Omjer kritične likvidnosti: Vrijednost

Učinkovitost poduzeća ili organizacije, kao i njihovo trenutno stanje, određuju se solventnošću i likvidnošću. Važno je razlikovati ta dva koncepta. Solventnost poduzeća znači njegovu sposobnost otplate vlastitog duga. Likvidnost znači dovoljnost novčanih sredstava koja su trenutno na raspolaganju organizaciji za namirenje. Međutim, u nespecijaliziranoj literaturi ovi se pojmovi često koriste kao sinonimi. Koeficijent kritične likvidnosti pokazatelj je kratkotrajne likvidnosti poduzeća. Što više novca ima na raspolaganju, bolji su izgledi za organizaciju. U današnjem ćemo članku razmotriti tri glavna omjera ocjene likvidnosti.

Pojam definicija

Da bismo odredili što znači omjer kritične likvidnosti, važno je prvo se pozabaviti temeljnim konceptom. Nadalje, to se odnosi ne samo na poduzeća, već i na banke i tržište u cjelini. Koeficijent kritične likvidnosti je visok kada organizacija može pravodobno ispuniti svoje obveze. Najbolje vrijednosti su one koje se lako i brzo, a najvažnije uz minimalan gubitak novca, prodaju. Visoko likvidno je tržište na kojem uvijek postoji ponuda i potražnja robe.

Imovina i obveze

Vrijednost omjera kritične likvidnosti ovisi o člancima u bilanci organizacije. Imovina su resursi koji su poduzeću na raspolaganju. Oni su prema razini likvidnosti podijeljeni u tri velike skupine. To uključuje novac, dionice i potraživanja. Obveze predstavljaju obveze subjekta. Oni su prema zrelosti podijeljeni u dvije skupine.

Kategorije vlastitih sredstava i obveza

Imovina se može podijeliti u takve kategorije prema stupnju likvidnosti:

1. A1 - novac, bankovni zapisi, kratkoročne dionice i obveznice. Ova vrsta imovine spremna je za neposrednu razmjenu s drugom.
2. A2 - potraživanje U ovu skupinu se ubrajaju ne primljena sredstva za već prodane proizvode i neprodatu robu. Oni imaju manju likvidnost u odnosu na prvu skupinu.
3. A3 - zalihe. Izuzetno je teško brzo realizirati ovu kategoriju imovine i tijekom takve pretvorbe mogu izgubiti značajan dio svoje početne vrijednosti.
4. A4 - teško prodati sredstvo. Ova grupa uključuje potraživanja od stečajnih poduzeća i drugu sumnjivu imovinu.

Četiri su skupine podijeljene i obveze. Označite ih s P1, P2, P3 i P4 prema redoslijedu datuma otplate. Poduzeće se smatra tekućim za koje su uočene sve četiri jednakosti: A1> P1, A2> P2, A3> P3, A4

Omjer likvidnosti

Tri su glavna faktora koji karakteriziraju sposobnost poduzeća da pravovremeno reagira na svoje obveze. Razmotrimo svaki od njih redoslijedom. Koeficijent apsolutne likvidnosti uspoređuje prvu skupinu imovine s odgovarajućom kategorijom obveza. Njena normativna vrijednost je 0,2-0,5. Pokazatelj tekuće likvidnosti pokazuje stupanj do kojeg su kratkoročne obveze pokrivene prve tri skupine imovine. Njegova norma je 2 ili više.

Omjer kritične likvidnosti: Formula

Solventnost poduzeća u bilo kojem trenutku ovisi o pokrivanju kratkoročnih obveza raznim vrstama osobnih vrijednosti.Koeficijent kritične likvidnosti pokazuje omjer prve skupine obveza i tri kategorije obveza (osim četvrte). Bliži je od ostalih pokazatelja za utvrđivanje mogućnosti rane bankrot poduzeća. Kritični omjer likvidnosti pokazuje kako tekuće obveze obuhvaćene su najbrže konvertibilnim stavkama obrtnog kapitala. Njegova formula je sljedeća: K = (A1 + A2) / P1.

Omjer kritične likvidnosti: norma i praktična vrijednost

Ovaj pokazatelj odražava mogućnost situacije da tvrtka u ovom trenutku može otplatiti svoj dug. Samo zalihe se ne uzimaju u obzir. To je zbog činjenice da su teško sredstvo. Kao rezultat njihove hitne prodaje, gube značajan dio svoje početne vrijednosti. Koeficijent kritične likvidnosti trebao bi imati vrijednost od oko 0,7-0,8. To znači da prve dvije skupine imovine trebaju pokriti 70-80% kratkoročnih obveza.

Što određuje trošak sredstava na raspolaganju poduzeću?

Otkrili smo da kritični omjer likvidnosti pokazuje stupanj pokrivenosti kratkoročnih obveza novčanim i potraživanjima. No, postoji li mogućnost brzog i bezbolnog pretvaranja njihove vrijednosti? Teorija i praksa pokazuju da ulagači očekuju velike prinose na imovinu s niskom likvidnošću. To je zbog činjenice da razumiju rizik povezan s poteškoćama u njihovoj prodaji. Što je veća likvidnost imovine, veća je i njezina cijena i manji očekivani prihod od nje.

Svako poduzeće je stvoreno radi dobiti. Ali ne može zasebno funkcionirati. Imamo dobavljače i kupce, zajmodavce i dužnike. Stoga postoji opasnost od neravnoteže u bilanci. Takva situacija s pogrešnom politikom upravljanja može čak dovesti do bankrota. Stoga je tako važan omjer kritične likvidnosti, čija je formula gore razmatrana. Pomoću nje možete procijeniti rizik od bankrota organizacije. Solventnost i likvidnost dva su glavna pokazatelja financijske solventnosti poduzeća. U nespecijaliziranoj literaturi često se koriste kao sinonimi. Kratkoročna solventnost - to je likvidnost. Izvodi se pomoću tri koeficijenta. Oni uključuju pokazatelj trenutne, kritične i apsolutne likvidnosti.