Yksikään yrittäjä ei ole immuuni Venäjän federaation verosäännöksiltä. Tämä johtuu kansalaisten tietämättömyydestä velvollisuuksistaan, verolain säännöllisistä päivityksistä ja muista laeista. Yrittäjien suosituin seuraamus on sakko raporttien myöhäisestä toimittamisesta IFTS: lle. Lue lisätietoja siitä, milloin se veloitetaan ja miten se maksetaan.
määritelmä
Raporttien tekeminen veroviranomaisille on toimittaminen joukolle asiakirjoja, jotka heijastavat tietoja verojen maksamisesta. Tämä prosessi koostuu kahdesta vaiheesta: ilmoituksen laatiminen ja ennakon laskeminen.
Vähemmän tärkeätä on 6-NDFL-raportti, joka sisältää tietoja kaikista henkilöistä, jotka ovat saaneet tuloja tietyltä asukkaalta, siirtosaamisten, maksujen ja vähennysten määristä, jotka ovat verotuksen perustana. Määräaikojen rikkomisesta rangaistaan myöhässä raporttien toimittamisesta IFTS: lle.
Verotyypit
Harkitse kaikkia nykyisiä raportointityyppejä.
| vero | aika | maksaja |
| arvonlisävero | Neljännesvuosittain, seuraavan raportointikuukauden 25. päivään asti. | Raportin toimittavat kaikki organisaatiot, jotka työskentelevät yleinen verotusjärjestelmä, rekisteröintipaikassa. |
| Tulovero | Neljännesvuosittain, seuraavan raportointikuukauden 28. päivään asti. | |
| W-PIT | Vuosittain 30. huhtikuuta asti. | Henkilöt - veroasiamiehet. |
| 2-henkilökohtainen tulovero | Vuosittain 1. huhtikuuta asti. | Yksittäiset yrittäjät, jotka ovat palkanneet työntekijöitä, toimittavat raportin rekisteröintipaikassa. |
| 6-henkilökohtainen tulovero | Neljännesvuosittain, seuraavan raportointikuukauden 1. päivään saakka. | |
| USN | Vuosi: IP - 30. huhtikuuta asti;
LLC - 31. maaliskuuta saakka. |
Rekisteröintipaikassa. |
| UTII | Neljännesvuosittain, seuraavan raportointikuukauden 20. päivään saakka. | IFTS: llä liiketoimintapaikassa. |
seuraamukset
Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin, mitä seuraamusta määrätään raporttien myöhäisestä toimittamisesta IFTS: lle. 2-PIT-, ALV- ja tuloveroa verotetaan eri verokannoilla. Siksi seuraamukset jokaisesta heistä ovat erilaisia.
| vastuu | vero | hallinnollinen | rikollinen |
| arvonlisävero | 5% vero määrästä kuukausittain;
200 hieroa paperiraportin toimittamisesta. Rangaistus - 0,003% Venäjän Pankin korosta päivässä. Tilit voidaan takavarikoida. |
300 hieroa tai varoitus. | Sakko jopa 300 tuhatta
Pakkotyö enintään 2 vuotta. 6 kuukauden pidätys Enintään 2 vuoden vankeus. |
| Tulovero | Rangaistus IFRS-raporttien myöhäisestä toimittamisesta on 200 ruplaa. | — | — |
| Kuljetusvero | Rangaistus IFRS-raporttien myöhäisestä toimittamisesta on 5% summasta. | — | — |
| Maavero | |||
| 2-henkilökohtainen tulovero | 200 s. asiakirjaa kohti | Fyysiseen. henkilöille - 100 ruplaa.
Virkamiehille - 500 ruplaa. Viranomaiset - tuhat ruplaa. |
— |
| 6-henkilökohtainen tulovero | Jokaista kuukautta kohti - 1 tuhat ruplaa.
10 päivän kuluttua tilit takavarikoidaan. |
— | — |
| USN | Maksetut mutta ilmoittamattomat määrät - tuhat ruplaa. | — | — |
| UTII | 5% veron määrästä. | — | — |
esimerkki
Julistus tulovero Se otettiin käyttöön 16.12.2015, vaikka määräajaksi asetettiin 28.10.15. Samana päivänä maksettiin 2 miljoonan ruplan ennakkomaksu. Organisaatio antoi huhtikuussa 2016 seuraavan ilmoituksen, jossa ilmoitti alennetun veron määrän.
Seuraamus IFRS-raporttien myöhäisestä toimittamisesta, joiden lähettäminen esitetään alla olevassa taseessa, on:
- asiakirjojen toimittaminen vuoden 2015 kolmannelle vuosineljännekselle - 200 ruplaa;
- Vuotuisen ilmoituksen toimittaminen viivästyksellä - 1 tuhat ruplaa. + 300 hieroa. päästä.
lainsäädäntö
Art. Verolain 119 kohta on säädetty, että maksajan jättämättä veroilmoitusta voidaan johtaa sakkojen määräämiseen raporttien myöhässä toimittamisesta - 5% veroilmoituksesta. Minimimäärä perintämäärä ei saa olla yli tuhat ruplaa.
Parisuhdejohtajalle määrätty sakko raporttien myöhäisestä toimittamisesta on tuhat ruplaa. jokaisesta kuukauden viivästyksestä.
Mitä suurempi perintämäärä ja pidempi viivästyminen, sitä korkeampi rangaistusmäärä. Sakon vähimmäismäärä on tuhat ruplaa ja enimmäismäärä on 30% ilmoitetusta veromäärästä.
Laskelmien ominaisuudet
Mieti esimerkiksi joitain laskelmien vivahteita.
Vuonna 2014 kansalainen myi auton 300 tuhannella ruplalla, jonka hän osti vuonna 2012 350 tuhannella ruplalla. Tässä operaatiossa kansalaisella ei ollut tuloja. Koska puhumme verolain mukaan alle kolmen vuoden ajan omistuksessaan olleen kiinteistön myynnistä, kansalainen oli velvollinen toimittamaan ilmoituksen 3-NDFL-muodossa ennen 30.4.2015. Kansalainen ei tiennyt tästä velvoitteesta. Toukokuussa hän sai IFTS: ltä kirjeen, jossa pyydettiin raportoimaan kaupasta. Kansalainen esitti raportin kyseisen vuoden 25. toukokuuta. Rangaistus viivästyneestä henkilökohtaisen tuloveroraportin jättämisestä liittovaltion verovirastolle, vaikka ilmoitus "nolla", on tuhat ruplaa.
IP lähetti ALV-ilmoituksen vuoden 2015 toisesta neljänneksestä 25. elokuuta. Lasketun veron määrä on 30 tuhatta ruplaa. Viivästys on kaksi kuukautta. Rangaistus raporttien myöhäisestä toimittamisesta IFTS IP: lle on 10%, eli 3 tuhatta ruplaa. Mitä yrittäjän tulisi tehdä tässä tapauksessa:
- maksamaan sakkojen määrän vapaaehtoisesti
- yritä vähentää seuraamuksen määrää kahdesti;
- Älä ryhdy toimenpiteisiin ja odota haastemiehiä.
Ensimmäisessä ja viimeisessä vaihtoehdossa kaikki on enemmän tai vähemmän selvää. Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin toista.
Kuinka alentaa sakkoa?
Ensimmäinen askel on ottaa yhteyttä IFTS: ään ja allekirjoittaa varmennuslaki. Tästä hetkestä lähtien kansalaisella on 14 päivää aikaa kirjoittaa hakemus art. Verolain 114 §: n nojalla sakkojen määrän vähentämiseksi. Tässä kohdassa todetaan, että jos on olemassa ainakin yksi lieventävä seikka (112 artikla), sakko voidaan vähentää puoleen. Tällaisia olosuhteita ovat rikokset vaikeiden henkilökohtaisten, perheellisten olosuhteiden, taloudellisen tilanteen seurauksena tai muiden olosuhteiden vaikutuksesta, erityisesti:
- ensimmäistä kertaa vastuuvelvollisuus;
- huollettavien läsnäolo.
Mitä enemmän tällaisia olosuhteita mainitaan hakemuksessa, sitä enemmän on mahdollisuuksia alentaa sakkoa.
välineet
Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin maksutietoja, KBC sakkoa raporttien myöhässä toimittamisesta.
Budjettiluokituksen koodi on ilmoitettu jokaisessa asiakirjassa varojen siirrosta talousarvioon. Koko tunnisteluettelo löytyy saman nimen hakemistosta. Kuten ilmoitetaan IFTS: lle myöhässä toimitettujen maksujen sakkoissa? KBK 1821160301001600014. Rangaistus luetellaan samalla koodilla:
- ilmoittamisesta veroviranomaisille tilin avaamisesta / sulkemisesta määräaikaa myöhemmin;
- ennakkosääntöjen räikeä rikkomus
- omaisuuden käyttömenettelyn rikkominen;
- Asiakirjojen toimittaminen vastatoimenpiteitä varten myöhemmin kuin määräajat jne.
Maksu raporttien myöhäisestä toimittamisesta: lähettäminen
Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin kuinka sakot tasapainotettavat veromäärän korotuksen muodossa.
| johdotus | toiminta |
| DT99 CT68 | Ylimääräinen kertynyt ydinvoimala. |
| DT90 CT68 | Siirtynyt viivästynyt arvonlisävero. |
| DT91 CT68 | Muita kertyneitä maa-, kuljetus-, kiinteistöveroja. |
| DT73 CT68 | Ylimääräinen kertynyt tulovero. |
| DT20 CT69 | Siirtyneet vakuutusmaksut. |
Yritystulovero
Tämän veron laskemista ja raportointia koskevat säännöt aiheuttavat paljon kiistoja. Mieti tilannetta yksityiskohtaisemmin.
Venäjän ja ulkomaiset organisaatiot, jotka saavat tuloja Venäjän federaation alueella, maksavat tuloveroa talousarvioon. Niiden on myös toimitettava ilmoitus liittovaltion verovirastolle maksun laskemiseksi. Tällöin ilmoitus on toimitettava riippumatta verovelvollisuudesta sijaintipaikassa tai rekisteröinnissä. Tästä säännöstä on poikkeuksia:
- suurten organisaatioiden, joilla on erilliset osastot, on toimitettava raportit IFTS: lle suurimman jaoston rekisteröintipaikassa;
- voittoa tavoittelemattomat organisaatiot, esimerkiksi valtion työntekijät, voivat jättää ilmoituksen verokauden lopussa.
Verotusaika on kalenterivuosi ja raportointikausi on ensimmäinen vuosineljännes. Raportti on toimitettava ensi vuoden 28. maaliskuuta mennessä. Tämän ajanjakson rikkomisesta peritään 5%: n sakko kuukauden maksamatta olevasta verosta, mutta enintään 30% summasta ja vähintään 1 000 ruplaa. Tästä säädetään art. Verolain 119 kohta.
Ilmoitusta käytetään verovelkojen laskemiseen kullakin verokaudella. Lisäksi Ch. Venäjän federaation verolain 25 pykälässä ei säädetä ennakkomaksulaskelmien toimittamisesta IFTS: llä. Mahdollisesti toimitettua tuloveroilmoitusta on aina kutsuttu nimellä ilmoitus. Siksi veronmaksajien ja tilintarkastajien välillä on ollut riitaa pitkään. Voiko liittovaltion verovirasto tarkistaa "viivästymisen" "kannattavan" ilmoituksen toimittamisessa? Eri vuosina tätä kysymystä tarkasteltiin eri tavoin.
Vuoteen 2010 asti
Lainsäätäjä jakoi valtiovarainministeriölle päivätyssä kirjeessä nro 03-02-07 käsitteet "ilmoitus" ja "ennakon laskeminen". Veronmaksajien oli toimitettava kaksi erillistä asiakirjaa IFTS: lle. Tämä oli vastoin art. Verolain 119 kohta.
Välimiesoikeus päätti BAC: n puhemiehistössä nro 71, että on mahdotonta periä sakkoa ennakkomaksulaskelman myöhästymisestä. Mutta arvioijilla oli erilainen mielipide tästä. Verotuksen perusteena on ilmoituksessa laskettu määrä. Sen ennenaikaisesta suorittamisesta peritään sakko. Mutta! Ch. Verolain 215 §: ssä ei tarkoiteta sakkojen määräämistä verolle. Toisin sanoen seuraamusten soveltamisen perustana voi olla ilmoituksen myöhäinen toimittaminen mille tahansa ajanjaksolle riippumatta siitä, maksettiinko ennakko. Myös välimiesoikeuksilla vuoteen 2010 saakka ei ollut yhtenäistä näkemystä asiasta.
2010 - 2013 vuotta
Tuomioistuin käsitteli tapausta, jolloin tieteellinen laitos toimitti veroilmoituksen yhden päivän viivästymisellä. Tästä rikoksesta IFTS sakotti organisaatiolle 845 tuhatta ruplaa. Toimielin teki vetoomuksen sakkojen määrän alentamiseksi 100-kertaisesti. Tarkastajat alensivat seuraamukset 200 tuhanteen ruplaan. Tämä päätös ei myöskään sopinut toimielimelle. Siksi asiakirjat toimitettiin tuomioistuimelle. Päätös tehtiin veronmaksajien eduksi. Mutta olet löytänyt nämä havainnot virheellisiksi.
Ch. Verolain 25 §: n mukaan organisaatio on velvollinen antamaan ilmoituksen jokaisen verokauden lopussa. Mutta sitä, kuinka veron määrää voidaan laskea, ei ole määritelty. Siksi määräaikojen rikkomisesta aiheutuvat seuraamukset, jotka määrätään Verolain 119 kohta. BAC kiisti myös tiedotuskirjeen nro 71 ja Ch. Verolain 24 pykälä tuloveron laskemisessa, koska luetellut säädökset koskevat yksittäisen veron laskemista. Näiden selvennysten todettiin sitovan kaikkia välimiesoikeudessa vireillä olevia tapauksia.
Näytti siltä, että kaikki kiistanalaiset kysymykset oli ratkaistu. Jopa finanssiosasto, vaikkakin vastahakoisesti, hyväksyi sinut tulkinnan antamalla kirjeen nro 03-02-08 / 86. Mutta sinä asetit viimeisen asian tapaukselle, kun hän kääntyi tähän aiheeseen vuonna 2013. Kaikkien luokkien tuomarit olivat yksimielisiä. Tämä on erittäin harvinaista.
Nykyiset määräykset
Tilanne muuttui, kun korkein välimiesoikeus julkaisi päätöslauselman nro 57 elokuussa 2013. Se selvensi kaikkia kiistanalaisia kysymyksiä. Verolaki ei ilmoita verojen ja ennakkomaksujen vastaavuutta. Samanaikaisesti Art. 80 esittää kahden asiakirjan rajat - ilmoituksen ja ennakkomaksun laskemisen. Art. 119, vastuua ennakkomaksun laskemista koskevan ilmoituksen jättämättä jättämisestä ei ole määritelty riippumatta siitä, miten tätä asiakirjaa kutsutaan verolakiin. Nämä selvennykset sitovat välimiesoikeuksia. Kaikille muille elimille ne ovat luonteeltaan neuvoa-antavia.
