Više od 2 milijuna ruskih poduzeća primjenjuje takav sustav oporezivanja kao UTII. Za kompetentni izračun poreza potrebno je jasno razumjeti što znači izraz "osnovni povrat", gdje se odražava na svaku vrstu aktivnosti.
Koncept "osnovnog dohotka UTII"
Izraz "osnovna profitabilnost" (DB) odnosi se na statutarnu dobit po jedinici fizičkog pokazatelja za izračunavanje UTII.
Baza podataka je odobrena poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije za sve vrste aktivnosti koje spadaju u UTII. Baza se instalira na razdoblje od mjesec dana, od ove vrijednosti pomnožene s koeficientima deflatora izračunava se iznos poreza koji poduzeće mora uplatiti u proračun.
U početku, UTII je uveden radi pojednostavljenja rada malih poduzeća i olakšavanja poreznih opterećenja na njih. U prilično velikom broju slučajeva primjena UTII-a stvarno pojednostavljuje rad malih poduzeća. Uvođenje koncepta "osnovnog dohotka UTII" zamjenjuje potrebu izračunavanja poreza od stvarne dobiti poduzeća.
Sve organizacije koje obavljaju istu djelatnost naplaćuju se s istim profitom. Baza se izračunava po jedinici fizičkog pokazatelja mjesečno. Različite vrste poslovanja imaju svoje fizičke pokazatelje.
UTII, vrste aktivnosti
Osnovni povrat po jedinici fizičkog pokazatelja može značajno varirati u različitim područjima poduzetništva. Svako područje ima svoje fizičke pokazatelje. Osnovni povrat UTII, pomnožen s ovim fizikalnim pokazateljima, daje pripisan prihod. Fizički pokazatelji se teoretski mogu podijeliti u tri skupine:
- Broj zaposlenih u ovom polju.
- Veličina područja (trgovine ili proizvodnje) rezerviranog za poslovanje.
- Broj proizvodnih sredstava uključenih u poduzetništvo.
Vrste poslovanja gdje se baza podataka izračunava od broja zaposlenih
- Atelje, radionice kućanskih aparata, trgovine obućom, praonice rublja, kupke, saune, pogrebne agencije, foto trgovine, frizerski saloni, kozmetički saloni, radionice namještaja.
- Veterinarske klinike.
- U autoservisama, tvrtkama koje se bave tehničkim održavanjem prijevoza, primjenjuje se i osnovni prihod UTII.
- Trgovina na malo osobnim automobilom ili posebnim vozilom, pokretnim prodajnim automatima, trgovina s pladnja, s ruke, s pokretnih kolica.
- Štandovi za provedbu "Brze hrane".
Vrste poslovanja gdje se baza podataka izračunava iz područja
- Parking, parking uz naplatu. Parking prostor se koristi za proračun.
- Trgovina na malo na tržištima putem štandova. Trgovina distribucijom s trgovačkim prostorom većim od pet četvornih metara. Površina se uzima za izračun.
- Kafići, picerije, kantine, druga ugostiteljska mjesta. Površina dvorane za posjetitelje koristi se za proračun.
- Oglašivačke tvrtke koje posluju pomoću natpisa, natpisa bez elektroničkih prikaza i bez automatske zamjene slike na strukturi. Za proračun se uzima površina strukture za oglašavanje (dio u koji se postavlja slika).
- Oglašivačke tvrtke koje koriste dizajne s automatskom zamjenom slika.
- Oglašivačke tvrtke koje u svojim aktivnostima koriste elektroničke prikaze.
- Hoteli, hosteli, sobe. Za proračun se uzima površina soba iznajmljena kupcima.
- Tvrtke koje iznajmljuju mjesta za trgovanje, zemlju, trgovinu i ugostiteljstvo. Za proračun se uzima vrijednost zakupljenih predmeta.
Vrste poslovanja gdje se baza podataka izračunava iz broja sredstava za proizvodnju na UTII
- Prijevoz tereta.Osnovna isplativost prijevozničkih tvrtki koje se bave cestovnim prometom izračunava se iz broja vozila koja se bave ovom djelatnošću.
- Tvrtke koje pružaju usluge prijevoza putnika izračunavaju bazu podataka s broja mjesta za putnike u vozilu.
- Poduzeća koja koriste automate u svojim aktivnostima izračunavaju osnovni povrat iz broja takvih automata.
- Oglašivačke tvrtke koje se oglašavaju na vozilima izračunavaju osnovni povrat iz broja takvih vozila za oglašavanje.
Veličina osnovne profitabilnosti
DB za svaku vrstu prikazan je u tablici
| UTII, Aktivnosti | Povratak baze | Fizički pokazatelj |
| Atelje, popravke kućanskih aparata, obuća, praonice rublja, kupelji, saune, pogrebne agencije, foto trgovine, frizeri, kozmetički saloni, radionice namještaja. | 7500 | Broj zaposlenih. |
| Veterinarske klinike. | 7500 | Broj zaposlenih. |
| Auto servisi, tvrtke za održavanje prijevoza. | 12000 | Broj zaposlenih. |
| Trgovina na malo osobnim automobilom ili posebnim vozilom, pokretnim prodajnim automatima, trgovina s pladnja, s ruke, s pokretnih kolica. | 4500 | Broj zaposlenih. |
| Štandovi za provedbu brze hrane. | 4500 | Broj zaposlenih. |
| Parking, parking uz naplatu. | 50 | Parkirno mjesto u četvornim metrima. |
| Trgovina na malo putem tržišta, trgovačkih centara, štandova. Trgovina distribucijom s trgovačkim prostorom većim od pet četvornih metara. | 1800 | Trgovački prostor mjesto. |
| Trgovina na malo putem tržišta, trgovačkih centara, štandova. Trgovina distribucijom s trgovačkim prostorom manjim od pet četvornih metara. | 9000 | Broj mjesta za trgovanje. |
| Kafići, picerije, kantine, druga ugostiteljska mjesta. | 1000 | Veličina dvorane za kupce u kvartu. m. |
| Oglašivačke tvrtke koje posluju putem natpisa, natpisa, bez elektroničkih prikaza i bez automatske zamjene slike na reklamnoj strukturi. | 3000 | Veličina reklamnih znakova u kvadratu. m. |
| Oglašivačke tvrtke koje koriste dizajne s automatskom zamjenom slika. | 4000 | Veličina reklamnih znakova u kvadratu. m. |
| Oglašivačke tvrtke koje u svojim aktivnostima koriste elektroničke prikaze. | 5000 | Veličina reklamnih znakova u kvadratu. m. |
| Hoteli, hosteli, sobe. | 1000 | Područje sjedala za posjetitelje. |
| Tvrtke koje pružaju privremene prostore za trgovinu, zemljište, trgovinu i prehrambene objekte s površinom manjom od 5 četvornih metara. metara. | 6000 | Broj zakupljenih mjesta. |
| Tvrtke koje nude najam prostora za trgovinske, zemljišne, maloprodajne i ugostiteljske objekte veće od 5 četvornih metara. m. | 1200 | Veličina zakupljenih mjesta. |
| Prijevoz tereta. | 6000 | Broj vozila. |
| Prijevoz putnika. | 1500 | Broj mjesta za putnike. |
| Poduzeća koja koriste automate za maloprodaju. | 4500 | Broj strojeva. |
| Tvrtke za oglašavanje na vozilima. | 10000 | Broj vozila za mjesto informacija o oglašavanju. |
Približni izračun baze podataka za UTII
Auto servis. Osnovna profitabilnost ovog posla je 12 000. Fizički pokazatelj je broj zaposlenih. Pretpostavimo da se automobilski servis nalazi u općinskom okrugu Leninsky u moskovskoj regiji. K1 za 2015. godinu je 1.798, K2 na ovom mjestu je 1. Broj zaposlenih u autoindustriji je 8. Tada će pripisani prihod biti jednak:
Osnovni dohodak UTII (12000) * K1 (1,798) * K2 (1) * Fizički pokazatelj (8) = 172608 mjesečno.
A tada će porez biti 172608 * 15% = 25891 mjesečno.
Za bilo koju drugu vrstu djelatnosti, porez se obračunava na isti način.
Izračun osnovne profitabilnosti za UTII na SP
Budući da postoje vrste aktivnosti u kojima je fizički pokazatelj broj zaposlenih, uključujući individualne poduzetnike, može se pojaviti sljedeća situacija.
Pretpostavimo da pojedinačni poduzetnik ima tri ateljea u različitim regijama ili čak gradovima. Svaki od njih zapošljava 5 djelatnika. Ukupno ima 15 zaposlenih, a njih 16 sa poduzetnikom, ali brojka će biti drugačija.
Svaki porezni IE mora podnijeti deklaraciju u studiju gdje mora naznačiti fizički pokazatelj 6 (pet zaposlenika + on sam). Ukupno će morati plaćati ne za 16 zaposlenika, nego za 18.
Takva apsurdna situacija postojala je do 2015. godine. Možda će u skoroj budućnosti zakonodavci obratiti pažnju na ovu nijansu i izvršiti potrebne prilagodbe zakona.
