Odmah nakon pada SSSR-a pojedinačna trgovina postala je najrasprostranjenija u našoj zemlji, jer su građani, nadahnuti prilikama koje su se otvorile pred njima, željeli značajno poboljšati svoju financijsku situaciju.
Jao, u tim godinama, mnogim od njih nije bilo suđeno da postignu nikakav značajan uspjeh, jer kreditni i porezni sustav, koji je tada usvojen, uopće nisu pridonijeli tome.
Srećom, danas postoji pojednostavljeni sustav oporezivanja poduzetnika, zahvaljujući kojem mnogi poduzetnici imaju puno manje poteškoća u pokretanju i vođenju vlastitog posla.
Što je ovo
To je najperspektivniji način pribavljanja poreznih doprinosa, koji se pod određenim uvjetima mogu primijeniti na njih (IP). Ako ih pravilno izvršite (na primjer odabirom određene vrste aktivnosti), možete uštedjeti značajnu količinu novca i vremena.
Glavna prednost koju pojednostavljeni sustav oporezivanja pruža poduzetnicima je snažno smanjenje poreznog opterećenja poduzeća. Porezi su u ovom slučaju prilično umjereni, što je izuzetno važno za početnike.
Što pruža STS za IP?
Prema drugom dijelu dvadeset šestog poglavlja Zakonika Federalne porezne službe Ruske Federacije, ovaj sustav predviđa potpuno oslobađanje poduzetnika od sljedećih vrsta poreznih plaćanja: poreza na dohodak (naknada na dobit), kao i njihove imovine. To je pojednostavljeni porezni sustav s ove točke gledišta. Nije čudno što privlači sve više poduzetnika.
Važno! Izuzeće se odnosi samo na one prihode koje je pojedinačni poduzetnik ostvario tijekom poslovanja, kao i na njegovu imovinu koja se koristi u istu svrhu.
Upozorenje! Ako se za poduzetnike primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja, poduzetnik se ne smatra osobom koja plaća stopu PDV-a. Iznimno se ovo pravilo zanemaruje prilikom uvoza određenih kategorija robe u zemlju, kao i PDV, koji se mora platiti bez odlaganja, u skladu s člankom 174. i prvim podstavkom Poreznog zakonika.
Ostale nijanse
Pojednostavljeno je vrijedno i u potpunom očuvanju novčanih operacija koje su bile na snazi prije njegovog usvajanja. Ne treba zaboraviti da svi individualni poduzetnici u odnosu na koje je takav sustav usvojen i dalje ispunjavaju dužnosti poreznih agenata predviđenih u relevantnim člancima Poreznog zakonika. To je pojednostavljeni porezni sustav s ove točke gledišta.
Dodatna plaćanja
Ima li ovaj sustav dodatnih troškova? Ako razmotrimo izvještavanje pojedinačnih poduzetnika bez zaposlenika, STS istodobno osigurava doprinose za FOJ, kao i za obvezne državne zdravstvene fondove. Visina doprinosa izračunava se ovisno o trošku. fiskalna godina. Izračunava se proizvodom minimalne plaće (na početku godine, ovo je važno) po stopi odbitka i izražava se u postocima. Sve dobivene vrijednosti treba pomnožiti sa dvanaest (mjeseci u kalendarskoj godini).
Kako se mogu prebaciti na tako profitabilan sustav
Takav prijelaz je moguć (ali nije zajamčen) pod potrebnim (ali ne i dovoljnim) uvjetima. Razmotrite ove zahtjeve, u skladu s kojima se može koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja za poduzetnike:
- Ako tijekom izvještajnog razdoblja poduzetnik nije radio više od 100 ljudi.
- Ako dobit, koja je izračunata, vođena odredbama Kodeksa, za rezultate najmanje devet mjeseci u godini nije prelazila određenu maksimalnu dopuštenu vrijednost.Do siječnja 2013. postojala je odredba u kojoj je granični iznos prihoda bio 60 milijuna rubalja.
U slučaju da dohodak individualnog poduzetnika premaši ograničenje utvrđeno zakonom, automatski gubi pravo pružiti mu pravo izvještavanja o pojednostavljenom sustavu i mora plaćati sve poreze, uplate i doprinose zbog njega na opći način, snoseći osobnu odgovornost za nepoštivanje ovih zahtjeva prema Poreznom i Kaznenom zakonu.
Prijava za prijelaz
Treba imati na umu da je do siječnja 2013. podnošenje zahtjeva, ako želite prijeći na pojednostavljenu shemu, bilo strogo obvezno.
Potom je bio obrazac br. 26.2-1, koji se često dostavljao istovremeno s dokumentima potrebnim tijekom državne registracije poduzeća. Tada je poduzetnik morao odabrati poreznu stopu (o tome ćemo govoriti kasnije). Sada takva vrsta zahtjeva nije potrebna, ali o svojoj želji trebao bi biti obaviješten lokalni odjel Federalne službe sigurnosti. Prijelaz će biti završen od 1. siječnja iduće godine.
Što učiniti ako ste izgubili pravo na plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu
Ako se to dogodilo, poduzetnik bi trebao odmah obavijestiti Federalnu službu sigurnosti Ruske Federacije o prelasku na drugi sustav naplate odbitka. To se radi u roku od 15 dana od isteka tekućeg izvještajnog razdoblja. Ovaj je zahtjev sadržan u članku 346. petom stavku, kao i članku 346. stavku petom stavku Zakona.
Koji poduzetnici ne mogu u principu raditi po pojednostavljenoj shemi
No sve gore navedeno ne odnosi se na određene kategorije IP-a. Pojednostavljeni sustav oporezivanja, čije je izvještavanje što jednostavnije, ne može se primijeniti na određene kategorije pojedinačnih poduzetnika. Razmotrimo ih detaljnije:
- To su oni gospodarstvenici koji proizvode robu koja podliježe trošarinama, a također proizvode minerale. To se ne odnosi na one kategorije minerala koje su prepoznate kao uobičajene.
- Svi poduzetnici koji zarađuju od kockanja.
- Pored toga, sve gore navedeno odnosi se na one kategorije proizvođača koje su već prebačene na pojednostavljeni sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača, jedinstveni poljoprivredni porez.
Što je potrebno za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav
Ako niste uključeni u sve gore navedene aktivnosti, možda ćete možda postati "povlašteni" poduzetnik. Pojednostavljeni sustav oporezivanja, čije je izvještavanje atraktivno zbog svoje jednostavnosti i logike, može se primijeniti na vašu tvrtku ako su ispunjeni određeni uvjeti. Prvo morate odrediti neposredni predmet oporezivanja:
- Sav profit.
- Neto prihod (umanjen za troškove i nepredviđene troškove).
Usput, porezni obveznik objekt izravno bira. Preporučujemo da sve izračune napravite unaprijed i odredite koji će vam biti od koristi u odnosu na vaše poslovanje izravno. Da biste to utvrdili, morate znati odgovarajuću stopu poreza.
Porezne stope
U skladu s člankom 346. Zakonika, sljedeće porezne stope utvrđene su zakonom (danas) prilikom korištenja pojednostavljenog sustava:
- U prvom slučaju pojednostavljena porezna stopa za pojedinačne poduzetnike iznosi 6%, pretpostavlja se prilikom oporezivanja cjelokupne dobiti poduzetnika.
- Prema tome, porezna stopa od 15% utvrđuje se kada se oporezuje samo neto dobit.
Imajte na umu da sve može ovisiti o regiji u kojoj je vaše poduzeće registrirano: u nekim se slučajevima za pojedine poduzetnike koristi malo drugačiji pojednostavljeni sustav oporezivanja. Bolje je zatražiti uzorak unaprijed od lokalnog odjela FSN-a. Činjenica je da je od 2009. godine odgovarajuća vladina uredba regijama dala pravo da uspostave vlastiti iznos doprinosa. Ali! Ne manje od 5% i ne više od 15%.
Značajke oba programa
U prvom slučaju (pojednostavljeni porezni sustav "prihod umanjen za troškove" za pojedine poduzetnike) oporezuje se apsolutno sav ukupni prihod poduzeća primljen u tekućem poreznom razdoblju.
U drugom slučaju oporezuje se iznos koji ostaje nakon odbitka troškova koje poduzetnik snosi za obavljanje svog posla. Osnovica za odbitke u ovom se slučaju određuje kao rastuća vrijednost od samog početka tekućeg izvještajnog razdoblja.
U nekim slučajevima poduzetnici koji odaberu drugu opciju mogu uplatiti i minimalni porezni doprinos. Ovu se metodu koristi kada je iznos obračunatog poreza veći od stvarno plativog iznosa, čiji se iznos izračunavao iznosom stvarno primljenog dohotka. U ovom slučaju minimalni porezni doprinos jednak je 1% ukupnog dohotka, koji se obračunava prema zakonodavstvu u ovom području.
Ostale značajke
Što još karakterizira pojednostavljeni sustav oporezivanja poduzetnika? Dohodak se oporezuje svim ostalim porezima koji su navedeni u relevantnim člancima Poreznog zakonika. Napominjemo da se porezno razdoblje odnosi na redovnu kalendarsku godinu. Prema tome, razdoblja izvješćivanja podrazumijevaju se kao prvo tromjesečje, prvih šest mjeseci i prvih devet mjeseci tekućeg porezno razdoblje.
Kako se određuje iznos poreza po pojednostavljenoj shemi
Značajka ove sheme je da poduzetnik sam određuje visinu poreznog opterećenja na temelju rezultata izvještajnog razdoblja. Ako ste izabrali dohodak kao predmet oporezivanja, dužan je na kraju razdoblja za izvještavanje izračunati iznos predujma poreza, uzimajući u obzir i njegovu stopu i iznos stvarno primljene dobiti. Još jednom podsjećamo da se iznos obračunava prema rastućoj metodi do kraja svakog segmenta izvještavanja (šest mjeseci, devet mjeseci itd.).
Napominjemo da je iznos poreza smanjen, jer je potrebno odbiti iznos uplaćen u mirovinski fond, kao i sredstva uplaćena u medicinske i socijalne fondove u skladu sa zakonima države. Osim toga, ako imate zaposlenike koji su uzeli bolovanje, smanjuje se i iznos poreza uzimajući u obzir troškove koje ste stvorili plaćajući im naknade za privremenu invalidnost. Imajte na umu da se ukupni iznos poreza može smanjiti za najviše pola.
Ako se odabere stopa od 15%
Ako ste odabrali stopu „prihod umanjen za troškove“ (15%), za rezultate svakog razdoblja za izvještavanje trebate izračunati veličinu plaćanja (akontacija u poreznoj stopi), temeljenu na stopi od 15% i stvarno primljenom iznosu prihod. Kao i u prethodnom slučaju, plaćanje se izračunava na povećanju.
Gdje i kako izvršiti uplatu
Plaćanje treba izvršiti na mjestu registracije vaše tvrtke. Plaćanja bi trebala biti izvršena najkasnije do 25.
Značajke računovodstva
Kao što smo rekli u prvom dijelu članka, punopravni porezno računovodstvo poduzetnici u pojednostavljenom poreznom sustavu nisu dužni voditi, ali svejedno moraju imati osnovnu evidenciju u svakom slučaju. Dakle, oni ih moraju imati knjige prihoda i rashoda.
Rokovi prijavljivanja
Računovodstvena izvješća za rezultate porezne godine. Ako nemate zaposlenika, potrebni su sljedeći dokumenti:
- Poreznu prijavu podnosi najkasnije do 30. travnja.
- Do 1. ožujka informacije se prenose u mirovinski fond u mjestu prebivališta.
- Ako imate zaposlene, dodatno navedite prosječni broj članova poduzeća (ako oni nisu, onda u izjavu stavite "0").
Tromjesečno izvještavanje nije dato. U svakom slučaju, prijava IP-a bez zaposlenika pojednostavljenog poreznog sustava zahtijeva da ga predate pravovremeno i u cijelosti jer će vam se u protivnom primijeniti kazne.Ako ste zaposlili zaposlenike, posljedice će biti još strože, sve do kaznenog progona.
Ovo je pojednostavljena žena. Prednosti za SP USN, čiji su troškovi bitno smanjeni, očite su.
