Ruski državljani imaju pravo primati razne porezni odbitci. Među najtraženijim su plaćanja koja se odnose na troškove kupnje nekretnina, kao i plaćanja hipoteke. U čemu je specifičnost tih odbitka? Po kojim se mehanizmima mogu dobiti?
Suština odbitka
Odbitak za kupnju stana zajamčen je odredbama Poreznog zakonika Ruske Federacije. U skladu s člankom 23. Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin koji je stekao ili izgradio nekretninu na teret osobnih troškova (ili u hipoteku) ima pravo na primanje odbitka imovine. Ova vrsta plaćanja sastoji se od tri glavne komponente:
- odbitak temeljen na trošku kupnje same nekretnine;
- plaćanje, čiji se proračun utvrđuje iznosima utrošenim na popravke;
- odbitka, čija je osnova kamata plaćena na hipoteci (osim, naravno, stan je kupljen na kredit).
Može se primijetiti da u nekim slučajevima troškovi na kojima se izračunava odbitak mogu uključivati troškove izrade projektne dokumentacije tijekom izgradnje, kao i one troškove povezane s ugradnjom komunikacijskih sustava. Također se može napomenuti da je odbitak poreza pri kupnji stana moguć i u slučaju refinanciranja hipotekarnog kredita - u skladu s novim uvjetima prema ugovoru s bankom.
Dotična se plaćanja nazivaju „odbitkom“ jer se trebaju isplatiti na teret novca koji je građanin već uplatio u državnu blagajnu, kao i onih iznosa koje je, prema zakonu, potrebno uplatiti. Govorimo o porezu na dohodak (PIT) u iznosu od 13% plaće ili drugim službenim izvorima novčanih primitaka u osobnom proračunu građana.
Dakle, osoba koristeći sporni odbitak, ima pravo ili vratiti sredstva već uplaćena državi ili ih ne zakonski prebaciti u riznicu. Odnosno, može se primijetiti da postoje dva glavna mehanizma unutar kojih je moguć odbitak pri kupnji stana: po odbitku od 13% u blagajnu ili u razdobljima kada se, prema zakonu, planira prijenos poreza na državu.
Odbici od kupnje i prodaje
Primjećujemo važnu nijansu - pojam „odbitka“ u ruskom poreznom zakonodavstvu u vezi s regulacijom transakcija nekretninama može se koristiti u različitim kontekstima, odnosno, ne samo u slučaju kada je osnova za njegov izračun kupovina. Prodaja nekretnina može uključivati i korištenje zakonom propisanih odbitaka, koji su zauzvrat povezani s mogućnošću neplaćanja određenog iznosa poreza na primljeni prihod.
Istodobno, može se primijetiti da dvije dotične odbitke u nekim slučajevima mogu biti kombinirane. Kupovina, prodaja nekretnina često su međusobno povezani procesi. Međutim, u ovom članku govorimo o odbitcima povezanim s troškovima kupnje stanova.
Iznos odbitka
Kolika može biti veličina plaćanja? Prema sadašnjim zakonima, to je dio troškova od 13 posto (od kupnje stana ili od plaćanja kamata banci). Gore smo napomenuli da predmetni dedukcija predstavlja tri glavne sorte. Plaćanja izvršena na temelju troškova za kupnju nekretnine, kao i popravka, u iznosu ne smiju prelaziti 260 tisuća rubalja. Zauzvrat, maksimalni odbitak od hipotekarnih kamata, koji je utvrđen važećim zakonima, iznosi 390 tisuća rubalja.Međutim, postoji važna nijansa u vezi s ovom formulom.
Varijabilnost zakonodavstva
Činjenica je da se rusko zakonodavstvo, čiji je predmet odbitak za kupnju stana, mijenja prilično često, kao što primjećuju mnogi pravnici. U sadašnjem izdanju postoji norma prema kojoj je posebno uočeno ograničenje granične vrijednosti odbitka na hipotekarne kamate. Međutim, do 2014. nije bilo u odredbama zakona - oni građani koji su stan kupili hipotekom mogli su vratiti dio troškova plaćanja kamate bez ograničavanja iznosa odgovarajućih iznosa. Međutim, ovu ugodnu priliku za mnoge zajmoprimce pratilo je daleko od najpoželjnije vladavine zakona prema kojoj je bilo moguće dobiti odbitak od samo jedne nekretnine.
Odnosno, čim je osoba iz riznice primila puni iznos koji odgovara 13 posto troškova stana, obveze države u pogledu odobravanja odbitka prestale su. Nije bilo važno kolika bi mogla biti odbitka pri kupnji stana (udio u njemu). Činjenica da njegova vrijednost nije mogla doseći 260 tisuća rubalja nije igrala ulogu. Međutim, zakonodavac je do određene mjere nadoknadio takvu normu, kao što smo gore napomenuli, nepostojanjem gornjeg ograničenja iznosa plaćanja izračunatih na temelju plaćanja na hipoteku.
Dakle, maksimalni odbitak za kupnju stana može ovisiti o razdoblju u kojem je građanin prvi put podnio zahtjev za odgovarajuće plaćanje - prije 2014. ili poslije. U prvom će slučaju moći dobiti najviše 260 tisuća rubalja, i to samo ako to košta nekretnina - za osnovne troškove i popravak, kao i iznos plaćen na temelju kamata na kredit dok se ne otplati. U drugom slučaju, osoba također može računati na 260 tisuća rubalja, ali za postizanje ove vrijednosti dopušteno je zbog nekoliko objekata na nekretninama, kao i za primanje maksimalnog odbitka na kamate na hipoteku u iznosu od 390 tisuća rubalja.
Trebate li formalni posao?
Općenito potrebno. Istodobno, pojedinci mogu plaćati porez na dohodak u iznosu od 13%, ne samo od plaća, već i od bilo kojeg drugog dohotka - na primjer, od prodaje drugih nekretnina. Mnogi Rusi ne rade prema Zakonu o radu, ali u okviru civilnih ugovora koji uključuju i odbitke od naknada i drugih naknada po ugovoru u iznosu od 13%. Odgovarajući transferi mogu se dobro koristiti za odbitak kupnje stana.
Treba napomenuti da individualni poduzetnici, umirovljenici, kao i, primjerice, vlasnici poduzeća koji nisu registrirani na temelju ugovora o radu, ne mogu primiti odbitak stana, jer ne plaćaju porez na dohodak. Naravno, pod uvjetom da ne rade po ugovoru o radu ili u okviru civilnopravnih transakcija, a također nemaju prihode, od kojih se 13% prebacuje u riznicu.
Prisutnost rada na TC može biti važna s gledišta jednog od dva osnovna scenarija za obradu odbitka, koji smo gore spomenuli. Govorimo o načinu na koji osoba ima zakonsko pravo da ne plaća porez na dohodak kod kupnje stana u razdoblju dok iznos relevantnih uplata koji nisu navedeni u riznici ne dosegne gore navedene granične pokazatelje. U ovom slučaju potrebna je formalna zaposlenost. Ovaj ćemo aspekt detaljnije razmotriti malo kasnije, kada ćemo proučavati metode obrade odbitka.
Kada mogu podnijeti zahtjev za odbitak
U kojem trenutku nakon kupnje stana (u hipoteci ili na teret osobnih sredstava) može li se osoba prijaviti državnim tijelima, odnosno Federalnoj poreznoj službi, minus? Ovo se može započeti samo ako građanin ima dokumente u rukama koji potvrđuju da je vlasnik nekretnine (u cijelosti ili u udjelima).Općenito, ovo je potvrda o vlasništvu. Također, Federalnoj poreznoj službi može biti dovoljan akt o prihvaćanju stambenog prostora koji izdaje izvođač.
Ako primate odbitak prilikom kupovine stana na hipoteci, onda mnogi pravnici također preporučuju pričekati ispravno izvršenje svih postupaka vezanih za prijenos stanovanja kao hipoteke na banku. Tek nakon njihovog dovršetka kreditna i financijska institucija moći će izdati sve dokumente potrebne za FTS - prema scenariju kad se odbitak sastavlja na temelju kamata.
Ali, u pravilu se ova faza uspješno provodi čak i brže nego što država izdaje potvrdu o registraciji vlasništva. Osim toga, prva se odbitka računaju obično na temelju osnovnog iznosa troškova, a ne na kamate, pa možda neki bankovni dokumenti uopće ne trebaju. Sve ovisi o specifičnoj fazi interakcije s Federalnom poreznom službom. Ako je ovo prvi posjet građanina odjelu, tada se u pravilu odbitci počinju plaćati na temelju troškova kupnje samog stana.
Međutim, sadržaj, kao i vrijeme prvog posjeta građanina Federalnoj poreznoj službi, u velikoj mjeri ovisi o tome koji od načina dobivanja odbitka. Postoje dvije od njih, kao što smo već napomenuli gore. U okviru prvog, građanin može vratiti 13 posto kupnje stana na teret uplata poreza na dohodak uplaćenih riznici. Druga metoda pretpostavlja da osoba zakonski ne može prenijeti porez na dohodak tijekom određenog razdoblja. Prvi se scenarij ponekad naziva samo obrađivanje odbitka, drugi - primanje plaćanja preko poslodavca. Razmotrite značajke svakog.
Samo odbitak
Prva opcija u kojoj osoba može dobiti odbitak od troškova kupnje kuće je neovisna interakcija s Federalnom poreznom službom. Karakteriziraju ga određene specifičnosti u pogledu izrade, skupa dokumenata i drugih nijansi komunikacije s odjelom.
Ako govorimo o prvom posjetu osobe Federalnoj poreznoj službi, možete otići u porezni ured bilo kojeg radnog dana u godini koji slijedi kada je osoba prijavila vlasništvo nad stanom. Posjeta Federalnoj poreznoj službi prema ovom scenariju se obično izvodi jednom godišnje.
Glavni cilj je odjel pružiti dokumente koji potvrđuju da je osoba plaćala u godini kada je kupila stan, porez na dohodak - od plaća ili drugih izvora, te stoga može koristiti pravo na odbitak. Bit će u potpunosti jednak porezu na dohodak ako ne premaši vrijednosti koje smo naveli gore - 13% troškova kupnje stana, ali ne više od 260 tisuća rubalja, kao i iznos plaćanja kamate pod hipotekom, ali ne veći od 390 tisuća rubalja Ako su stanovi kupljeni 2014. i kasnije. Hipotekarni dio odbitka u pravilu se isplaćuje samo ako je građanin cijeli iznos primio u sklopu plaćanja troškova za kupnju stana.
Ako čovjekov dohodak u prvoj godini nije omogućio primanje cjelokupnog odbitka zagarantovanog zakonom, on može primiti saldo u sljedećih nekoliko godina - i opet proporcionalno porezu na dohodak plaćenom za 12 mjeseci u godini koja je prethodila posjetu Federalnoj poreznoj službi.
Ključni dokumenti
Morat ćete ponijeti sa sobom prilično impresivan paket dokumenata. Prije svega račun dobiti i gubitka u obliku 3-poreza na dohodak. Kada kupujete stan, upravo vam ovaj dokument omogućuje potvrdu prava na odbitku, kao i utvrđivanje njegovog konkretnog iznosa.
Osim pružanja 3-NDFL deklaracije, prilikom kupovine stana i podnošenja zahtjeva za odbitkom potrebno je FTS-u predstaviti i ugovor o prodaji stanova.
Drugi glavni izvor je potvrda o porezu na dohodak od dvije osobe s posla. Trebat će vam i kopija TIN potvrde. Naravno, trebat će vam putovnica.
Najvažniji dokumenti su oni koji potvrđuju prijenos sredstava iz jednog ili drugog razloga u korist prodavatelja, kao dio troškova popravka, plaćanja procijenjene dokumentacije itd.
Jedan od ključnih dokumenata, kao što smo gore napomenuli, je potvrda o vlasništvu stana. Ili, ako još nije spreman, može se sastaviti akt o prihvaćanju nekretnine, ovaj dokument potvrđuje da stan u novoj zgradi pripada određenom građaninu.
Ako je stan kupljen na hipoteci, tada će još trebati dostaviti ugovor o zajmu Federalnoj poreznoj službi, kao i izvod u kojem se navodi da je za takve i takve mjesece osoba plaćala kamate u takvom i takvom iznosu.
Bit će potrebno priložiti izjavu u službenom obliku uz paket izvora koji smo naveli gore, kao i popis kojim se potvrđuje da se takvi dokumenti prenose Federalnoj poreznoj službi. Trebat će vam i bankovni podaci na koje će FTS prenijeti odbitak.
Porezni ured možete, kao što smo već napomenuli gore, otići bilo kojeg dana u godini koja slijedi kada je osoba kupila stan, ili sljedećeg izvještajnog, tijekom kojeg prenosi plaćanje poreza na dohodak zbog plaće. Ako su dokumenti u redu, Federalna služba za porez mora u roku od 3 mjeseca izvršiti odbitke na one bankovne podatke koje će građanin dati.
Odbitak kroz poslodavca
Gore opisani scenarij podrazumijeva da osoba na zakonit način plaća porez koji je plaćen državi. Međutim, logično je pretpostaviti: po svemu sudeći, država u okviru ove sheme provodi dvostruki rad vezan, prvo, za primanje plaćanja poreza na dohodak, i drugo, za povrat. Možda je lakše uopće ne plaćati porez na dohodak?
Zakonodavac je, zanimljivo, spreman građanima pružiti takvu priliku. Da, moguće je uspostaviti interakciju s državom na takav način da će odbitak poreza na dohodak kod kupovine stana izgledati kao legitimna prilika da se ne uplati odgovarajući porez, čime se pojedini posao pojednostavljuje.
Predmetna shema je sljedeća. Općenito je slučaj da za svaku mjesečnu plaću zaposlenika tvrtka poslodavac plaća 13% kao porez na dohodak. To radi računovodstvo. Zauzvrat, porezni obveznik koji ima pravo na odbitak pri kupnji stana ima pravo tražiti od računovođa da ne prenose porez na dohodak po zakonskim osnovama. Kao rezultat toga, osoba će dobiti plaću od koje se neće odbiti odgovarajući porez. Što za to treba učiniti?
Prvo što treba otići Federalnoj poreznoj službi. To možete učiniti bilo koji dan, ali pod uvjetom da imate sve potrebne dokumente pri ruci - potvrdu o vlasništvu, kao i izvore koji, kao što smo gore napomenuli, mogu potvrditi činjenicu o registraciji odnosa s bankom (ako je stan kupljen u hipoteci) , Federalna služba za poreze morat će obavijestiti osobu koja potvrđuje pravo građana da zakonski ne plaća porez na dohodak do kraja godine ili dok odbitak ne dosegne maksimalne iznose navedene u nas.
Dokumenti koje je potrebno dostaviti Federalnoj poreznoj službi uglavnom su isti kao u slučaju odbitka koji se sam obrađuje. Istovremeno, može se primijetiti da deklaracija kojom se potvrđuje plaćanje poreza na dohodak nije potrebna. Kada kupujete stan i podnosite zahtjev za odbitak od poslodavca, 2-NDFL potvrda također nije potrebna. Može se primijetiti da će prijava koju će trebati podnijeti Federalnoj poreznoj službi biti u nešto drugačijem formatu nego kod neovisne interakcije s agencijom.
U roku od 30 dana Federalna služba za porez izdat će obavijest. Trebat će ga pripisati računovodstvu. Od tog trenutka osoba će primati nenaplaćenu plaću u okviru poreza na dohodak do kraja godine ili do iscrpljenog iznosa koji je zajamčen zakonom prilikom kupnje stana. Sljedeće godine postupak komunikacije s Federalnom poreznom službom morat će se ponoviti. Važna nijansa - ako osoba odustane, onda će plaćanja, naravno, biti zaustavljena. Da biste ih ponovo dobili, morate dobiti posao, a zatim ponoviti opisani scenarij interakcije s Federalnom poreznom službom i računovodstvom. Slično tome, ako se osoba prebacila u drugu tvrtku.
Koji put odabrati?
Koja od navedenih metoda odbitka može biti poželjnija? Prije svega, treba napomenuti da je moguća kombinirana opcija u kojoj su uključena oba scenarija. To je moguće ako je, na primjer, osoba kupila stan u rujnu. U ovom će slučaju moći, primjerice, odmah otići u Saveznu poreznu službu kako bi iskoristio priliku da ne plati porez prije kraja godine s plaća, odnosno da koristi drugi scenarij. Istodobno, početkom sljedeće godine može otići u Saveznu poreznu službu i primiti odbitak od poreza na dohodak koji je uplaćen u trezor za mjesece prethodne godine koji su prethodili kupnji stana.
Međutim, moguće je koristiti svaki od scenarija u svom čistom obliku. Građanin sam odlučuje što je za njega povoljnije. Na primjer, netko ne želi gubiti vrijeme na prikupljanje većeg skupa dokumenata za prvu opciju - koliko se sjećamo, potreban je 2-NDFL certifikat, kao i deklaracija kojom se potvrđuje prihod. Kada kupuju stan, mnogi Rusi, zauzvrat, žele brzo početi primati odbitak zbog činjenice da, na primjer, moraju platiti hipoteku i žele smanjiti troškove. Iako je mnogim građanima povoljnije primati paušalni iznos tijekom cijele godine kako bi, primjerice, naknadno vratio dio kredita unaprijed - ne radi se uvijek o nakupljanju slične količine novca s mjesečnim primanjima.
