollut tuloja, on parempi jakaa maksu kolmeen osaan ja siirtää se ajanjaksoihin, jolloin yksittäinen yrittäjä sai tuloja. Tärkeintä on, että vuoden loppuun mennessä koko maksu on maksettu kokonaan. Kaikkien lueteltujen rahastojen on katsottava olevan kumulatiivisia.
Maksettava 1% voidaan lisätä vähennykseen, mutta vain sillä ajanjaksolla, jonka ajan maksu on suoritettu. Eli jos rahoitusosuuksia on 6 tuhatta ruplaa. maksettiin ensimmäisestä vuosineljänneksestä, sitten sama määrä voidaan vähentää laskettaessa saman ajanjakson ennakkoa. USN: llä sijaitsevan yksittäisen yrittäjän palveluksessa olevan työntekijän eläkevero voidaan ottaa huomioon laskettaessa enintään 50 prosentin ennakkomaksuja.
Tulot vähennettynä verotusjärjestelmällä kaikki maksetut maksut (yksittäisille yrittäjille ja työntekijöille) kirjataan kuluksi, ja niitä käytetään laskentaperusteen pienentämiseen eikä itse maksuihin. Voit pienentää ennakkomaksua jopa 100%. Laskelmat suoritetaan samanlaisen periaatteen mukaisesti: alkaen ennakkomaksu kaikki siirretyt määrät vähennetään kuluvan vuoden talousarvioon.
IP UTII: llä
Yrittäjät, jotka käyttävät UTII-palvelua, voivat alentaa vakuutuseläkeveroa nykyisen vuosineljänneksen maksettujen vakuutusmaksujen määrällä (yksityisyrittäjille ja työntekijöille) 50–100 prosenttiin riippuen siitä, onko henkilöllä työntekijöitä vai ei.
Koska UTII-tulot ovat yleensä noin samat vuodessa, on parempi jakaa kiinteiden maksujen kokonaismäärä neljään osaan ja maksaa ne neljännesvuosittain. Aivan kuten STS: n kohdalla, 1% maksuista voidaan vähentää sillä ajanjaksolla, jolloin maksu suoritettiin. Tämä ehto koskee vain henkilöitä, joilla ei ole työntekijöitä.
Yrittäjät, joilla on työntekijöitä, voivat alentaa laskennallista veroa jopa 50%. Ne eivät kuitenkaan sisällä vakuutusmaksuja. Tätä rajoitusta sovelletaan vain neljään osaan, joissa yksittäisellä yrittäjällä oli työntekijöitä. Jos eläkeverot luetellaan yhtenä maksuna vuodessa, voit ottaa ne huomioon laskettaessa ennakkomaksua siltä ajalta, jona ne hyvitettiin PRF-tilille.
IP PSN: ssä
Patentin arvo ei vähennä eläkeveroa. Maksun määrä siirretään ruplaina yksittäisen yrittäjän maksutililtä. Yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä, voivat alentaa ”yksinkertaistamisen” ja UTII: n nojalla maksetut maksut 100 prosenttiin budjettiin suoritetuista maksuista. Kaikki maksut siirretään rekisteröinnistä yksityisen yrittäjän sulkemiseen saakka.
Minimipalkan nousu
Toimeentulotase nousi 7,01 tuhannella ruplalla 1.1.2016 alkaen. Minimipalkan muutos vaikuttaa palkkojen suuruuteen. Art. 133 TC, palkan tulisi olla korkeampi kuin minimipalkka. Sen noustessa alempi hyväksyttävä raja nousee. Tämän vaatimuksen rikkomisesta yritykselle maksetaan 50 tuhannen ruplan sakko. Vain työntekijät, jotka ovat kuukauden kuluessa täyttäneet normin ja työskennelleet vaaditun määrän tunteja, voivat viitata täysimääräiseen minimipalkkaan.
kasvaa minimipalkka vaikuttaa myös monien korvausten ja sosiaalietuuksien suuruuteen. Tämän perusteella väliaikaisen työkyvyttömyyden etuudet lasketaan, jos työntekijän keskimääräinen kuukausipalkka on pienempi kuin sallittu vähimmäismäärä, äitiyskorvaukset ja lastenhoito. Aluekerroin - Tämä on korvaustyyppi, jota maksetaan työstä ankarissa ilmasto-olosuhteissa. Sitä käytetään laskemaan keskimääräiset päivittäiset ansiot, jotka riippuvat vähimmäispalkan suuruus.
Aikaisemman kokemuksen perusteella voimme sanoa, että minimipalkan kasvu aiheuttaa työttömyyttä ja epävirallinen työllisyys lisääntyy. Budjetin ja keskipalkan taakka kasvaa. Vähimmäispalkan korotuksen jälkeen sakkojen, sakkojen ja valtionkassan palkkioiden määrä kasvaa. Tämä puolestaan vaikuttaa pieniin yrityksiin.
Työntekijät, joille maksetaan palkkaa palkka "kirjekuoressa", ja virallisesti minimaalinen näytetään, ovat paremmassa asemassa. Vähimmäispalkan muutos vaikuttaa tulevan eläkkeen vähennysten määrään.
Ensi vuonna kiinteät maksut kasvavat ja ovat 23,4 tuhatta ruplaa. (FIU) ja 4,59 tuhatta ruplaa. (FFOMS). Maksujen enimmäismäärä on 187,2 tuhatta ruplaa.
