Ruski zakon pruža građanima Ruske Federacije mogućnost da značajno smanje teret hipoteke ili smanje stvarne troškove kupnje stana kroz potpuno formalni mehanizam za dobivanje odgovarajuće naknade. Kakva je njihova priroda? Koji su načini organiziranja takvih privilegija?
Suština naknade
Mnogi se građani Ruske Federacije pitaju: "Kako dobiti naknadu za kupnju stana, koja se čini da je zakonom zajamčena?" Štoviše, mnogi Rusi nisu ni svjesni što je ovaj fenomen i kakva je njegova priroda. Postavljamo ključnu točku: naknada nakon kupnje stana općenito je moguća samo u obliku porezne olakšice, što, naravno, u cjelini odgovara značenju dotičnog pojma.
Činjenica je da osoba realno prima novac od države, a to je moguće samo zato što je stekla nekretnine. Da, to je zapravo naknada. Međutim, s gledišta idejnog aparata, nije sasvim tačno tako nazvati, jer je u zakonodavstvu određen još jedan termin - odbitci imovine prilikom kupnje stana.
Naravno, u shemama interakcije građana sa državom, kao i s općinama, mogu se predvidjeti druge naknade, na ovaj ili onaj način povezane s stjecanjem stambenog prostora.
Na primjer, to može biti zbog povrata dijela troškova kupnje stana zbog pripadnosti građana određenoj socijalnoj kategoriji.
U ovom slučaju, oni Rusi čiji status ispunjava službene kriterije mogu aktivno riješiti pitanje kako dobiti naknadu za kupnju stana na način socijalne potpore. Takav mehanizam interakcije građanina i države u pravilu nema nikakve veze s porezima.
Ipak, najtipičniji scenarij i dalje je povezan s interakcijom građana Ruske Federacije i Savezne porezne službe. Varijabilnost zakonodavstva, kao i postojanje nekoliko opcija za interakciju s poreznim tijelima odjednom određuju brojne dvosmislene nijanse karakteristične za postupke obrade odbitaka za kupnju stanova. Proučit ćemo ih.
Pravo na odbitak
Pravo na odbitak poreza prilikom kupnje stana su Rusi koji su kupili nekretninu o svom trošku, uključujući hipoteku. Odgovarajuću vrstu plaćanja obavlja Federalna služba za poreze. Činjenica je da veličina odbitka izravno ovisi o vrijednosti poreza na dohodak od plaća i ostalih primanja građana. Pravo na odbitka imovine prilikom kupovine stana su Rusi koji su stanovnici Ruske Federacije. Činjenica je da građani s drugačijim statusom plaćaju pristojbu Federalnoj poreznoj službi različitom stopom i ne mogu očekivati da će dobiti odgovarajuće uplate.
Varijabilnost zakonodavstva
Zakonodavstvo kojim se regulira plaćanje poreznog odbitka prilikom kupnje stana mijenja se prilično redovito, kao što su primijetili ruski pravnici. Dakle, posebice u 2014. promijenjene su mnoge postojeće pravne norme. To je utjecalo na utvrđivanje prava na odbitak poreza za određene kategorije građana.
Tako, na primjer, Rusi, koji su se prvi put prijavili Federalnoj službi poreza za odbitak poreza prije 2014. godine, mogu očekivati da će nadoknaditi dio troškova kupnje samo jednog stana. Zauzvrat, ako su izvršili odgovarajuću uplatu nakon 1. siječnja 2014., tada je izračun odbitka moguć od bilo kojeg broja nekretnina.Nije važno kada je stan kupljen. Ključni kriterij je prva žalba minus Federalna služba za porez.
Ova okolnost nije sasvim pozitivno utjecala na građane koji su kupili stanovanje i uplatili iznos s kojim je odbitak iznosio manje od 260 tisuća rubalja. Također, oni građani koji su u kupoprodajnom ugovoru naznačili manji iznos nego u stvarnim naseljima s prodavateljem stana, očito nisu dobili dobit - ova se praksa često može naći na ruskom tržištu nekretnina. Prema pravnicima, mnogi građani nisu znali organizirati otkup stana na najprimjereniji način u smislu zajamčenog primanja maksimalnog iznosa odbitka. Dakle, ključni uvjet je stvarni iznos troškova u kupoprodajnim ugovorima.
Vrijednost odbitka
Porezni odbitak za kupnju stanova sastoji se od tri glavna dijela.
Prvo, to je zapravo dio troškova stjecanja stana kao zasebne imovine. Određuje se jednostavnom formulom - 13% odgovarajućeg iznosa, koji odražava troškove stanovanja. Međutim, maksimalni iznos odbitka ograničen je na 260 tisuća rubalja. Kao što smo gore napomenuli, broj nekretnina za koje se može izračunati ovisi o tome kada je građanin podnio prvi zahtjev Federalnoj poreznoj službi - prije 1. siječnja 2014. ili poslije.
Drugo, porezna naknada može se izračunati na temelju iznosa troškova za popravak stanovanja, ali samo ako je osoba kupila novu zgradu. Formula je ista - 13% odgovarajućih troškova. Neki stručnjaci skloni su kombinirati prva dva dijela plaćanja u jedan, budući da je maksimalni iznos poreznog odbitka 260 tisuća rubalja. raspodijeljena na oba dijela troškova.
Međutim, drugi analitičari razdvajaju troškove popravka u zasebnu kategoriju, jer se njihova pravna priroda razlikuje od one koja je tipična za transakcije kupovine i prodaje nekretnina. Konkretno, dokumenti koji potvrđuju plaćanje popravaka bit će potpuno različiti - to su prodaja i blagajna. Troškovi stana, zauzvrat, evidentiraju se u bankarskim dokumentima - u pravilu se radi o izvodima računa.
Treće, odbitak imovine prilikom kupnje stana može se obračunati i na temelju troškova povezanih s plaćanjem kamate banci na hipoteku. Veličina odgovarajućih plaćanja je 13% stvarnog iznosa uplata banci. Međutim, maksimalni iznos naknade za hipotekarne kamate mnogo je veći nego za cijenu kupnje stana. Iznos iznosi 390 tisuća rubalja ako je osobi prvi put oduzeo odbitak nakon 1. siječnja 2014., a nema ograničenja ako je građanin podnio prijavu Federalnoj poreznoj službi u prethodnim godinama. Dakle, u drugom slučaju, osoba ima pravo primiti odgovarajući dio odbitka tijekom plaćanja hipoteke na banku, čak i ako je sve popisano u prva dva dijela Federalne porezne službe.
Dakle, ukupni povrat poreza za kupnju stana može iznositi 650 tisuća rubalja, a ako je osoba izvršila odbitak prije 1. siječnja 2014., onda više - razmjerno plaćanjima banci na hipotekarne kamate.
Postupak naplate i odbitka
Razmislite kako se izračunava i plaća porezni odbitak za kupnju stanova. Postoje dvije glavne sheme za provođenje ovog postupka. Prvo, odbitak se može izvršiti osobnom interakcijom s Federalnom poreznom službom. U ovom se slučaju odgovarajuća naknada izračunava na temelju rezultata poreznog razdoblja u kojem je osoba kupila stan ili tko ga slijedi. To jest, ako je, primjerice, građanin kupio stanovanje 2012. godine, tada će mu moći vratiti novac na način propisan zakonom prilikom kupnje stana od 2013. godine.
Značajke interakcije s Federalnom poreznom službom
U scenariju koji uključuje interakciju s Federalnom poreznom službom, osoba može računati na izračun poreznog odbitka jednom godišnje i naknadno plaćanje u jednom plaćanju u iznosu koji ovisi o porezu na dohodak odbijenom u riznicu u prethodnom poreznom razdoblju.Dakle, pokazatelj koji određuje godišnji iznos naknade je porez na dohodak.
Iz kupnje stana vraća se naknada, čije plaćanje pretpostavlja prodavatelj stambenog prostora od novca koji je primio od građanina koji je kupio nekretninu. Iako ovdje nema izravne korelacije - nitko ne provjerava je li prodavač platio porez na dohodak od prodaje, ali ako govorimo o nacionalnoj ljestvici poreznog sustava, približni format je upravo takav.
Dakle, obraćajući se Federalnoj poreznoj službi, recimo, 2015. godine, osoba može dobiti odbitak od 13% svoje plaće u 2014. godini. No, postoji i druga shema za dobivanje povrata poreza. Provodi se putem komunikacije građana s poslodavcem.
Činjenica je da osoba mjesečno plaća porez na dohodak od svake plaće. A ako je kupio stan, onda mu zakon dopušta da ne prenosi primjenjivi porez u riznicu sve dok iznos tih iznosa koji se ne plaća ne dosegne granične vrijednosti definirane kod nas gore - 260 tisuća rubalja. za glavni iznos troškova za kupovinu stana i 390 tisuća za kamate na hipoteku. Ili ako je osoba kupila stan prije 1. siječnja 2014., tada do tog razdoblja dok ne uplati banku.
Imajte na umu da ako u scenariju koji uključuje komunikaciju s Federalnom poreznom službom, osoba može primiti odbitak tek na kraju porezne godine, tada je u interakciji s poslodavcem obustava poreznih transfera moguća sljedeći mjesec nakon što su potrebni dokumenti za dobivanje naknade.
Specifičnosti izračuna iznosa odbitka
Prije svega, kako kažu stručnjaci, odbitak se izračunava na temelju iznosa troškova za kupnju stana, kao i, ako je relevantno, za popravke. Čim 260 tisuća rubalja. ili će se građaninu isplatiti drugi iznos u iznosu od 13% odgovarajućih troškova, započinje izračun odbitka na temelju bankovnih kamata.
Mogu li odjednom dobiti punu svotu poreza? Teoretski moguće. Ali u ovom slučaju osoba bi očito trebala imati dovoljno veliku plaću. Uz to, plaćanje kamate na hipoteku računa se samo u roku od jedne godine, a ako građanin očekuje jednokratni povrat odbitka na odgovarajućoj osnovi, tada mora cijelu hipoteku isplatiti u roku od jednog poreznog razdoblja.
Kako u praksi dobiti naknadu za kupnju stana u obliku odbitka poreza? Razmislite o nijansi koja odražava postupak podnošenja zahtjeva za odgovarajuću vrstu plaćanja saveznoj poreznoj službi ili poslodavcu.
Postupak podnošenja zahtjeva za odbitak kod Federalne porezne službe
Ako je osobi prikladnije primati plaćanja od Federalne službe poreza nakon porezne godine, tada će algoritam njegovih postupaka za registraciju ovog prava biti sljedeći. Prije svega, potrebno je ispuniti zahtjev za odbitak od Savezne porezne službe u propisanom obrascu. Zatim pripremite sljedeće dokumente:
- prijavu trošarinskog dohotka;
- potvrde u obliku 2-poreza na dohodak iz svih mjesta rada;
- dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stanom;
- bankovni računi, izvodi - sve što potvrđuje troškove.
Sve ove dokumente u bilo koje doba godine koji slijedi izvještajni dokument u pogledu dokumenata treba uputiti teritorijalnom tijelu Federalne porezne službe. Aplikacija također navodi pojedinosti o bankovnom računu - porezna služba će na njega prenijeti odbitak, razmjerno podacima koji su sadržani u deklaraciji 3-NDFL. Kupnja stana jedan je od najčešćih razloga Rusa da se obrate Federalnoj poreznoj službi. Stoga je shema relevantnih plaćanja uspostavljena u odjelu u dobro razvijenom algoritmu. Ako su dokumenti u redu, u pravilu, ne nastaju problemi s dobivanjem odbitka. FTS bi trebao pregledati dokumente u roku od 3 mjeseca. Ako porezna uprava ima bilo kakvih pitanja, uputit će zahtjev za pojašnjenjem.
Postoji pogrešno stajalište da se dokumenti Federalnoj poreznoj službi mogu poslati tek od 30. travnja. To nije sasvim istina.Ovaj je period važan za poslodavce koji Saveznoj poreznoj službi daju informacije o zaposlenima u vezi s ispravnim plaćanjem poreza. Građanima je moguće predati dokumente u Federalnu poreznu službu kako bi se, po želji, odmah nakon siječanjskih praznika podnio zahtjev za odbitak.
Postupak obrade odbitka kod poslodavca
Kako dobiti naknadu za kupnju stana putem poslodavca? Algoritam je nešto složeniji nego u prethodnoj shemi, međutim, upotreba ove metode obrade odbitka ima značajnu prednost za mnoge građane - ekvivalent dodatku na plaću u obliku poreza, koji nije zakonski plaćen, pojavljuje se odmah.
Glavna poteškoća karakteristična za prethodnu shemu, u kojoj se vrši odbitak pri kupnji stana - dokumenti. U interakciji s Federalnom poreznom službom, kao što smo vidjeli, ima ih jako puno. Da bi se izvršio odbitak od poslodavca, posebno nisu potrebne 3-NDFL deklaracija i 2-NDFL potvrda. Inače isti paket dokumenata.
Među razlikovnim nijansama - zahtjev za odbitkom bit će u različitom obliku. U njemu je posebno potrebno navesti podatke o poslodavcu kao poreznom agentu - entitetu koji ima pravo prijenosa relevantnih plaćanja, posebno poreza na dohodak, državi.
Napominjemo da se i dalje pretpostavlja neka interakcija s Federalnom poreznom službom u okviru sheme. Čim se prikupe potrebni dokumenti, potrebno ih je odvesti u porezni ured. Tamo će se proučavati, a ako su svi podaci točni, u roku od 30 dana bit će izdana posebna obavijest, koja potvrđuje građaninu pravo na odbitak poreza.
Dokument primljen od Savezne porezne službe trebao bi biti proslijeđen računovodstvenom odjelu tvrtke koja zapošljava. Također, građanin će morati napisati još jednu izjavu - da želi zakonski ne plaćati porez na dohodak od plaće kao odbitak. Od tog trenutka porezna naknada za kupnju stana naplaćivat će se zakonskim plaćanjem poreza na dohodak zajedno s plaćom.
Imajte na umu da će s obje sheme građanin morati ponavljati odgovarajući algoritam svake godine. Ili dok nije iscrpio cijeli iznos odbitka za svaki od dijelova - troškove kupnje stana, popravka i kredit. Također, potreba za ponavljanjem ovih postupaka može se pojaviti ako osoba promijeni posao.
Primanje odbitka na oba načina
U nekim je slučajevima moguć kombinirani algoritam kombiniranog odbitka - prema obje sheme. To je moguće ako je, na primjer, osoba kupila stan u rujnu. Ispada da će prema shemi interakcije s poslodavcem moći primati odbitak u obliku legalnog poreza na dohodak zajedno s njegovom plaćom samo tri mjeseca prije kraja godine. Za prethodnih devet mjeseci odgovarajuća plaćanja bit će izvršena u sklopu prve sheme. Zauzvrat, početkom sljedeće godine, osoba može koristiti mehanizam unutar kojeg je moguće primati mjesečne odbitke s plaćom.
Lako je dobiti odbitak pri kupnji stana. Ključna nijansa je ispravnost onih dokumenata koji su potrebni prilikom interakcije s Federalnom poreznom službom i poslodavcem. Važno je također odrediti prioritete željenim rokovima za ostvarenje odbitka - na kraju porezne godine ili svakog mjeseca.
