Venäjän ruplan kiertoa koskevien tilastojen analysoimiseksi keskuspankki vaatii pankkeja ilmoittamaan PKO: ssa ja RKO: ssa tulolähteet ja varojen liikkeeseenlaskun suunnan. Yksityiskohtaisia tietoja koskevat vaatimukset on kuvattu BR: n nro 318 "Käteistoimien suorittamista koskevasta menettelystä". On syytä huomata, että niitä ei sovelleta valuuttamääräisiin operaatioihin.
organisaatio
Jotta ei voitaisi ilmoittaa pitkiä nimiä asiakirjoissa, Venäjän pankki salakoo tulo- ja kuluerät koodien avulla. Näillä elementeillä on oma nimi - "käteismerkit". Kaikissa varojen liikkeitä vahvistavissa asiakirjoissa on kenttä, johon tämä koodi ja määrä on merkitty. Pankkien käteismerkkejä käytetään jakamaan kaikki taloustoimet ja tuottamaan raportteja keskuspankille. Jos asiakirjan kokonaismäärästä eri osat vastaavat erilaisia symboleja, tämä näkyy myös erillisissä raportointikentissä.
Selitys kassamerkeistä toteutusta varten
Koodi "02" kuvastaa käteisvarojen määrää, joka on saatu myymällä tavaroita yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille. Palvelujen maksun heijastamiseksi käytetään koodia "11". Mutta ei kaikille yrityksille, mutta vain niille, joille maksettujen palvelujen tarjoaminen ei ole päätoiminta. Kyseessä ovat rautatie-, vesi-, auto-, henkilöliikenne-, museo-, näyttely-, kulttuuri- ja puistoyritykset. Tähän sisältyy myös ruplamääräisiä tuloja, jotka koskevat siirtämistä oikeushenkilöiden ja yrittäjien tileille ja kommentteja ”Koulutukseen (hoito, retkipaketti, vuokra jne.). d.) ".
Kassan tunnuslukua kassalla, jonka numero on "12", käytetään heijastamaan verojen, sakkojen, vakuutusmaksujen ja tullimaksujen määriä, jotka on saatu yksityishenkilöiltä avamatta tiliä. Siinä esitetään myös kaikki kumppanuus- ja osuuskuntien tileille siirretyt jäsenmaksut, erilaiset hyväntekeväisyys-, kohdennetut, osake-, sisäänpääsymaksut.
liiketoimet
Luettelemme tärkeimmät:
- ”13” - siirrot yksilöiden välillä;
- ”14” - rahan siirto lainan tilille avamatta pankkitiliä;
- “15” - kiinteistökauppojen maksaminen, ostolaskujen maksut, asunnonomistajayhdistykset;
- ”16” - varojen vastaanottaminen yksityishenkilöiltä pankissa avatulle talletus- tai säästötilille, mukaan lukien ulkomaan valuutta;
- ”17” - rahan vastaanottaminen liittovaltion viestintävirastolta;
- ”19” - varojen vastaanottaminen yksityisten yrittäjien tileille.
Seuraavia kassakirjamerkkejä käytetään arvopaperikauppojen kuvaamiseen. Kuitit operaatioista valtion joukkovelkakirjat näkyy koodilla "20", laskujen maksaminen - "21". Koodi “22” heijastaa varojen liikkumista rahapelejä järjestävien tavaroiden liikkeissä: arvokkaat, vedonvälittäjät, kasinot, kolikkoautomaatit ja arpajaisten lippujen myynti. Matkasekkien maksukuitit sisältävät tunnuksen "30". Koodilla 31 tehdyt taloustoimet heijastavat varojen liikkumista pankissa avattuille pankkitileille sekä valuuttamääräisiä siirtoja (paitsi lainojen takaisinmaksu).
Muut tulot
Koodilla "32" maksut heijastuvat:
- paluu Raportointimäärät vastaanotetaan käteissekeillä maksuna pankkitoiminnoista, kuten komission yksittäisten tallelokeroiden vuokraus jne .;
- rahan vastaanottaminen puolustusministeriön sotilasyksiköiltä, jos vastaanoton lähdettä ei ole ilmoitettu osallistumisilmoituksessa;
- varojen siirto omien laitteiden myynnistä;
- sakot, sakot ja maksut myönnetyistä lainoista;
- tallelokeron vuokraus;
- tuotto jalometallien myynnistä yksityishenkilöille.
Käteisoperaatiot
Koodia "33" käytetään heijastamaan terminaaleista, pankkiautomaatteista ja muista laitteista, joita käytetään rahaa automaattisessa tilassa, nostetun käteisvarojen aktivointi. Rivillä "35" näkyy rahataldo pankkikassassa kuukauden alussa.
Seuraavia pankkikassasuunnitelman symboleja käytetään siirtäessä varoja sivukonttoreiden, rakenneosastojen tai muiden luottolaitosten välillä. Nämä ovat koodit "37" ja "39".
Kaikkia jäljempänä käsiteltäviä kassakirjamerkkejä käytetään heijastamaan varojen käyttöä koskevia tapahtumia.
Sosiaaliset edut
Koodeja “40”, “41” käytetään heijastamaan varojen siirtoa työvoiman maksamiseen, stipendien maksamiseen yliopistojen ja korkeakoulujen opiskelijoille, ammatillisessa koulutuksessa oleville henkilöille työntekijöiden uudelleenkoulutukselle tuotantotarpeita varten ja apurahoihin. Kaikissa muissa sosiaalisen luonteen maksuissa, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin luokkiin, käytetään koodia "42". Eläkkeiden ja työkyvyttömyysetuuksien maksaminen näkyy kuiduissa tunnuksella “50”.
Muut kulut
Niitä on vähän, mutta myös tällaisten liiketoimien ohittaminen on mahdotonta:
- ”46” - varojen liikkeeseenlasku maataloustuotteiden ostamiseksi tutkimusajanjaksolta;
- 47 - rahapelitoimintaan ja arpajaisten voittoihin käytetty raha;
- ”51” - käteisnosto yksilöiden tililtä.
Kassajärjestelmän "53" symbolille, jota kutsutaan "muiksi maksuiksi", tarjotaan tällaiset varojen liikkeeseenlaskun toiminnot:
- oikeushenkilöt maksettavaksi perustajille, jotka eivät ole organisaation työntekijöitä;
- maksaa lapsen tukea;
- hyväntekeväisyyteen;
- lahjoittajille;
- jalometallien ostamiseen;
- sukutaulujen nautakarjan hankinta;
- kierrätettävien materiaalien, astioiden ja rakennusmateriaalien hankintaan.
Rahoitustoimet
BR-nro 318: n säännöksessä luetellaan rahastojen liikkeeseenlaskuun tarkoitetut käteismerkit:
- lainoista ja lainasopimuksista (”54”);
- yksityishenkilöiden säästöt (55);
- listattu eri maksujärjestelmien kautta: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" jne. ("56");
- ostaessaan valuuttamääräisiä yksityishenkilöitä ("57");
- yksittäisten yrittäjien tileistä ("58");
- liittovaltion viestintäviraston yksiköt (”59”).
Erikseen tarjotaan käteismerkkejä, jotka heijastavat varojen käyttöä keskuspankissa, mukaan lukien valtion ("60"), laskut ("61"). Samoin kuin saapuvien liiketoimien tapauksessa, on koodi, joka heijastaa käteisvarojen määrää kauden lopussa (“70”), varojen liikkumista yhden pankin (“71”) ja eri luottolaitosten (“75”) rakenteellisten osastojen ja sivuliikkeiden välillä. .
Taseen ulkopuoliset käteismerkit pankissa
Varojen vastaanottaminen maksupäätteiden kautta, joko kortilla tai ilman, tavaroiden, palvelujen, verojen ja vakuutusmaksujen maksamiseen, yksityishenkilöiden lainojen takaisinmaksuun, heijastuu kuiteilla koodilla "80". Koodeja on myös liikkeeseenlaskemiseksi käteistä pankkiautomaatteista (“81”), vastaanottaa rahaa korteilla (“82”), vastaanottaa (“83”) ja käyttää (“84”) varoja maksukortteja käyttäviin toimintoihin. Heijastui erikseen panttilainaamojen (“85” ja “86”) tilien muutokset, romun ja ei-rautametallijätteiden myynti (87) ja osto (“88”).
Erikseen on syytä huomata koodi "89" nimellä "liikkuvan kaupan tulot". Tässä näytetään pankin uuden kuukauden ensimmäisenä arkipäivänä taseeseen kirjaamat käteisvarat. Ennakkomaksut, palkkiot ja maksut voittoa tavoittelemattomille järjestöille esitetään myös erikseen koodeilla ”96”, “97” ja “98”.
Rahatymbolit "99" ja "100" tallentavat näytteen operaatioista varojen vastaanottamisen yhteydessä pankkiasiamiehiltä lähteestä riippumatta.
tasapaino
Merkkien "02" - "39" kokonaismäärän tulisi vastata merkkien "40" - "77" näyttämien kokonaismenojen määrää. Taseen ulkopuolisia koodeja käytetään kaikkien tulojen ja kulujen tietojen purkamiseen. Kokonaismäärät sovitetaan tilin "202" saldoon.
vivahteet
Luokittelijassa on tulo- ja kulukoodit, jotka ovat ensi silmäyksellä samanlaisia.Tarkastellaan joitain niistä.
Venäjän keskuspankille toimitettu raportti ei sisällä operaatioita, jotka liittyvät rahan vastaanottamiseen (liikkeeseen laskemiseen) kassalta postoperaation aikana tai viikonloppuisin pankille ja keräilijöiltä.
Koodin ”14” mukaan heijastavat yksityishenkilöiltä saamiensa tulojen määrät asuntolainan takaisinmaksusta, joka annettiin kohdebudjettirahaston varoista. Mutta jos rahaa veloitettiin kortilta kassan kautta, niin kuvassa käytetään myös tunnusta "82".
Koodia "31" käytetään kirjaamaan yksityishenkilöiden vastaanottamat rahat, paitsi tällaiset siirrot:
- Aiemmin saadun lainan takaisinmaksu. Tällaisissa tapauksissa käytetään tunnusta “14”.
- Varojen siirto sakkojen ja viivästysmaksujen maksamisena lainasopimuksen nojalla. Symboli "32" on tarkoitettu näihin toimintoihin.
- Yksityishenkilö maksaa remburssin kiinteistöjen hankkimisesta (“15).
- Varojen siirtäminen vaihtotililtä talletustilille edellyttäen, että tämä ei ole ristiriidassa pankin sisäisten sääntöjen kanssa (”16”).
Mutta tunnusta "31" käytetään heijastamaan yksilöiden välisten transaktioiden määriä avamatta tiliä, mukaan lukien valuutta. Tähän sisältyy myös peruuttamaton aineellinen apu.
Paljon kysymyksiä syntyy myös siitä, mitä toimintoja näytetään koodilla “32”. Teoriassa tämän pitäisi olla kaikki tapahtumat, joita ei oteta huomioon kohdissa "02", "11" - "17" ja "19 -" 32 ". Mutta pankkien työntekijöillä on usein kysymyksiä siitä, kuinka heijastaa tallelokeroiden vuokraustapahtumia, varojen vastaanottamista kortin kautta ja organisaation tuottoja. Tarkastellaan niitä yksityiskohtaisemmin.
Kun henkilö suorittaa maksun turvalliseen areenalle, arvonlisäveron määrä ilmoitetaan koodilla “12” ja palvelun kustannukset koodilla “32”. Käyttöomaisuuden myynnistä saatujen varojen siirtämiseen käytetään artiklaa ”Muut kulut”. Kun raha talletetaan kassan kautta korttitietoihin, summa kaksinkertaistetaan lisäksi taseen ulkopuoliseen erään ”82”.
Pysy myös tarkemmin symbolissa "42". Niiden liiketoimien lisäksi, jotka eivät liity palkkahallinnon, tämä koodi heijastaa seuraavien liikkeeseen laskemista:
- varoja vieraanvaraisuuteen,
- osittain työkyvyttömyysetuudet, jotka maksetaan työnantajan kustannuksella;
- korvaukset työntekijöiden henkilökohtaisen omaisuuden käytöstä;
- osingot.
Lainoja, jotka annetaan yksityishenkilöille maksujärjestelmien kautta tapahtuvina siirtoina, heijastetaan samalla tavalla kuin tavallisia lainoja. Samalla kommentissa tulisi mainita ”Lainan myöntäminen siirtämistä varten”. Kaikki muut liiketoimet, jotka yksityishenkilöt saavat organisaatioilta maksujärjestelmien kautta, heijastuvat kuiteissa, joissa on tunnus "56".
"Muille vähennyksille" osoitetaan koodi "53". Ei-kaupallisten organisaatioiden on lisäksi ilmoitettava taseen ulkopuolinen symboli ”98”.
