Trenutno nijedno poduzeće koje se bavi novčanim transakcijama ne može bez računovodstvenog odjela poput blagajne, bez obzira na oblik osnivanja i porezni sustav. Zauzvrat, to zahtijeva i ispravan dizajn blagajne. O tome će se dalje raspravljati.
Knjiga gotovine kao glavni dokument blagajnika
Poslove blagajne obavlja zaposlenik organizacije u skladu s redoslijedom i opisima poslova. U malim tvrtkama to može biti glava, ali najčešće blagajnik igra tu ulogu. S njim se sklapa obvezni ugovor o odgovornosti. U velikim poduzećima može biti nekoliko blagajnika, što prijavljuje glavnoj blagajnici.
Glavni dokument koji potvrđuje prihvaćanje i trošenje sredstava je blagajna (obrazac 0310004). Sastoji se od popisa ulaznih i FFP rashodi (RKO) narudžbe na blagajni utvrđenog obrasca, a sadrži i podatke o stanju gotovine na početku i na kraju dana. Nalozi se podnose u izvještaju o blagajni (obrazac dokumenta br. KO-3).
Knjiga gotovine i blagajna glavni su dokumenti računovodstva za održavanje računi 50.
U Uredbi RF br. 88 od 18. kolovoza 1998. o odobrenju posebnih oblika primarnih dokumenata, navedeni su primjeri obrazaca PKO br. 0310001, RKO br. 0310002 i obrasci 0310004 novčane knjige.
Gotovinska knjiga mora biti uvezana, numerirana i ovjerena pečatom organizacije, kao i potpisima voditelja i glavnog računovođe.
Pravila blagajne
Prilikom registracije novčanih dokumenata, prethodno ispravke i brisanja nisu dopušteni. Sada su od 1. lipnja 2014. u nekim oblicima moguće ispravke, ali moraju sadržavati datum, potpise i ime osoba koje su otkrile pogrešku.
Sva PKO potpisuje glavni računovođa i zaposlenik koji obavlja dužnosti blagajnika, na računu stavljaju pečat (ako postoji), a RKO, osim gore navedenih osoba, mora potpisati i šef organizacije.
Knjigovodstvenu knjigu, pravila za popunjavanje kojih se mora strogo pridržavati, glavni knjigovođa provjerava na kraju svakog radnog dana kontrolom izrade novčanih dokumenata i njihovom ispravnom raspodjelom na računovodstvenim računima. Ako je sve ispravno sastavljeno, glavni knjigovođa stavlja svoj potpis tamo gdje je to potrebno.
Na temelju podataka o stanju u novčanim knjigama, zaposlenik koji obavlja dužnosti blagajnika provjerava stanje novca koji ostaje u sefu. Ako nije bilo kretanja novca za dan, onda ništa ne treba bilježiti.
KO-4 (blagajna) popunjava se tijekom kalendarske godine, nakon čega se početkom sljedeće godine pokreće nova. Jedan unos u novčanu knjigu je zaseban, potpisan i izvršen dokument.
Kako pravilno sastaviti listove s novčanim knjigama
Prvi list novčane knjige naslovna je stranica, koja sadrži puno ime organizacije i godinu njenog osnivanja.
Slijedi list koji se sastoji od 2 dijela: izvješće o blagajni i list s umetkom. Ovdje biste trebali obratiti pozornost na dizajn polja.
Koji se podaci prikazuju u redovima i grafovima
U stupcu "Blagajna za" nužno mora biti datum dokumenta, a u stupcu "List" - njegov serijski broj.
Polje "Broj dokumenta" sadrži broj FFP-a i CTP-a, a svaki ih je odvojeno numeriran.
U zasebnim će se redima navoditi tko je primio i kome su sredstva izdata, a također će se navesti i broj odgovarajućih računa s 50 računa.
Ispunite obrazac 0310004
Knjigovodstvena knjiga, čiji uzorak zahtijeva posebnu brigu, ne može biti teško za knjigovođe. Popunjava se obrascem KO-4, koji sadrži sve potrebne stupce i retke.
Knjigu gotovine možete ispuniti na tri načina koja nisu protiv zakona: elektroničkim putem, putem računala i posebnih programa, a također i ručno. U drugom slučaju program na kraju dana generira dva dokumenta istog sastava - ovo je Umetni list i Blagajno izvješće. Njihovo numeriranje treba biti u skladu, u sve većem redoslijedu, i počinjati iznova svake godine.
Mala poduzeća mogu sve zapise na obrascima voditi ručno, bez unošenja ispravki u blagajnu i blagajnu. Kada se blagajna održava elektroničkim putem, što je postalo dopušteno zbog nedavnih promjena zakona, u dokumentima blagajne ne rade se pogreške ili ispravke.
Prilikom ispunjavanja obrazaca KO-4 automatiziranom metodom, listovi se mogu rasporediti vodoravno i okomito.
Strukturne jedinice smještene na zasebnoj bilanci moraju odvojeno voditi svoju knjigu gotovine. Organizacija bi trebala odražavati sve značajke vođenja novčane knjige po strukturnim odjelima u posebnom dokumentu zvanom Metodologija i o tome obavijestiti pod potpisom zaposlenika koji su angažirani na održavanju blagajne.
Nedavne izmjene u zakonodavstvu. Postupak provođenja novčanih transakcija
Ruska središnja banka je u svom dokumentu broj 3210-U od 11. ožujka 2014. odobrila izmjene postupka provođenja gotovinskih transakcija pravnih osoba. Stupili su na snagu 1. lipnja 2014. i pojednostavili postupak obrade novčanih dokumenata.
Prilog ovom važnom dokumentu sadrži algoritam za neovisan izračun vlastitog limita novca od strane organizacija, koji se izrađuje prema posebnoj formuli koja uzima u obzir iznos novčanih primitaka, kao i njihovu potrošnju na razne potrebe.
Treba napomenuti da ako pravna osoba ima nekoliko strukturnih jedinica, svaka od njih trebala bi stvoriti vlastiti limit koji se razlikuje u veličini. Novac veći od limita, koji je u gotovini, daje se i banci.
primjena odgovorne osobe za dodatnu kontrolu nad organizacijskim troškovima
Direktivom br. 3210-U uvedena je i dodatna isprava za primanje sredstava od odgovornih osoba. Ovo je izjava koju svaki poslovni subjekt razvija u slobodnom obliku. Dokument sadrži sljedeće stavke:
- razdoblje podizanja gotovine (obično do tri dana);
- Navođenje potrebne količine u brojevima i riječima u rubaljima i kopekama;
- ciljeve za koje će se novac trošiti;
- Potpis rukovoditelja kao osnova za primanje gotovine;
- datum i potpis zaposlenika odgovornog za izdani novac.
Treba napomenuti da se sada može izdati jedinstveni nalog za primanje gotovine, ne samo prema iznosu trake u blagajni, već i prema strogim obrascima za izvještavanje.
Sada nije potrebno sastaviti registar deponovanih iznosa za obračun plaća, premda je potrebno odražavati iznos neisplaćenih plaća.
Značajke vođenja novčane discipline od strane pojedinih poduzetnika
1. lipnja 2014. stupio je na snagu Pravilnik 3210-U koji je omogućio vođenje računovodstvenih evidencija prema općim i pojednostavljenim pravilima. Pojednostavljeni sustav primjenjuje se na mala poduzeća i poduzetnike (Ruska 209-FZ sadrži definicije o svrstavanju pravnih osoba u jednu ili drugu kategoriju). Prema njima mala poduzeća a pojedini poduzetnici uopće ne mogu postaviti ograničenje gotovine.
Knjiga gotovine za individualne poduzetnike, kao i registracija usluga obračuna gotovine i usluga blagajne, sada je neobvezna, posebno ako se obavlja odvojeno porezno računovodstvo prihoda i rashoda, a izračunati indikatori izračunavaju se samostalno.
Osim toga, od 1.06.2014. Godine, omogućeno je sastavljanje dokumenata na blagajni i fizičkim licima koja vode računovodstvo poduzeća prema ugovoru, što je ranije bilo strogo zabranjeno.
Vrste odgovornosti za kršenje novčane discipline
Provjeru provedbe novčane discipline od strane organizacija provodi Porezna služba, a to razdoblje nije dano vrsta kontrole nije ograničeno. Godinu dana mogu provjeriti onoliko puta koliko je potrebno.
Kazna za kršenja u održavanju računa 50 sadrži Administrativni zakonik Rusije. Članak 15. stavak 1. ovog zakonodavnog akta kaže da novčana kazna za organizaciju može iznositi 50 tisuća rubalja, a zastara za takve prekršaje je dva mjeseca.
U vezi s osjetljivim iznosom kazni, ovaj odjeljak računovodstva uvijek posvećuje posebnu pozornost, kao i ispravnost registracije novčanih dokumenata.
Dakle, kao posljedica stupanja na snagu 1. lipnja 2014., Naredba br. 3210-U, postupak vođenja operacija na računu 50 je znatno pojednostavljen, posebno za pojedine poduzetnike koji sada mogu raditi bez novčanog limita i imaju pravo ne sastavljati gotovinske dokumente. Za pravne osobe prilika je da se gotovinska knjiga vodi elektroničkim putem posebnim potpisom značajno olakšanje. Ovaj je dokument općenito doprinio poboljšanju računovodstva u poduzeću.
Preuzmite obrazac za gotovinsku knjigu
