Ograničenje gotovine je najveći dopušteni iznos novca na blagajni svakog od njih radni dan. Potreba da se stalno nadgleda višak novca na blagajni otežala je život mnogim računovođama. Od 1.06.14. Izvršene su promjene u blagajni: neka su poduzeća izuzeta od obveznog utvrđivanja ograničenja novca.
Potrebno ograničenje
Većina transakcija, posebno onih povezanih s rukovanjem velikim iznosima, obavlja se putem bankovnih prijenosa. Limit blagajne stvoren je upravo za kontrolu i smanjenje prometa gotovine. Prekoračenje utvrđenih standarda dopušteno je samo u nekim slučajevima.
Kako bi se utvrdile stvarne brojke za maksimalni novac na blagajni, učestalost pregleda ograničenja nije ograničena na Banku Rusije. Prema vlastitom nahođenju, voditelj ima pravo promijeniti veličinu limita na blagajni tijekom mjeseca, tromjesečja, godine ili drugog potrebnog razdoblja.
Redoslijed osnivanja
Limit stanja gotovine organizacija postavlja neovisno. Dokument kojim se uređuje obavljanje novčanih transakcija stupa na snagu nakon potpisivanja od strane voditelja poduzeća. Morate shvatiti da nepostojanje dokumenta o osnivanju može dovesti do odgovornosti, jer će se limit automatski smatrati nultom, a svi iznosi u blagajni smatrat će se super-limitiranim.
Banka Rusije regulira postavljanje limita za gotovinu na blagajni (Naredbom br. 3332-U od 03.11.14.). Banka koja je dužna provjeriti podatke o gotovinskim transakcijama najmanje jednom u 1-2 godine, prati poštivanje prihvaćenih standarda. Ako se utvrde nedosljednosti i kršenja, šalje se zahtjev poreznoj službi.
Organizacije izuzete od utvrđenog limita za novac
Nakon izmjene postupka obračuna gotovine, neke su organizacije izuzete od obveznog utvrđivanja ograničenja za gotovinu na blagajni. Tu spadaju poduzetnici i poduzetnici iz malih poduzeća. Da bi ostvario pravo na neograničen promet gotovine na blagajni, poduzeće mora ispunjavati sljedeće kriterije:
- prosječni broj zaposlenih za prethodnu godinu nije veći od 100;
- iznos prihoda bez PDV-a za prošlu godinu nije veći od 800 milijuna rubalja;
- udio u temeljnom kapitalu pravnih osoba trećih strana - 25% ili manje;
- udio sredstava u temeljnom kapitalu raznih fondova, organizacija ili udruga ne prelazi 25%.
Samostalni poduzetnici i mala poduzeća imaju pravo ne poštivati ograničenje gotovine na blagajni od 1.06.15. Organizacije registrirane kao mala poduzeća nakon ovog datuma ne smiju postavljati ograničenje od trenutka kada je status poduzetničke djelatnosti priznat.
Odbijanje poduzeća od ograničenja blagajne
Za odbijanje utvrđivanja granične vrijednosti novca na blagajni nije dovoljno samo to proglasiti. Kao i svaka poslovna akcija, to bi trebalo biti dokumentirano sljedećim redoslijedom:
- Ako je prije odbijanja bio na snazi naredba o uspostavljanju limita blagajne, mora se poništiti.
- Pripremite i odobrite nalog za uklanjanje utvrđenog limita novca od određenog datuma.
Izrada dokumenta o nepostojanju limita u blagajni je vrlo važna, jer kada zakazana inspekcija nepoštivanje ograničenja novca bit će nerazumno i podrazumijevat će administrativnu odgovornost.
Vrste novčanih kazni za kršenje ograničenja na blagajni
U slučajevima kada pohranjivanje viška iznosa nije dopušteno, tvrtka se suočava s novčanim kaznama prema članku 15.1 Zakona o upravnim prekršajima.Ovisno o tome tko je odgovoran, iznosi mogu biti u iznosu:
- 4-5 tisuća rubalja plaćaju pojedini poduzetnici i zvaničnici malih poduzeća;
- 40-50 tisuća rubalja naplaćuje se od pravnih osoba (tj. Od poduzeća).
Kako bi se izbjegle kazne, potrebno je pažljivo nadzirati gotovinske transakcije i na vrijeme prenijeti prekoračene iznose u banku.
Društvo može biti odgovorno u slučajevima takvih kršenja zakona kao što je čuvanje sredstava na blagajni bez izdavanja naloga za primanje, kao i u slučaju kašnjenja s isplatom iznosa iz fonda plaća.
Legalna pohrana viška sredstava na blagajni
U skladu s uputama Banke Rusije, postoje slučajevi kada se ograničenje novčane blagajne poduzeća može zakonski prekoračiti. Popis uključuje iznose:
- za plaćanje u masa plaća (plaćanje rada, stipendija, socijalnih naknada);
- formiraju u praznike i vikende, ako organizacija trenutno obavlja novčana plaćanja.
Treba imati na umu da sredstva koja dolaze s platne liste moraju biti uplaćena u roku od 3-5 dana, uključujući dan kada su sredstva primljena na blagajni.
Kako udovoljiti ograničenju novca?
Potrebno je da menadžment poduzeća bude pažljiv na pitanje vođenja gotovinskog poslovanja. Limit treba unijeti prema novčanom prometu na blagajni. Određivanje iznosa koji nisu opravdani izračunima vjerojatno će dovesti do čestih kršenja ograničenja.
Ostatak novca u blagajni možete vidjeti u blagajni. Ako se pronađe granični iznos, treba ga položiti u banci. Poduzeće ima pravo samostalno odrediti učestalost slanja sredstava za kreditiranje na tekući račun. Obvezne naplate podliježu samo limitirani iznosi, raspodjelu ravnoteže odlučuje organizacija.
Izračun limita gotovine
Postoje dvije metode na temelju kojih se na blagajni izračunava maksimalni dopušteni iznos gotovine. Ako je limit izračunat prije 1.06.14, kako bi se izbjegli problemi s poreznom službom, bolje je otkazati stari nalog i izdati novi. Novčani limit na blagajni izuzima se na temelju planiranog prihoda ili novčanih troškova.
Razdoblje u kojem se izračunava novčani limit određuje poduzeće neovisno. Obično se koristi četvrtina:
- ispred one za koju se vrši izračun;
- s pokazateljem maksimalnog prihoda;
- slično kao i prošle godine.
Razdoblje naplate uključuje sve radne dane tromjesečja, ali ne smije sadržavati više od 92 dana. Rezultirajući granični iznos može se zaokružiti na rublje gore ili dolje.
Proračun na temelju prihoda
Metoda se koristi kada tvrtka prima ili planira primiti novac u gotovini. Za izračun limita gotovine na temelju iznosa prihoda od ekonomske aktivnosti koristite formulu L = Ob ÷ Ttrke × Tinstitutgdje je:
- L - limit sredstava na blagajni;
- Otprilike - iznos prihoda primljen u novcu za promatrano razdoblje;
- Ttrke - razdoblje obračuna (tromjesečje) u danima;
- Tinstitut - učestalost dostavljanja sredstava banci (naplata).
Primjer obračuna prihoda
Razmislite kako izračunati ograničenje gotovine koristeći sljedeće podatke: gotovina trgovačkog društva “X” prima prihod svakodnevno. Razdoblje naplate prepoznali prvo tromjesečje prošle godine. Prihod se iznajmljuje jednom u 4 dana. Tvrtka radi sedam dana u tjednu. Slijedite korake:
- Izračunavamo broj radnih dana u tromjesečju. Uvjet kaže da tvrtka provodi aktivnosti cijeli radni tjedan, dakle, razdoblje nagodbe sastoji se od 90 dana.
- Iznos primljenog prihoda koji je identificiran na temelju podataka računi 50, 90 i 62, iznosio je 4 856 548 rubalja, i to: u siječnju - 1 558 884 p., U veljači - 1 240 058 p., U ožujku - 2 057 606 str.
- Izračunavamo ograničenje na blagajni za prvo tromjesečje: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Na temelju rezultata, čelnik tvrtke izdao je naredbu kojom se odobrava ograničenje.
Obračun gotovinskih troškova
Ako tvrtka koristi samo bezgotovinsko plaćanje, na blagajni možete postaviti maksimalni dnevni iznos novca koristeći iznos gotovine za administrativne troškove. Treba imati na umu da ni u kojem slučaju ne uzimajte u obzir iznose primljene iz fonda plaća.
Limit blagajne izračunat za buduće novčane troškove postavlja se formulom L = Ob ÷ Ttrke × Tinstitutgdje je:
- O - iznos izdanih iznosa iz blagajne za opće i administrativne troškove;
- Ttrke - Naplatno tromjesečje u danima (ali ne više od 92);
- Tinstitut - razdoblje sakupljanja
Postupak zaokruživanja rezultata isti je kao u prethodnim proračunima.
Uzorak izračunavanja limita gotovine na temelju novčanih troškova
Pogledajte primjer: organizacija vrši samo bezgotovinsko plaćanje. Gotovina povučena 1 put u 3 dana. Prvo tromjesečje prošle godine prepoznato je kao obračunsko razdoblje. Organizacija djeluje 5 dana u tjednu. Opseg novčanih troškova za navedeno razdoblje iznosio je 1.600.000 rubalja. Slijedite korake:
- Izračunavamo broj dana u tromjesečju: u siječnju je bilo 15 radnih dana, u veljači - 19, u ožujku - 22. Ukupno: 56 dana.
- Prema računovodstvenim podacima, iznos troškova za siječanj iznosio je 520 tisuća rubalja, za veljaču - 268 tisuća rubalja, za ožujak - 812 tisuća rubalja.
- Izračunavamo ograničenje na blagajni za prvo tromjesečje: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.
Na temelju izračuna, voditelj poduzeća utvrdio je maksimalni dopušteni iznos za svaki radni dan u iznosu od 86 000 rubalja.
U slučajevima kada organizacija ne troši gotovinske blagajne i ne koristi gotovinske isplate, već samo isplaćuje dividende, limit se postavlja na temelju iznosa novca koji je izdan prema sličnoj formuli. Istodobno, nije potrebno navesti sve dane tromjesečja, jer se obično sredstva povlače 1 put po razdoblju. Razdoblje prikupljanja za izračun koristi maksimalno 7 dana.
Ograničenje gotovine za odvojene odjele
Organizacija sa strukturnim odjeljenjem postavlja blagajnu ograničenja na blagajni na temelju metode naplate. Za podružnice koje su geografski neovisne o sjedištu može se postaviti ograničenje:
- odvojeno - u slučajevima kada se sredstva s blagajne prenose izravno u banku;
- agregat - što je dio ograničenja sjedišta - u slučajevima kada se gotovina iznajmljuje glavnom odjelu.
U slučaju prijenosa sredstava s blagajne jedinica u središnji ured, limit se treba postaviti uzimajući u obzir prihod svakog pojedinog odjela i raspodijeliti u skladu s njegovim udjelom.
Postupak izrade redoslijeda limita blagajne
Dokument kojim se uspostavlja organizacija računovodstva gotovine sastavlja svaka organizacija neovisno. Standardni obrazac za narudžbu nije uspostavljen, ali podaci o:
- datum izdavanja naloga;
- iznos utvrđenog limita;
- metoda i postupak izračuna graničnog iznosa;
- ako je potrebno, otkaži prethodni nalog koji navodi broj dokumenta i datum.
Svi ostali kriteriji službenog rada poduzeća sastavljaju se na temelju glavnih pravila dokumentacije. Razmotrite odluku voditelja poduzeća, koja pokazuje kako izračunati limit novca. Nalog uzorka može poslužiti kao primjer za sastavljanje dokumenta u uvjetima drugog poduzeća:
Premium LLP
Nalog br. 25 od 30.09.2015
„O uspostavljanju ograničenja stanja gotovine na blagajni“
Na temelju Pravilnika Banke Rusije broj 3210-U od 11. ožujka 2014.
NARUČUJEM:
- Za prihvaćanje limita blagajne utvrđenog za četvrto tromjesečje 2015. u iznosu od 548.985 (Petsto četrdeset osam tisuća devetsto osamdeset i pet) rubalja na temelju podataka za četvrti kvartal 2014. godine.
- Postavite razdoblje naplate u servisu OJSC "Rusija-Bank": 1 puta u 3 radna dana.
- Nevažeći nalog "O utvrđivanju ograničenja stanja gotovine na blagajni" br. 16 od 30.06.2015.
- Imenovati blagajnika kao osobu zaduženu za promatranje ograničenja gotovine koja pristaje provjeriti iznos novca na blagajni na kraju radnog dana na temelju podataka blagajne.
Gene. Potpisan redatelj A. A. Nikolaev
Upoznati s narudžbom:
Datum glavnog knjigovođe / potpis M. P. Andreev
Datum blagajne / potpis P. A. Sovushkina
U dodatnom nalogu, poduzeće može navesti izračunati uzorak ograničenja blagajne.
Na temelju gornjih primjera, s pouzdanjem možemo reći da izračunavanje novčanog limita i izdavanje odgovarajućeg naloga nije težak zadatak u računovodstvu. Postupajući s dužnom pažnjom na izračunu viška iznosa, tvrtka će moći izbjeći financijske prekršaje i administrativnu odgovornost.
