Laskuttamatta käteisrahaa on ilo kaikille, etenkin liikemiehelle. Kuten käytäntö osoittaa, melkein kukaan yrittäjä ei työskentele luomatta ”mustaa lipputuloa”. Ja tässä ei edes ole, että hän maksaa "harmaan" palkan ohittamalla veropalvelun.
Miksi rahanvaihto on tarpeen?
Lukuun ottamatta tätä tapausta, käteisnosto (Venäjän federaation rikoslain 198 artikla) aktiivisesti käytetty lahjuksia virkamiehet ratkaisemaan kaikki ongelmat tai heidän toimimattomuutensa. On sellaisia yritystoimintoja, jotka on paljon helpompaa, yksinkertaisempaa ja halvempaa tehdä käteisellä ilman asiakirjoja. Esimerkiksi erilaisten tuotantokustannusten tarve, joita on vaikea ottaa huomioon voittoa verotettaessa. Lisäksi yksi vastapuolina olevien yritysten johtaja voi yksinkertaisesti varastaa omistajiltaan. Toisin sanoen he saavat paluuta käteiskaupoista. Tällaisia kuluja ei voida maksaa maksutileiltä tai kassan kautta.
Miksi rahanpesu on niin suosittua?
Tästä syystä tänään on melko vähän mahdollisuuksia käyttää kirjaamattomia käteisvaroja, samoin kuin laaja segmentti näistä "mustista" markkinoista. Venäjän pankki valitsee määräajoin lisenssejä pankeista, joiden kautta käteisvaroja otetaan pois (Venäjän federaation rikoslain artikla) asiakaskortista. Tämän edistävät mainostoimistot vilkkuvat ehdottomasti kaikkialla. Suuryritykset eivät kuitenkaan halua työskennellä välittäjien kanssa ja tyydyttää heidän tarpeensa poistamalla itselleen kirjaamattomat käteisvarat.
Onko laillisia rahankäsittelytapoja?
Huolimatta siitä, että laki tukahduttaa nämä toimet, on edelleen olemassa laillisia tapoja tallettaa rahaa, jota ei ole kirjattu. Yksi näistä on varojen hankkiminen yksittäisten yrittäjien kautta. Asia on se, että rahan ansaitsemisesta (Venäjän federaation rikoslain artikkeli) yksittäinen yrittäjä ottaa vastuun, koska hänellä on oikeus vetäytyä liikevaihdostaan ja kuluttaa niin paljon kuin haluaa. Tämä johtuu siitä, että hänen yrittäjäomaisuutensa ei ole millään tavoin turvattu muodollisesti henkilökohtaiseen käyttöön.
Kuinka piiri toimii?
Käteisen nosto (Venäjän federaation rikoslain 198 artikla) suoritetaan seuraavasti. Yhtiö tai sen ryhmä otetaan oikein osaksi organisaation taloudellista toimintaa. Tämä on välttämätöntä todellisen toiminnan harjoittamiseksi ja siitä tulojen saamiseksi, ja yrityksille tämä on kustannus. Tämä järjestelmä on vakio ja sitä kutsutaan ulkoistamiseksi. Siihen sisältyy yrityksen tiettyjen toimintojen siirtäminen toiselle toimeksiantajalle.
Ystävälliselle yrittäjälle valitaan optimaalinen verojärjestelmä sen mukaan, millaisesta yrityksestä toimintaa harjoitetaan. Siksi, jos yrittäjä haluaa työskennellä arvonlisäveron tai suuren liikevaihdon kanssa, se sopii parhaiten yleinen verotusjärjestelmä. Muissa tapauksissa erityisjärjestelmä on edullisin. Esimerkiksi yksinkertaistettu verojärjestelmä, jossa on ”tulo” -objekti, jos IP-toiminnassa ei suunnitella suuria menoja, tai ”tulot vähennettynä kuluilla” -objekti, jos alue olettaa suosivan yhden verokannan tai toiminta suoritetaan suurilla kuluilla. Lisäksi mahdollisuus käyttää UTII: tä on hyödyllinen.
Sillä on tietysti merkitystä yrittäjille, jotka harjoittavat fiktiivistä toimintaa, koska hän käyttää rahaa ja maksaa veroja. Tätä kaikkia kutsutaan erikseen rahansiirtokustannuksiksi.
Esimerkiksi, jos "tulo" -objektin kanssa käytetään yksinkertaistettua verojärjestelmää, tappio on enintään 10%, vakuutusmaksut ja pankkipalkkiot mukaan lukien. Loppuosa summasta on yksittäisen yrittäjän nettotulos, joka voidaan ansaita melko laillisesti käyttääkseen sitä omaan tarpeeseesi, eikä sinun tarvitse laskea sitä. Mutta vain tavallisena yksilönä, ei yrittäjänä. Lisäksi voit lahjoittaa varoja toiselle henkilölle, jota ei veroteta.
Lainat ja käteisnostot raportille
Yksinkertaisin ehdottomasti laillisista menetelmistä, joihin sisältyy käteisvarojen nostaminen yksityishenkilöille (Venäjän federaation rikoslain 198 artikla), on lainojen myöntäminen yksityishenkilöille ja määrien myöntäminen raportointia varten. Haittana on, että ensimmäisessä tapauksessa se tarkoittaa varojen palauttamista ja toisessa - kertomuksen toimittamista. Tai palauta summa. Mutta vain tällaisissa olosuhteissa nämä rahankäytön menetelmät ovat laillisia.
Lisäksi näitä lainoja tai raporttivaroihin liittyviä lainoja ei yleensä oteta huomioon veroraporttia laadittaessa.
Kuinka rahat lasketaan liikkeeseen?
Yleensä käteisnosto kustannusten käteisvakuus. Tai rahan ansaitseminen (Venäjän federaation rikoslain 198 artikla) voidaan suorittaa pankkiautomaatilla yrityksen pankkikortilta. Raja määrälle, josta on välttämätöntä ilmoittaa, ilmoitetaan laskentaperiaatteita koskevassa asetuksessa. Lisäksi yhtiön päällikön on hyväksyttävä kirjanpitovelvollisten varojen myöntämistä koskeva asetus ja määritettävä, kenelle ne voidaan laskea liikkeeseen, tarjonnan tarkoitus ja käyttämättä jääneen määrän ilmoittamisen tai palauttamisen ajoitus.
Kun tällainen rahankäyttö tapahtuu (Venäjän federaation rikoslain artikkeli), tietty summa veloitetaan organisaation pankkitililtä. Siksi nämä varat on ilmoitettava. Toisin sanoen vaaditaan toimittamaan erilaisia asiakirjoja, jotka vahvistavat kustannukset tai palauttamaan rahat takaisin muutaman päivän kuluessa sen ajanjakson päättymisestä, jona ne toimitettiin.
Kuinka kauan varoja tarjotaan - päättää pääjohtaja, joka allekirjoittaa asetuksen tai paikallisen lain. Joka tapauksessa ehtojen tulisi olla todellisia, esimerkiksi enintään yhden vuoden.
Mitä muita variaatioita järjestelmässä on?
Tässä tapauksessa voit silti tarjota lainaa henkilölle yrityksen kumppanipankista. Sovittuaan viimeksi mainitun kanssa työntekijä säilyttää organisaation varat (Venäjän federaation rikoslain artiklat) järjestämällä suuren lainan, jonka vakuutena on työnantaja. Lienee tarpeetonta sanoa, että lainaa ei yksinkertaisesti makseta enää takaisin? Osoittautuu, että työnantajan on maksettava työntekijästään. Joten koko maksettu summa palautetaan pankille korkoineen, ja organisaatio vastaanottaa rahaa saman henkilön kautta. Osoittautuu, että työntekijältä on saatavissa yritys. Yleensä henkilö, joka ei edes tiedä siitä, toimii työntekijänä, toisin sanoen väärennettyyn passiin myönnetään laina. Joka tapauksessa tätä järjestelmää voidaan käyttää vain kerran, koska sen jatkuvalla käytöllä on mahdollista kiinnittää lainvalvontaviranomaisten huomio. Siksi tämä menetelmä on erittäin suositeltava.
Käteisen nosto (Venäjän federaation rikoslain artikkeli) siviilioikeudellisella sopimuksella
Ehdottomasti laillinen tapa olisi maksaa henkilöille tuloja. Mutta kun käytät tätä menetelmää, joudut käyttämään rahaa veroihin ja käteisrahan tekemiseen (Venäjän federaation rikoslain artikkeli). Järjestelmä tekee rahan käytöstä kunnollista, koska verojen määrä riippuu tulotyypeistä ja tuskin todennäköisesti pieniä.
Tällöin ihanteellinen vaihtoehto olisi käyttää sellaisia maksuja, joista ei makseta vakuutusmaksuja. Ne voidaan sisällyttää yrityksen verokuluihin, mutta niin, että niistä ei makseta henkilökohtaista tuloveroa. Mutta on melko vaikea löytää tällainen maksu ja jopa käyttää sitä joskus.
Siirto yksilölle salaliiton kautta
Yksityishenkilöille käteisnosto (Venäjän federaation rikoslain artikkeli) suoritetaan seuraavasti. Henkilön ja yrityksen välillä tehdään sopimus kiinteistöjen myynnistä. Sen jälkeen käteisraha siirretään henkilölle. Sopimuksen mukaan yritys siirtää rahaa. Siksi, että vain ennakkosopimuksella tehdään sopimus, varoja ei myönnetä henkilölle minkään omaisuusvelvoitteen yhteydessä. Toisin sanoen nämä eivät ole tuloja eikä lainoja. Viime kädessä osapuolet voivat mitätöidä kaupan. Omistaja on velvollinen palauttamaan rahat, mutta vasta kun hän siirtää ne, riippuu vain osapuolten sopimuksesta.
Tällä skenaariossa voidaan sanoa, että tuloveroa ei voida verottaa, vakuutusmaksuja ei tarvita ja yrityksellä ei ole verokuluja. Lisäksi, jos yksityishenkilön varoja ei palauteta ajallaan ja vanhentumisaika on päättynyt, syntyy verokuluja. Mutta jälleen kerran henkilökohtainen tulovero tulee näkyviin.
Mihin laitonta rahaa käytetään?
Kuten käytäntö osoittaa, paljon tapauksia viedään tuomioistuimiin, jotka liittyvät sellaiseen rikokseen kuin rahan ansaitseminen (Venäjän federaation rikoslain artikla) yhden päivän yritysten kautta. Tämä on laitonta. Yhtiö maksaa tällaiselle yritykselle mahdolliset palvelut. Loppujen lopuksi hän saa paitsi kirjaamattoman käteisvarojen lisäksi myös välttää verojen maksamisen.
Tällainen järjestelmä on tietysti erittäin epäluotettava ja indeksoi hyvin usein verotarkastuksen aikana. Tietojen käyttö laittomilla menetelmillä, joita huijarit yrittävät piilottaa. Tämä tehdään esimerkiksi pankkilaskuilla. Tämä on myös laitonta, ja tällaisen järjestelmän käyttäminen käytännössä on mahdotonta.
Käteinen nosto (Venäjän federaation rikoslain artikkeli, enintään 15 vuotta) suoritetaan tässä tapauksessa seuraavan järjestelmän mukaisesti. Yritys, joka tarvitsee käteisrahaa, siirtää määrän, joka tarvitaan vekselin ostamiseen pankille. Vekselissä ostaja laittaa pään allekirjoituksen ja sinetin, ja hänet siirretään antamatta asiakirjoja henkilölle tai yrittäjälle, joka nostaa rahaa. Hän tulee hänen kanssaan pankkiin ja vastaanottaa käteistä, jonka hän antaa järjestelmän järjestäjälle.
Rahanpesu välittäjien kautta
Käteisen nosto (Venäjän federaation rikoslain artikkeli, enintään 15 vuotta) välittäjän kautta voi maksaa 4–5% tappiota. Välittäjää käyttävä asiakas on harvoin huolestunut tarkalle rahansiirtomenetelmälle. Hänelle on tärkeätä, että rahat siirretään ei-käteisellä mistään erityisistä syistä, jotta tällainen maksu sisällytettäisiin kuluerään. Samana päivänä on mahdollista tulla välittäjän toimistoon ja vastaanottaa käteistä.
Kuinka yhden päivän yritykset nostavat käteistä?
He siirtävät varoja asiakkaan pankkitilille ja nostavat palkan maksamiseen tai kotitalouksien tarpeisiin. Lisäksi erittäin suosittu syy on maataloustuotteiden ja arvopapereiden ostaminen. On selvää, että rahat annetaan asiakkaalle (ei palkkiota), eikä niitä käytetä näillä perusteilla.
Edellä kuvattu pankkilaskujen käyttö on myös löytänyt laajan käyttökohteen. Asiakkaan siirtämillä varoilla virkailija ostaa pankissa vekselin, asettaa sille yrityksen leiman ja allekirjoituksen ja antaa sen asiakkaalle käteisvarojen sijasta. Lisäksi asiakkaan ei tarvitse kasata tätä laskua yksityishenkilönä. Mutta nyt pankit ovat tullut älykkäämpiä ja laskevat liikkeeseen velkakirjoja, joiden maturiteetti on vähintään 30 päivää. Tämä monimutkaistaa rahanpitoprosessia.Mutta tämä ei estä sen esittämistä kypsyyden aikana.
Tällaista järjestelmää on toinen tyyppi. Kassari laatii pankissa useita pankkikortteja varastettujen tai väärennettyjen passien avulla, väitetysti työntekijöilleen, ja siirtää palkat heille. Korttien lunastaminen tapahtuu pankkiautomaatteissa. Mutta siinä on yksi haittapuoli. Kortteja myöntävät pankit voivat asettaa korkean palkkion pankkisiirrolla siirrettyjen varojen lunastuksesta.
Voiko pankki olla jaossa?
Rahanvaihtovälittäjät, jotka mainostavat hyvin laajasti omia palveluitaan, saivat nimensä juuri siksi, että he ovat pääosin sidoksissa pankkiin, ts. Ne antavat sille osan tuloistaan. Lisäksi joillakin pankeilla ja itsessään on yhden päivän yrityksiä, joihin voidaan päästä vain kriittisiin asiakkaisiin. Tällaisessa tilanteessa asiakkaan tarvitsee vain siirtää käteismaksumääräys pankkiin voidakseen vastaanottaa rahat välittömästi erillisessä huoneessa. Kuten käytäntö osoittaa, tämä tehdään yleensä pienissä pankeissa, joiden toiminta on kohdistettu juuri tähän. Suuret pankit eivät ole kiinnostuneita tällaisista järjestelmistä.
Rahankäynnissä työskentelevät lähinnä johtoon lähinnä olevat ihmiset. Jos se ei ole osakkeessa, se ryhtyy ehdottomasti torjumaan jonkun muun laitonta liiketoimintaa, koska tässä tapauksessa lisenssi voidaan peruuttaa pankista. Kaikkien pankkien työntekijöiden on suoritettava koulutus laittoman taloudellisen toiminnan merkintöjen havaitsemiseksi. Ja tässä tapauksessa ennemmin tai myöhemmin organisaatio, jonka tili täytetään vain pankkisiirrolla ja varat nostetaan käteisellä, kiinnittää huomiota. Epäilykset voivat myös johtua siitä, että yhden päivän operaatiossa on paljon samansuuruisia maksuja, joiden rahasummasta pankkien on välttämättä ilmoitettava epäilyttävänä tapahtumana.
Kuten käytäntö osoittaa, rahanpesu voi hoitaa yhden pankkijohtajan sukulaiset, jotka antavat tietyn prosenttiosuuden päähän. Hyvin usein nämä eivät ole itse pankkien työntekijöitä. Sellaisia ihmisiä kutsutaan kassavirkailijoiksi, jotka ostavat useita yhden päivän yrityksiä, avaavat heille useita pankkitilejä ja saavat yhden päivän yrityksen johtajalta valtuutuksen saada rahaa.
Vähemmän usein välittäjän takana ei ole pankkia. Joissakin tapauksissa yritykset, joilla on suuri vähittäiskauppa, osallistuvat laittomiin rahapoliittisiin järjestelmiin. Pääsääntöisesti heillä on mahdollisuus olla kirjamatta osa voitosta virallisesti. Sen sijaan se myydään asiakkaille yhden päivän määräysvallassa olevan yrityksen kautta.
Miksi muuten tarvitset käteistä?
Yleensä jätetään huomioimatta kassavirta aiheuttaa harvoin ongelmia. Suurin ongelma on tilanne, kun rahaa tilatessaan kassasta ne ovat lainvalvontaviranomaisten näköalalla. Kassa voi jäädä kiinni pankkiin käydessäsi, jolloin yritys jää ilman rahaa.
On myös vaara, että yritys katetaan. Mutta yleensä monet ihmiset tietävät jo viikossa, milloin kannattaa poistua yrityksestä, ja varoittavat välittäjiä etukäteen. Muuten, kannattaa sanoa, että yleensä yhden päivän käyttö ei kestä kauemmin kuin vuotta.
Jos poliisi ryhtyi tekoon asiakasyrityksen edustajia varojen siirron aikana, lainvalvontaviranomaisten on todistettava, että tämä summa on vain organisaation omaisuutta, eikä sen erityistä edustajaa. Tämä määrä olisi myös luokiteltava esimerkiksi palkkaksi tai tuloihin, joita ei kirjata kirjanpitoon. Tämä on melko vaikeaa, koska jos kyse on tuloista, niin sitä ei pitäisi tällä hetkellä ilmoittaa ilmoituksessa, ja jos kyseessä on palkka, maksupäivää ei ole vielä saapunut.
Tästä syystä ne yleensä menevät päinvastaisesta. Jos poliisilla on tietoa siitä, että organisaatio käyttää rahapisteitä, lainvalvontaviranomaiset ja veroviranomaiset suorittavat yhteisen tarkistuksen ja etsivät rahaa, jota ei ole kirjattu.
Tämän jälkeen verot peritään, ja syyttäjävirasto aloittaa rikosasian verojen maksamatta jättämistä koskevan artiklan nojalla (vankeusrangaistus voidaan määrätä, termi riippuu monista tekijöistä ja käytetään myös laajaa sakkoa). Toisin sanoen, rangaistuksen määräämiseksi ei ole tärkeätä pelkästään rahan lunastuksen tosiasia, vaan tämän operaation tavoitteiden ja seurausten lainvastaisuus.
