Venäjän kansalaiset ja veroasukkaat voi joissakin tapauksissa palauttaa talousarvioon maksetun henkilökohtaisen tuloveron tuloista. Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään tästä melko monenlaisista perusteista. Oikeudellisen sääntelyn periaatteet, jotka koskevat kansalaisten oikeuksien käyttöä, voivat vaihdella huomattavasti henkilökohtaisen tuloverojen palauttamista koskevan erityismekanismin mukaan. Mitkä ovat yleisimmät syyt tämän mahdollisuuden käyttämiseen?
Henkilökohtaisen tuloveron palauttamistavat
Henkilökohtaisen tuloveron palautus - Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti - voidaan yleensä suorittaa vähennysten perusteella. Kansalainen, joka on sitoutunut menoihin tiettyjen artiklojen nojalla, voi odottaa palauttavansa osan talousarviosta, toisin sanoen 13 prosenttia, jos maksut eivät ylitä säädöksissä vahvistettuja normeja. Mitkä ovat kustannukset?
Verolaki säätelee seuraavan tyyppisiä vähennyksiä, jotka vaativat korvausta yllä mainittujen mekanismien puitteissa:
- sosiaalinen (koodeksin 218 artikla);
- omaisuus (Venäjän federaation verolain 220 artikla).
Toinen syy henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen saamiseen on, että kansalaisella on tietty sosiaalinen asema. Tässä tapauksessa henkilöllä voi olla oikeus tavanomaisiin verovähennyksiin. Mitkä ovat heidän erityispiirteensä? Ensinnäkin se, että niiden maksaminen ei merkitse mitään kuluja - kuten sosiaalisten ja kiinteistövähennysten tapauksessa. Valtio takaa heidän vakaan tarjoamisen, koska kansalaisella on lain mukainen asema. Vakiovähennyksiä säätelee verolain 218 §.
Ammatilliset vähennykset
Erityinen maksuluokka - ne, joita säännellään Art. Venäjän federaation verolain 221 §. Se on ammattimaista verovähennykset. Valtio takaa ne yrittäjille, urakoitsijoille, tieteellisten ja kirjallisten teosten kirjoittajille. Niiden saamisen perusteena verovelvolliselle aiheutuvat kulut, kuten sosiaaliturva- ja kiinteistöverovähennysten suhteen, aiheutuvat toiminnasta.
liikaa
Toinen mahdollinen syy henkilökohtaisen tuloverojen palauttamiseen on vastaavan palkkion ylimääräinen maksu valtionkassaan. Tällaiset tapaukset ovat kuitenkin melko harvinaisia. Pääsääntöisesti vähennysoikeuden käyttö on päämekanismi, jolla kansalainen voi palauttaa verot valtiolle maksetusta tulosta.
Joissakin tapauksissa kansalainen voi luottaa vähennyksiin, jotka on maksettu arvopapereita koskevista liiketoimista aiheutuneiden tappioiden vuoksi (vastaavia maksuja säännellään verolain 220.1 §: n säännöksillä).
Monien asiantuntijoiden mukaan yleisimmin käytetty verovähennys Venäjällä:
- omaisuutta;
- sosiaalisia;
- standardia.
Siksi tutkimme niiden spesifisyyttä yksityiskohtaisemmin.
Kuluja koskevien vähennysten laskeminen ja maksaminen
Tutkimme perusperiaatteita, joiden perusteella henkilökohtaisen tuloveron palautus perustuu vähennykseen Venäjän lainsäädännössä säädetyillä perusteilla (jos puhumme korvauksista, joihin sisältyy kulujen alustava suorittaminen).
Venäjän asukkaalla on yleensä jonkinlainen tulo. Nämä ovat pääsääntöisesti työkorvauksia - useimmiten palkkaa. Sitä voidaan täydentää maksuilla, sopimusmaksuilla. Jos otamme tuloja, jotka eivät liity työvoimaan, niin tämä voi olla esimerkiksi tuloja kiinteistöjen myynnistä. Riippumatta tietystä lähteestä, kansalaisen käytettävissä olevista summista olisi maksettava 13 prosentin suuruinen tulovero.Valtiovarainministeriölle lasketut ja maksetut palkkiot ovat tärkeä voimavara, jonka vuoksi henkilöstövero voidaan palauttaa myöhemmin laissa määrätyn vähennyksen muodossa.
Henkilöllä on kuitenkin oltava hyvä syy saada asianmukaiset maksut. Esimerkiksi sellaisten kulujen suorittamiseksi, jotka oikeuttavat sinut korvaukseen. Tutkimme yksityiskohtaisemmin kustannusten yksityiskohtia, joista voidaan laskea perustana henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen, sekä kaavoja, joilla määritetään tosiasiallinen maksujen määrä.
Henkilökohtaisen tulon palautusmekanismit: sosiaaliset vähennykset
Jos puhumme sosiaalisista vähennyksistä, kustannusten, joista voi tulla perustana asianmukaisen korvauksen saaminen, pitäisi liittyä:
- kansalaisten maksamalla oppilaitosten palveluista itsensä, lasten, veljien tai sisareiden kouluttamiseksi;
- kaupallisten lääketieteellisten järjestöjen kanssa tehtyihin sovintoihin;
- kustannuksista, jotka liittyvät kansalaisen osallistumiseen eläkeohjelmiin.
Näistä esineistä aiheutuvien menojen enimmäismäärä, jolla vähennys voidaan laskea, on 120 tuhatta ruplaa. vuodessa. Samalla ei ole väliä, liittyvätkö kustannukset opintojen, lääketieteellisten laitospalvelujen maksamiseen vai varojen siirtoon eläkelaitoksille - vastaavat kustannukset lasketaan yhteen. Niinpä sosiaaliverovähennykset kansalainen voi odottaa maksettavan 15 600 ruplan sisällä. vuodessa, mikä on 13% 120 tuhannesta. Samanaikaisesti, jos esimerkiksi henkilö vietti enemmän hoitoon, hoitoon tai eläkkeeseen, seuraavan vuoden vähennyslaskelman laskemisessa voidaan käyttää yli 120 tuhatta määrää.
On tärkeää, että henkilöllä on riittävästi tuloja, jotta vaadittu maksu saadaan kokonaisuudessaan. Yllä määrittelimme, että keskeinen resurssi, jonka vähennys lasketaan ja palautetaan, on palkoista ja muista tuloista maksettu henkilökohtainen tulovero. Jos henkilö käytti esimerkiksi 120 tuhatta ruplaa koulutukseen, hänellä on oikeus saada heiltä 15 600 ruplaa. vähennys. Mutta ennen sitä hänen on annettava valtiolle vähintään henkilökohtainen tulovero. Jos tietystä vuodesta maksettu vero ei riitä, käyttämätön korvauksen määrä peruutetaan, sitä ei voida myöhemmin vastaanottaa.
Kiinteistövähennykset
Oikeus siihen kiinteistövähennys syntyy Venäjän federaation asukkaalta, jos hän ostaa asuinkiinteistöjä - asunnon, talon, huoneen tai rakentaa sen. Edellyttäen tietysti, että hän ostaa asuntoa tai sijoittaa sen rakentamiseen omalla kustannuksellaan - eikä esimerkiksi tukien avulla. Henkilökohtaisen tulovero palautetaan asuntoa ostettaessa melko monimutkaisessa kaavassa. Mieti sen tärkeimpiä vivahteita.
Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti asumisen hankintaan liittyvät kustannukset luokitellaan kahteen tyyppiin: kustannuksiin, jotka liittyvät suoraan ostajan ja myyjän (tai asiakkaan ja urakoitsijan - jos kyse on kiinteistön rakentamisesta) laskelmiin, samoin kuin kustannuksiin, jotka saattavat heijastaa kustannuksia asuntolainan korkojen maksamisesta. Vähennysten enimmäismäärä molemmista syistä on erilainen.
Itse kiinteistöjen osto- tai rakennuskustannuksista henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen laskemisessa enimmäismäärä on 2 miljoonaa ruplaa. Puhtaassa muodossaan kansalaisella on oikeus laskea 260 tuhannen ruplan maksu. asianmukaisella perusteella eli 13 prosenttia 2 miljoonasta ruplasta. Asuntolainakulut, joista vähennys voidaan laskea, voivat puolestaan olla 3 miljoonaa ruplaa. Henkilökohtaisen tuloveron maksaminen voi puhtaassa muodossaan olla tässä tapauksessa 390 tuhatta ruplaa eli 13 prosenttia 3 miljoonasta ruplasta. Siten asunnon hankkimisesta voidaan laissa säädetyn kahden tyyppisten menojen perusteella vähentää enimmäismäärää 650 tuhatta ruplaa.
Saadakseen sen, henkilön on siirrettävä valtiolle sama vero verovelvollisuutta alkaen kiinteistöjen hankintahetkestä. Samaan aikaan, jos kansalaisen tulot eivät riittäneet sen varmistamiseksi, että hänen omien talousarvioosuuksiensa kustannuksella palautetaan vuodelle maksettava määrä, käyttämätön korvaus voidaan siirtää hänelle myöhemmin.Tässä mielessä kiinteistövähennysten maksaminen eroaa mekanismista, jolla henkilöstövero palautetaan koulutuksesta, hoidosta tai eläkeohjelmiin osallistumisesta.
Vakiovähennykset
Vakioverovähennysten laskemis- ja maksamisperiaatteet eroavat niistä, jotka luonnehtivat kansalaisten osallistumista mahdollisuuteen saada vähennys koulutus-, lääketieteellisistä palveluista, eläkkeestä tai asunnon ostamisesta. Tosiasia on, että henkilöiden ei tarvitse tehdä mitään kuluja saadakseen niitä. Mutta hänellä on oltava sosiaalinen asema, joka antaa oikeuden asianmukaiseen korvaukseen. Venäjän federaation lainsäädännössä vahvistetaan oikeus vakiovähennyksiin, jotka liittyvät:
- Tšernobylin onnettomuuden, ydinkokeiden, vammaisen toisen maailmansodan ja muiden sotien selvitysosapuolet - 3 000 ruplaa;
- Neuvostoliiton ja Venäjän sankarit, vammaiset lapset, I ja II ryhmät, sotilaallisten konfliktien osallistujat, Tšernobylin onnettomuusalueelta evakuoidut kansalaiset - 500 ruplaa;
- muut henkilöt - 400 ruplaa.
Lisäksi kansalainen voi saada vain yhden vakiovähennyksen - sosiaaliselle asemalle asetetun enimmäismäärän.
Henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen tosiasiallisen määrän laskentaperiaate on sama kuin kyseessä olevien kahden maksutyypin tapauksessa. Korvataan 13% vastaavista määristä. Voidaan huomata, että vakiovähennykset, toisin kuin omaisuuserät ja sosiaaliset vähennykset, otetaan yleensä huomioon nykyisessä työnantajan palkkalaskelmassa, ja siksi henkilö tosiasiallisesti saa ne henkilökohtaisen tuloveron laillisen laiminlyönnin muodossa vahvistetuissa rajoissa.
Vähennykset - valinnainen
Kaikki kolme korvaustyyppiä - sosiaalinen, omaisuus, vakio - ovat riippumattomia. Henkilö voi siten hyödyntää oikeuttaan saada kukin heistä. Tärkeintä on, että lakisääteisten raja-arvojen mukaisten maksumäärien virallistamiseksi palkan ja muiden tulojen - henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen kannalta talousarviossa - olisi riittävästi päästövähennysten saamiseksi.
Vähennysten tekeminen: nopein tapa
Harkitun korvauksen rekisteröinti tapahtuu verovelvollisen ja liittovaltion veroviraston kanssa. Vähennyksen saamiseksi kansalaisen on valmisteltava tarvittavat asiakirjat ja otettava yhteys virastoon milloin tahansa vuoden päivänä, joka seuraa sitä, kun kulut aiheutettiin jostakin syystä.
Vastoin yleistä opinnäytetyötä ei ole välttämätöntä tehdä tätä 30. huhtikuuta jälkeen - oikeushenkilöille on asetettu tämä määräaika ilmoitusten toimittamiselle. Siksi nopein tapa saada vähennys on siirtää henkilökohtaisen tuloveron palauttamista koskevat asiakirjat liittovaltion veropalvelulle heti uudenvuoden lomapäivien jälkeen.
Luettelo asiakirjoista
Vähennysten tyypistä riippuen tarvittavien lähteiden luettelo voi vaihdella suuresti. Mutta on asiakirjoja, jotka tulisi toimittaa joka tapauksessa. Niistä lähteistä, jotka ovat välttämättömiä kyseisen tuoton saavuttamiseksi, on 3-NDFL, erityismuoto, jossa kansalaisen tietyn vuoden tulot ilmoitetaan.
Aina on toimitettava asiakirjat, jotka vahvistavat koulutukseen, lääketieteellisten palvelujen maksamiseen, eläkeohjelmiin osallistumiseen ja asumisen myyjän kanssa tehtäviin kustannuksiin liittyvät kustannukset. Useimmissa tapauksissa tarvitaan myös lähteitä, jotka todistavat kansalaisten viestinnän laillisuuden tietyille yksiköille. Esimerkiksi, jos henkilökohtainen tuloveroilmoitus hoidetaan, nämä voivat olla sopimuksia lääkärin kanssa. Jos puhumme kiinteistövähennyksistä, tarvitsemme osto- ja myyntisopimuksia oman pääoman ehtoiseksi osallistumiseksi, mikä vahvistaa asuntolainan toteuttamisen.
Henkilökohtaisen tuloveron palautusaika on 90 päivän kuluessa hakemuksen jättämisestä liittovaltion veropalveluun. Vähennys siirretään hakemuksessa ilmoitettuihin tietoihin, jotka liitetään kansalaisten lähettämiin lähteisiin sarjaan. Tärkeintä on, että asiakirjat, joiden perusteella henkilökohtainen tuloveroilmoitus - kolmen hengen tuloveroilmoitus, todistukset, sopimukset - on laadittu oikein.
