Porezi samostalnog poduzetnika. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik?

Svaki građanin Ruske Federacije koji je postao punoljetan može otvoriti vlastiti posao. Štoviše, morat će i sam izračunati i platiti poreze i razne naknade. Članak govori o tome koji se porez plaća individualni poduzetnik (IP), o njihovoj raznolikosti i karakteristikama.

Tko je dostupan kao individualni poduzetnik?

Kao pojedinačni poduzetnik može se prijaviti svaki građanin Rusije koji je navršio punoljetnost. Morate se registrirati u poreznom uredu koji nadzire adresu prebivališta navedenu u putovnici. No, prije toga, neophodno je pronaći podatke o tome koji porez plaća pojedinačni poduzetnik.

Postupak registracije jednostavan je do krajnosti: ako građanin dođe osobno i ima putovnicu sa sobom, tada treba samo napisati zahtjev prema utvrđenom modelu, dostaviti kopiju putovnice i dokument koji može potvrditi činjenicu da je plaćena državna carina. Ako dokumente preda predstavnik takvog građanina, kopiju putovnice i potpis na prijavi morat ćete ovjeriti javnobilježničkim nalogom.

Poreznog inspektorata ne zanima hoće li podnositelj zahtjeva već imati vlastiti posao i kakva će mu biti profitabilnost. Glavno je da pojedinačni poduzetnik redovito i na vrijeme plaća porez.

Porezi koje plaća pojedinac poduzetnik

Porezi poduzetnika mogu se podijeliti u nekoliko kategorija.

Porez koji plaća kao pojedinac:

• Porez na dohodak - ako prima dohodak koji nije vezan za aktivnosti na poslovnom polju.
• Porez na promet - ako je vlasnik prijevoza na njemu.
• Porez na imovinu - ako je vlasnik kuće, vikendice, stana ili druge nekretnine ove vrste.
• Porez na zemlju - ako je vlasnik zemljišta.
• Porez na vodu - ako posjeduje bunar ili bunar koji je predmeti oporezivanja.

Koje poreze plaća poduzetnik kao poduzetnik?

Porezi poduzetnika, ovisno o tome bavi li se poslovnim subjektom ili ne:

• PIT - ako ima zaposlenika na osoblje.
• Jedinstveni porez na pojednostavljenom poreznom sustavu - zamjenjuje nekoliko poreza (porez na dohodak, porez na dohodak, porez na imovinu) i plaća se ako se obavlja posao.
• Pojedinačni imputirani porez na djelatnost (UTII) - plaća se u svakom slučaju, čak i uz potpuno neaktivnost poduzetnika.
• Patent - stečen za pravo rada u odabranom polju.
• Jedinstveni poljoprivredni porez (HZZ) - koriste ga samo poljoprivredni proizvođači.

Pored gore navedenih poreza, pojedinačni poduzetnik može platiti:

• PDV - ako je obavljao transakcije podložne ovom porezu.
• Trošarine - ako je sudjelovao u prometu robe koja podliježe trošarinama.

Posebni porezi

Porezi poduzetnika u Rusiji također se mogu specijalizirati ako su usko povezani s industrijama u kojima se bavi ovom IP. Među njima:

• Već spomenuti UAS.
• Porez na ekstrakciju minerala (MET).
• Naknada koja se naplaćuje za upotrebu predmeta životinjskog svijeta (lov, najčešće).
• Naknada za naplatu vode biološki resursi (Ribolov).
• Proizvodnja tiska.
• Porez na lutriji.

"Pojednostavljeno" - dvije vrste

Najčešće, građani nakon što dobiju informacije o tome koji porez plaća pojedinačni poduzetnik, biraju "pojednostavljenje". U ovom slučaju plaća se jedinstveni porez koji, kao što je već spomenuto, može zamijeniti porez na dohodak, porez na dohodak i porez na imovinu. Takav poduzetnik ne plaća PDV, ali samo do trenutka kada počne obavljati poslove podložne ovom porezu.

Poduzetnik koji preferira pojednostavljeni porezni sustav ima pravo izbora predmeta. Porez na poduzetnika može birati između dvije mogućnosti:

1. On može odbiti porez na razliku koja nastaje na kraju godine između prihoda i rashoda. Gornja granica porezne stope utvrđena je zakonom i iznosi 15%, donja - 5%. U tom okviru, regije su slobodne da same postave svoju vrijednost. U praksi se takav objekt naziva "prihod umanjen za troškove".
2. On može odbiti porez na sav prihod koji je primio tijekom poreznog razdoblja. Stopa ovdje je nepromijenjena za sve - 6%. Naziv objekta je „prihod“.

Pojedinačni imputirani porez na dohodak i patent

U Poreznom zakoniku postoje režimi kada se plaćanje poreza od strane pojedinog poduzetnika vrši u fiksnom iznosu, koji je vezan za imovinu koja pomaže poduzetniku da ostvari dohodak, odnosno na vrstu djelatnosti. Dvije su od njih - UTII i patent.

UTII predlaže da pojedinačni poduzetnik plaća pripisani porez u svakom slučaju, čak i ako nije primio prihod. Njegovu veličinu određuju lokalne vlasti, a čvrsto je vezana za vrstu aktivnosti koja se provodi i uvjete u kojima se ta aktivnost obavlja. Ovaj je porez jedinstven i po tome što ga ni potpuni neaktivnost poduzetnika ne oslobađa plaćanja, koja bi se trebala provoditi tromjesečno.

Patentiranje je jednostavnije jer pojedinačni poduzetnik, jednom plativši za pravo obavljanja određene djelatnosti, ne sastavlja izvješća, ne vrši dodatna plaćanja.

Trošarine

Pri popisu poreza pojedinačnog poduzetnika potrebno je navesti trošarine. Ova vrsta proračunskog plaćanja je specifična i povezana je s provedbom određenih vrsta aktivnosti, na primjer, kao što su proizvodnja alkoholnih pića, prodaja goriva i maziva.

Važno je napomenuti da se plaćanje trošarina može kombinirati s "pojednostavljivanjem", jer STS nema ograničenja za takve aktivnosti. No, patent i UTII potpuno su isključeni: zakonodavac je namjerno širio te režime i aktivnosti povezane s trošarinama u različitim kutovima.

Kada poduzetnik prelazi na zajednički sustav?

Porezi poduzetnika imaju jedinstvenu imovinu: ako veličina poslovnog dohotka za godinu dana pređe određeno ograničenje, oni se prenose na drugu kvalitetu i količinu.

Dakle, za ostanak na "pojednostavljenom" potrebno je ispuniti sljedeće uvjete:

• Osoblje treba biti manje od 100 ljudi.
• Godišnji prihod trebao bi biti manji od 60 milijuna rubalja.
• Preostala vrijednost imovine ne smije biti veća od 100 milijuna rubalja.

Ako pojedinačni poduzetnik ne ostane u tom okviru, tada se automatski prebacuje u opći sustav oporezivanja kada porez na dohodak pojedinih poduzetnika postane raznolik i složen. Morate platiti već zaboravljeni PDV, porez na dohodak, porez na dohodak i izvještavati drugačije.

Kada pojedinac plaća porez na dohodak?

Porezi poduzetnika povezani su samo s djelatnostima poduzetnika. No, ne smije zaboraviti ni takav porez kao porez na dohodak. Ignoriranje toga može dovesti do sankcija od strane poreznih vlasti.

Činjenica je da će se sve transakcije prodaje nekretnina, vozila, stjecanja udjela u tvrtkama i drugih poreznih službi razmatrati odvojeno. I takav će se prihod oporezivati ​​po stopi od 13%, a ne 6 ili 15%. Štoviše, od prošle godine Porezna služba intenzivno uspostavlja informacijsku interakciju s drugim državnim tijelima (na primjer, Katastarskom komorom) koja pružaju podatke o transakcijama.A ako poduzetnik pravodobno ne podnese poreznu prijavu za svoje prošlogodišnje prihode, mogu mu se izreći ozbiljne kazne.

Premije osiguranja

Porezi poduzetnika ne uključuju još jednu vrlo važnu isplatu koja zahtijeva značajna novčana sredstva. Riječ je o doprinosima za osiguranje u mirovinski fond, MZZZ i Fond socijalnog osiguranja, a svi individualni poduzetnici dužni su ih plaćati.

Do ove godine doprinose je bilo potrebno plaćati u fiksnom iznosu, trenutno je na stalnu uplatu dodana nova komponenta u iznosu od jednog posto viška prihoda individualnog poduzetnika iznad iznosa od 300 tisuća rubalja. Istina, primjenjuje se samo na osobe koje primjenjuju pojednostavljeni sustav. Ostali plaćaju fiksni iznos.