Da bi država utjecala na stanje gospodarstva, potrebna su joj određena financijska sredstva. Njihov izvor su porezi i pristojbe, koji usmjeravaju sredstva u državni proračun.
Suština poreza i poreznog sustava
Da biste bolje razumjeli suštinu teme, bolje je u početku odrediti značenje ključnih pojmova.
Porez treba shvatiti kao obvezno plaćanje koje država nameće organizacijama i pojedincima. To je u obliku otuđenja sredstava koja primaju uplatnici tijekom poslovnog ili operativnog financijskog upravljanja. Svrha ovog otuđenja je vrlo jednostavna i svodi se na financijsku potporu za aktivnosti državnih tijela i općinskih institucija.
Kada je riječ o naplati, to se odnosi na obvezni doprinos, koji se također obračunava pojedincima i tvrtkama, ali u ovom slučaju već za akcije države, koje su u interesu platitelja.
Što se tiče poreznog sustava, ovaj se termin koristi za definiranje sveukupnosti pravnih i ekonomskih odnosa koji se oblikuju na temelju procesa preraspodjele resursa koji imaju monetarnu vrijednost. Drugim riječima, radi se o jednostranom prisilnom povlačenju određenog dijela prihoda pojedinačnih i korporativnih vlasnika radi naknadne nacionalne upotrebe tih resursa.
Suština poreza i njegove funkcije
Utvrđivanje suštine poreza i naknada bit će mnogo lakše ako proučite ključne funkcije koje oni obavljaju.
Prva funkcija je fiskalna. To znači da su porezi glavni alat pomoću kojeg se formira državna financijska sredstva. Govorimo o izvanproračunskim i proračunskim sredstvima.
Druga funkcija koja otkriva suštinu poreza je regulatorni ili ekonomski utjecaj. Država je uz pomoć različitih poreza u stanju potaknuti i izvršiti druge vrste utjecaja na ekonomske interese gospodarskih subjekata. Kao cilj takvog utjecaja moguće je odrediti kvantitativnu i kvalitativnu regulaciju reprodukcijskih parametara.
Važno je napomenuti činjenicu da porezni sustav ne određuje samo ukupnost naknada i poreza. Važnu ulogu igraju načela njegove izgradnje koja su utvrđena u uvjetima oporezivanja. Stoga je takav sustav postupak promjene, održavanja, uspostavljanja i otkazivanja različitih obveznih plaćanja u proračun. Sustav raspodjele sredstava koja država prima između različitih vrsta proračuna također se može pripisati ovom sustavu. Suštinu poreza karakterizira i reguliranje dužnosti i prava obveznika, odgovornost poreznih obveznika i organizacija kontrole i izvještavanja koja se odnose na postupak plaćanja.
Neizravni porezi
Ova vrsta poreza uključena je u obliku dodatka u cijenu proizvoda ili usluge. Nisu izravno povezani s imovinom ili dohotkom obveznika plaćanja. Ali oni su izravno povezani s prihodima. To znači da vlasnik poduzeća koje pruža bilo kakve usluge ili proizvodi bilo koji proizvod oduzima određeni iznos od dobiti svog poduzeća u korist države.Štoviše, potrošač je onaj koji je krajnji obveznik neizravnih naknada, jer kupuje proizvod ili uslugu po trošku u kojem je već uplaćen iznos koji je plaćen državi.
Ova informacija omogućuje bolje razumijevanje prirode poreza. Ako obratite pažnju na Rusku Federaciju, onda neizravna skupina uključuje porez na prodaju goriva i maziva, carine, PDV i trošarine.
Izravni porezi
Ova vrsta oporezivanja utvrđuje se za određeno područje djelatnosti, imovine i prihoda. Ako se obratimo povijesnim podacima, možemo vidjeti da je sličan način punjenja proračuna bio najraniji obrazac koji se koristio za prikupljanje sredstava u javnom interesu.
Bez ove vrste oporezivanja teško je zamisliti suštinu poreznog i poreznog sustava. Vrste poreza u Rusiji koji spadaju u ovu kategoriju su socijalni doprinosi izvanproračunskim fondovima, bilo koja vrsta poreza na dohodak (na dobit ili dohodak poduzeća, kao i pojedinaca), kao i porez na imovinu.
Federalni i regionalni porezi
Pažnja na kategoriju plaćanja koja je definirana kao savezni doprinosi, vrijedno je napomenuti da se radi o uplatama koje su obavezne u cijeloj Ruskoj Federaciji. Oni su utvrđeni Poreznim zakonikom. Sva prikupljena sredstva idu u savezni proračun. Što se tiče raspodjele primljenih sredstava između proračuna različitih razina, ona se može promijeniti pod utjecajem posebnog predstavničkog tijela države.
Pod regionalnim se podrazumijevaju plaćanja koja su obvezna za odbitak na teritoriju određenih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Suština i stavke poreza ove vrste su sljedeće: regionalni porez uključuje pogodnosti, stopu (u granicama utvrđenim Poreznim zakonikom), vremenski raspored i postupak plaćanja. Glavni elementi uključuju obrazac za izvještavanje za određenu regionalnu zbirku.
Ostale vrste
Ulazeći u bit poreznog sustava, vrijedno je razmotriti druge vrste plaćanja. Vrijedno je započeti s općim porezima. Njihova glavna misija je osiguranje kapitala i tekuće državne potrošnje. Ona sredstva koja dolaze iz takvih naknada u početku nemaju poseban smjer korištenja. To može biti porez na dohodak, porez na dohodak itd.
Regresijski izgled karakteriziran je time da je iznos povlačenja obrnuto proporcionalan vrijednosti koju ima predmet oporezivanja. No u slučaju progresivnih poreza, stopa raste kako vrijednost predmeta raste.
Skupina proporcionalnih naknada uključuje one vrste oporezivanja koje su postavljene u fiksnom postotku u odnosu na poreznu osnovicu (imovina uplatitelja ili njegov dohodak), bez obzira na veličinu.
Postoje i posebni porezi. Karakterizira ih njihova namjena jer su vezani za posebne državne izdatke ili posebna izvanproračunska i proračunska sredstva. Ova grupa uključuje odbitke koji idu na putne i savezne izvanproračunske fondove socijalne prirode, kao i plaćanja za prirodne resurse, porez na zemlju itd.
Obratite pažnju na lokalne poreze. Za njihovo uspostavljanje i donošenje koriste se regulatorni pravni akti koje su donijele lokalne vlasti. Važna je činjenica da će se plaćanje takvih naknada smatrati samo na području dotičnih općina.
Porez na dohodak
Ovoj vrsti plaćanja treba posvetiti posebnu pažnju, jer je to jedan od ključnih načina prikupljanja sredstava u saveznom proračunu. Suština poreza na dohodak svodi se na činjenicu da su kao organizacije oporezivanja utvrđene sve organizacije i poduzeća koja su pravne osobe.
Štoviše, oblici vlasništva i upravljanja nisu bitni u ovoj situaciji, glavno je da postoji činjenica poslovanja.
Obveznici poreza na dohodak
Da bi se razumjela suština poreza na dobit, potrebno je utvrditi koja su preduzeća i poduzeća u ovom slučaju obveznici plaćanja. Da biste to učinili, ima smisla razlikovati dvije ključne skupine:
- strane organizacije koje koriste stalne misije za obavljanje svojih aktivnosti u Ruskoj Federaciji. To uključuje tvrtke koje ostvaruju profit na teritoriju Rusije, ali istovremeno imaju središnji ured u drugoj zemlji.
- Ruske tvrtke.
Postoje organizacije koje nisu definirane kao obveznici poreza na dohodak. Govorimo o UTII obveznicima u smislu prihoda primljenog od aktivnosti i malih poduzeća koja su prešla na pojednostavljeni sustav oporezivanja. Ova vrsta naknada također je nevažna u odnosu na organizacije čije se aktivnosti odnose na igre na sreću i poljoprivredu, gdje se profit generira na poseban način.
Predmet oporezivanja
Kao takav objekt određuje se bruto dobit poduzeća, koja je, u stvari, zbroj nekoliko vrijednosti:
- gubici ili dobit od osnovnih sredstava i druge imovine poduzeća;
- dobit ili gubitak od prodaje radova, usluga i proizvoda;
- prihodi primljeni od neradnih transakcija, a umanjeni su za iznos troškova na iste operacije.
Budući da se ekonomska suština poreza na dohodak svodi na oporezivanje dohotka poduzeća, vrijedno je odlučiti što se podrazumijeva pod ovim pojmom.
Kao dobit priznaju se:
- u slučaju ruskih organizacija, primljeni prihod, uzimajući u obzir njihovo smanjenje za iznos nastalih troškova;
- za strane organizacije - prihod primljen iz bilo kojeg izvora u Ruskoj Federaciji;
- za strane tvrtke koje koriste predstavništva za obavljanje djelatnosti, to su prihodi primljeni tim predstavništvima, umanjeni za iznos troškova.
Vrste prihoda od organizacije
Ako klasificiramo dobit poduzeća, tada možemo razlikovati 2 ključne skupine:
- neoperativni prihod;
- dobit ostvarena ostvarivanjem imovinskih prava, radova ili usluga.
Važno je razumjeti da se profit može pripisati onim prihodima koji su dobiveni kako prodajom robe vlastite proizvodnje, tako i proizvoda kupljenih ranije. Određivanje prihoda od robe temelji se na zbrajanju svih primitaka u vezi s nagodbama za prodane proizvode ili usluge.
Također, ekonomska priroda poreza na dohodak uključuje oporezivanje dohotka koji je primljen i u rubaljima i u stranoj valuti.
Kako se porez odnosi na fizičke osobe
Pored organizacija, porez na dohodak odnosi se na rezidente koji primaju prihode stranog i domaćeg podrijetla, kao i na nerezidente koji ostvaruju dobit operacijama unutar Ruske Federacije.
Suština poreza na dohodak svodi se na obvezno sudjelovanje građana u državnoj potpori kao dio njihovih prihoda. Kao odgovor, država omogućuje stanovništvu pristup određenim nedjeljivim dobrima. Taj se saldo uvijek mora poštovati, jer u protivnom građani neće imati dovoljno motivacije za plaćanje poreza na svoj dohodak.
PDV
Bit poreza na dodanu vrijednost, koja je neizravna, svodi se na povlačenje određenog dijela dodane vrijednosti koji se generira u svim fazama proizvodnje proizvoda, radova ili usluga u državni proračun. Plaćanje se vrši kako se proizvod tvrtke prodaje.
Što se tiče kamatnih stopa, one se mogu razlikovati ovisno o predmetu oporezivanja. Određivanje oporezivog prometa temelji se na vrijednosti proizvoda koji se prodaju.To uključuje sve vrste novca koje je tvrtka primila ako je stigla nakon namire za robu koju je organizacija isporučila.
Kao obveznici plaćanja možete identificirati individualne poduzetnike, poduzeća, kao i one osobe koje vrše kretanje robe preko carinske granice Ruske Federacije, upravo oni izvršavaju transfere. Ali u stvari kupac je krajnji obveznik PDV-a.
Uzmite u obzir vrijednost i prirodu porezne pristojbe. Obavezna je za plaćanje na teritoriju određenih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Što se tiče objekata oporezivanja, oni prepoznaju vozila koja su registrirana na području Ruske Federacije.
Da biste odredili iznos prikazan za plaćanje, morate pomnožiti broj konjskih snaga motora vozila sa brojem mjeseci vlasništva godišnje i poreznom stopom, koja može varirati ovisno o regiji.
Upotreba poreznog sustava nužna je mjera za skladnu interakciju države i građana, kao i za stabilan gospodarski rast zemlje.
